{財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題與答案

1、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試題與答案20XX年XX月精心制作您可以自由編輯更多企業(yè)學(xué)院:中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+4879份資料2004年審計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試卷及答案注意事項(xiàng)1

2、 .您在拿到試卷的同時(shí)才條導(dǎo)到一份專用答題卡,所有試題均須在專用答題卡上作 答，在試卷或草稿紙上作答不得分。2 .請(qǐng)認(rèn)真閱讀答題卡的注意事項(xiàng)及說明。3 .答題時(shí)請(qǐng) 認(rèn)真閱讀試題，對(duì)準(zhǔn)題號(hào)作答。單項(xiàng)選擇題以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分,每小題 1分。L下列不屬于國家審計(jì)職能的是：A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)管理職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能2.我國用"審計(jì)"一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)最早出現(xiàn)于：A.西周B.東漢C.宋朝D.明朝3 .審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)涉及的所有憑證、賬冊(cè)和報(bào)表等資料進(jìn)行逐一審查的審計(jì)方法稱為： A.全部審計(jì)B局部審計(jì)C.詳細(xì)審計(jì)D.抽

3、樣審計(jì)4 .在現(xiàn)行國家審計(jì)管理體制下，我國最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于：A.全國人民代表大會(huì)B.中央紀(jì)律檢查委員會(huì)C.國務(wù)院 5.中華人民共和國審計(jì)法中所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是指：A.國家審計(jì)的法律責(zé)任B.國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任C.國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任D.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任6 .下列關(guān)于審計(jì)重要性和審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系的說法中，正確的是:A.計(jì)劃確定的重要性水平越高，需要收集的審計(jì)證據(jù)越少B.計(jì)劃確定的重要性水平越高，需要收集的審計(jì)證據(jù)越多C.二者不相關(guān)D.二者有時(shí)成反向關(guān)系，有時(shí)成正向關(guān)系7 .下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高風(fēng)險(xiǎn)的是：A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有

4、效8 .審計(jì)人員無法對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)價(jià)C.審計(jì)人員進(jìn)行符合性測試的成本不高D.被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)很高8 .按照我國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間應(yīng) 該是：A.實(shí)施審計(jì)5日前9 .實(shí)施審計(jì)3日前C.召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)之后D.開始實(shí)施審計(jì)時(shí)10 社會(huì)審計(jì)的審計(jì)工作底稿按其內(nèi)容不同分為管理類和業(yè)務(wù)類，下列屬于管理類工作底稿的 是：A.賬戶的審查記錄B.應(yīng)收賬款函證的回函C.具體審計(jì)計(jì)劃D.賬項(xiàng)調(diào)整表11 .下列關(guān)于逆查法的描述中，正確的是：A.逆查法是指審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的方法B.逆查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過程全面，一般不易遺漏事項(xiàng)，審計(jì)

5、質(zhì)量較高C.逆查法是指審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相反的方法D.逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)資料較少，存在問題較多的被審計(jì)單位11 .企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)屬于下列內(nèi)部控制要素中的：A.控制活動(dòng)B.信息與溝通C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.控制環(huán)境12 .在我國，社會(huì)審計(jì)審計(jì)報(bào)告的簽署人必須是：A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.C.審計(jì)組組長D.會(huì)計(jì)師13 .審計(jì)文件資料在項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)目立卷。下列文件材料中，不需歸入項(xiàng)目審 計(jì)檔案的是：A.審計(jì)實(shí)施方案B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)決定D.有關(guān)法律法規(guī)復(fù)印件14 .在審查被審計(jì)單位應(yīng)收賬款真實(shí)性時(shí)，下列審計(jì)方法中最有效的是：A.函證B.監(jiān)盤C.觀察D

6、.分析性復(fù)核15 .由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑 證是：A.驗(yàn)收單B.訂購單C.訂貨合同D.借項(xiàng)通知單16 .企業(yè)在賬簿中登記銷貨業(yè)務(wù)所依據(jù)的基本憑證是：A.銷貨合同B.發(fā)運(yùn)單C.銷貨發(fā)票D.客戶訂貨單17為證實(shí)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是：A.對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤B.審查大額現(xiàn)金收付的原始憑證C.審閱現(xiàn)金日記賬摘要欄D.核對(duì)收付款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符18 .審查被審計(jì)單位工資總額真實(shí)性的要點(diǎn)是：A上限本年度各個(gè)月份工資變動(dòng)情況B.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性C.審查代扣代繳款項(xiàng)的正確性D.核對(duì)工資分配是否正確1

7、9 .將固定資產(chǎn)采購與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離所要達(dá)到的目的是：A.保證設(shè)備購置符合采購合同B.防止篡改會(huì)計(jì)記錄C.防止不合理的采購申請(qǐng)D.防止使用部門低價(jià)變賣20 .審計(jì)人員通過執(zhí)行必要的審計(jì)程序來確定實(shí)收資本賬戶有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)、高估賬戶余 額的情況，主要是為了證實(shí)：A.投入資本過賬的準(zhǔn)確性B.投入資本分類的合理性C.投入資本的完整性D.投入資本的真實(shí)性多項(xiàng)選擇題以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多 選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共20 分，每小題2分。21 .按審計(jì)主體,可以將審計(jì)劃分為：A.國家審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C

8、.社會(huì)審計(jì)D.財(cái)政審計(jì)E.財(cái)務(wù)審計(jì)22 .根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中具有的監(jiān)督檢查權(quán)包括: A.要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要超員送與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料 B.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證C.制止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料D.在被審計(jì)單位違規(guī)轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)時(shí)自行采取保全措施E.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果23 .會(huì)計(jì)市事務(wù)所防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策包括：A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任B.加強(qiáng)職業(yè)道德教育C提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.建立有效的質(zhì)量控制體系E.縮小審計(jì)范圍，簡化審計(jì)程序2

9、4 .我國國家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督評(píng)價(jià)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的：A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.公允性E.一貫性25 .審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括：A.重要性B相關(guān)性C.客觀性D.一貫性E.充分性26 .下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能是由審計(jì)人員非故意的不恰當(dāng)行為所引發(fā)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可以控制C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)27 .審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年末的賣方對(duì)賬單時(shí),發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年底前 發(fā)出并入賬，但被審計(jì)單位在年末并未入賬，則被審計(jì)單位可能存在的情況有：A.未收到貨物B.低估應(yīng)付賬款C.少計(jì)存貨D.高估應(yīng)收賬款E

10、.高估生產(chǎn)成本28 .下列審計(jì)程序中，屬于生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試程序的有：A.抽查出庫單有無銷售部門主管批準(zhǔn)的簽字B.核實(shí)有關(guān)成本賬戶中各項(xiàng)成本的性質(zhì)和發(fā)生日期，以確定其歸屬期是否正確C.詢問、實(shí)地觀察成本的歸口分級(jí)管理制度執(zhí)行情況D.抽查存貨盤點(diǎn)記錄，核實(shí)盤點(diǎn)是否由倉庫保管員以外的人員監(jiān)督執(zhí)行E.觀察有無獨(dú)立人員檢查與生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)相關(guān)的賬簿記錄正確性29 .在對(duì)被審計(jì)單位銀行存款收支進(jìn)行截止期測試時(shí),審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有：A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B.抽查與銀行存款有關(guān)的往來賬戶,并審查相應(yīng)業(yè)務(wù)的合法性C.審閱支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記

11、錄日期D.查閱決算日局艮行對(duì)賬單中第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬E.查驗(yàn)決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬30 .在固定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)中，通過計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例并與上年相 比較，無法幫助審計(jì)人員判斷的事項(xiàng)有：A.本年度計(jì)提折舊額的合理性B.累計(jì)折舊核算的正確性C.資本性支出和收益性支出區(qū)分的正確性D.固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性E.折舊方法的適當(dāng)性混合選擇題以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對(duì)得滿 分。未將正確答案全部選出或多選、錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2 分。31 = E審計(jì)的“3E”

12、指的是:A.經(jīng)濟(jì)性B.適當(dāng)性C.環(huán)境性D.效率性E.效果性32 .社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)有：A.獨(dú)立性B.強(qiáng)制性C有償性D.權(quán)威性E.內(nèi)向性33 .根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：A.召集相關(guān)人員召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議B.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見C檢查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料D.經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或最高決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì) 計(jì)資料E.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的人員進(jìn)行處罰，并對(duì)社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果34.通過對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)是：A.實(shí)物證據(jù)B.視聽證據(jù)C.言詞證據(jù)D.鑒定證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)35 .

13、下列內(nèi)部控制活動(dòng)屬于職責(zé)分工控制的有：A.業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離B.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離C.定期財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離E.負(fù)責(zé)電子數(shù)據(jù)處理的部門內(nèi)部的職責(zé)分離36 .審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)應(yīng)交稅金進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有如下行為，其中正確的有：A.用于在建工程的購進(jìn)貨物增值稅未計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額B.以存貨捐贈(zèng)他人視作銷售處理，并以產(chǎn)品成本為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.印礴未通過"應(yīng)交稅金"核算D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利未作為銷售處理，未計(jì)銷項(xiàng)稅額E.外購原材料所支付的運(yùn)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票，按運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額37.下列審計(jì)程序中，屬于應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性審查程序

14、的有：A.詳細(xì)審閱大額應(yīng)付票據(jù)B.編制或取得應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，并與應(yīng)付票據(jù)備查簿核對(duì)C. 了解應(yīng)付票據(jù)總賬與明細(xì)賬的定期核對(duì)情況D.函證應(yīng)付票據(jù)E.復(fù)算帶息票據(jù)38 .下列文件中，屬于在生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件有：A.現(xiàn)金日記賬B.銀行對(duì)賬單C.生產(chǎn)通知單D.成本計(jì)算單E.存貨明細(xì)賬39 .庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)反映的事項(xiàng)包括：A.實(shí)際庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)B.盤點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)C.庫存現(xiàn)金賬實(shí)是否相符D.盤點(diǎn)日銀行破日記賬結(jié)余數(shù)E.盤點(diǎn)日已開具但未入賬的現(xiàn)金支票40.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)有：A.證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性B.證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性C.證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性D.確定固

15、定資產(chǎn)的所有權(quán)E.證實(shí)固定資產(chǎn)分類的合理性判斷題答對(duì)一題得1分；答錯(cuò)一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣 分。本題共10分，每小題1分。41 .審計(jì)人員在運(yùn)用函證方法時(shí)，只能夠采用積極式函證的方式。又描42我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)是根據(jù)1982年通過的中華人民共和國憲法設(shè)置的。又描43 .不同的審計(jì)主體，具審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的。44 .我國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則具有行政規(guī)章的法律效力，全國各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員 開展審計(jì)工作時(shí)必須遵照?qǐng)?zhí)行。45 .繼續(xù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況所進(jìn)行的追蹤審計(jì)。46 .庫存應(yīng)收票據(jù)的清點(diǎn)工作與庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作基

16、本相同，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行。47 .由于函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付賬款，因此，函證的方法不適用于應(yīng)付賬款的審計(jì)。 又描48 .由于工業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)一般比較復(fù)雜，在產(chǎn)品的種類較多，對(duì)在產(chǎn)品結(jié)存量進(jìn)行全面審查 的工作量很大，所以對(duì)于工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品一般采用抽查法進(jìn)行審查。又描49 .在對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審計(jì)時(shí),如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制可以信賴，則審計(jì)人員只需復(fù) 核出納人員編制的銀行磁余額調(diào)節(jié)表。50 .在對(duì)籌資和投資循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于實(shí)收資本賬戶業(yè)務(wù)量不大，所以可以不予審查。 又描案例分析題本題包括3個(gè)案例,每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括3道或3道以上 的小題。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，全

17、部選對(duì)，每項(xiàng)正確答案1分。多選、錯(cuò) 選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得 0?5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號(hào)范圍是51至68。案例.( 一)資料根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2004年4月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)該市大型國有企業(yè)A公 司2003年度財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)中，實(shí)施的審計(jì)程序 和相關(guān)情況如下：1 由于是初次審計(jì)，審計(jì)人員對(duì)該公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)查，調(diào) 查了解到的部分控制如下：(1)該公司設(shè)有專門的信用部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)是否給予客戶賒銷及其 信用限額。(2 )銷售、發(fā)貨和開票

18、分別由銷售部門、倉庫和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。(3 )銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等都一式數(shù)聯(lián)，預(yù)先連續(xù)編號(hào)。(4)由于客戶較多，財(cái)務(wù)部門人員有限，一般只與業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的少數(shù)客戶對(duì)賬。(5)該公司采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，記錄應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞賬。2 .為了證實(shí)上述內(nèi)部控制措施的有效性，審計(jì)人員進(jìn)行了內(nèi)部控制測試。3 .根據(jù)內(nèi)部控制測試的結(jié)果，審計(jì)人員決定將實(shí)質(zhì)性測試的重點(diǎn)放在主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收 賬款的真實(shí)性上。其中對(duì)應(yīng)收賬款的部分測試情宓口結(jié)果如下：(1)核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額、總賬余額和資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)收賬款"金額三者一致。(2 )通過分析性復(fù)核，本期應(yīng)收賬款沒有異常變

19、動(dòng)。(3 )發(fā)函詢證應(yīng)收貝微。該公司2003年末應(yīng)收賬款余額為1200萬元，客戶78個(gè)。審計(jì) 人員將各客戶按照余額大小排列，對(duì)前20名的客戶，欠賬金額910萬元，進(jìn)行積極式函證, 收到回函14份,其中13份稱應(yīng)收賬款余額正確無誤，另外一份甲公司的回函表明A公司 賬上反映的70萬元余額中有50萬元貨款已于2003年12月27日匯付因此只欠20萬元。 (4 )取得應(yīng)收賬款賬齡分析表。(5 )審查了壞賬準(zhǔn)備的提取和壞賬核銷的適當(dāng)性，結(jié)果表明，該公司2003年多計(jì)提壞賬 準(zhǔn)備100萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。51.A公司下列銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制措施中，存在缺陷

20、的有：A.專門的信用部門負(fù)責(zé)調(diào)查信用，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)是否賒銷及信用限額B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等都一式數(shù)聯(lián)，預(yù)先連續(xù)編號(hào)C.一般只與業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的少數(shù)客戶對(duì)賬D.記錄應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞賬52.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí),可以采取的正確做法有：A.將2003年應(yīng)收賬款余額與以前年度比較，求其變動(dòng)趨勢B.將2003年應(yīng)收賬款余額占銷售金額的比例與上年匕限C.將2003年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與上年比較D.將2003年應(yīng)收賬款余額與應(yīng)付蟠余額的比值與上年比較53.對(duì)甲公司的回函結(jié)果，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的審計(jì)程序有：A.要求被審計(jì)單位調(diào)整應(yīng)收賬款明細(xì)賬B.審查相關(guān)發(fā)貨憑證，查明貨物

21、是否發(fā)出C.檢查銀行對(duì)賬單及收款憑證，查明款項(xiàng)是否收到以及收到的日期D.審查銷售發(fā)票副府口有關(guān)的銷售合同、協(xié)議，查明銷貨是否真實(shí)54 .對(duì)未收到函證回函的6個(gè)欠款戶，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：A.審查相關(guān)銷貨合同、發(fā)票、發(fā)貨單等，證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性B.親自到債務(wù)單位調(diào)查核實(shí)欠款余額C.直接認(rèn)可應(yīng)收蟠明細(xì)賬戶余額D.二次發(fā)函55 .關(guān)于應(yīng)收賬款賬齡分析，下列說法正確的是：A.賬齡越長，可能發(fā)生壞賬的百分比越小B.通過賬齡分析可以確定應(yīng)收賬款的存在性C.若審計(jì)人員未能取得被審計(jì)單位編制的賬齡分析表，可以自行編制D.對(duì)于賬齡超過3年的，要立即轉(zhuǎn)壞賬處理56.A公司2003年多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬

22、元，造成的后果有：A.少計(jì)費(fèi)用100萬元B.多計(jì)費(fèi)用100萬元C.少計(jì)資產(chǎn)100萬元D.多計(jì)資產(chǎn)100萬元案例.(一)資料2004年4月，審計(jì)組對(duì)某股份有限公司2003年度的財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員在對(duì)生 產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)中，實(shí)施的審計(jì)程序和相關(guān)情況如下：1 ,通過對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的調(diào)直了解，發(fā)現(xiàn)其職責(zé)分工如下：(1)材料的采購、驗(yàn)收、保管和使用由生產(chǎn)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。(2)生產(chǎn)部門制訂生產(chǎn)計(jì)劃后，由生產(chǎn)部門以外的部門或人員審批。(3)產(chǎn)成品的生產(chǎn)和檢驗(yàn)由不同部門負(fù)責(zé)。(4)由倉庫保管人員定期對(duì)存貨進(jìn)行賣地盤點(diǎn)。2 .根據(jù)對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查了解的結(jié)果，審計(jì)人員認(rèn)為存貨項(xiàng)目的控制風(fēng)險(xiǎn)較高

23、，因此直 接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。3 .審計(jì)人員對(duì)存貨實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試的部分程序和發(fā)現(xiàn)的情況如下：(1)運(yùn)用分析性復(fù)核檢查存貨項(xiàng)目的總體合理性。(2 )經(jīng)抽查原材料明細(xì)賬和記賬憑證，發(fā)現(xiàn)2003年7月3日，從一般納稅人某公司購入 A材料，含增值稅價(jià)23400元(適用增值稅稅率為17% )另支付入庫前的擬維整理費(fèi)1000 元，該公司確定其入賬價(jià)值為24400元。(3 )監(jiān)盤存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)B材料，但存貨明細(xì)賬上沒有反映。該公司解釋說該筆材料為2003 年底采購入庫，但未支付貨款，也未收到賣方發(fā)票，故一直未入賬。(4)檢查決算日產(chǎn)成品的截止數(shù)量。4 .該公司按實(shí)際成本對(duì)存貨進(jìn)行日常核算。(二)要求：根據(jù)上述資

24、料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。57.該公司下列生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A.材料的采購、驗(yàn)收、保管和使用由生產(chǎn)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)B.生產(chǎn)部門制訂生產(chǎn)計(jì)劃后，由生產(chǎn)部門以外的部門或人員審批C.產(chǎn)成品的生產(chǎn)和檢驗(yàn)由不同部門負(fù)責(zé)D.由倉庫保管人員定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)58 .審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核檢查存貨項(xiàng)目的總體合理性時(shí)，通常運(yùn)用的指標(biāo)是：A.號(hào)IJ率B.速動(dòng)比率C.存貨周轉(zhuǎn)率D.成本利潤率59 .對(duì)該公司購入A材料的入賬價(jià)值,審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：A.24400 元B.21000 元C.23400 元D.19520 元60 .如果經(jīng)核實(shí),B材料確為2003年底購入但未收到采

25、購發(fā)票，那么該公司未入賬處理的做 法是：A.正確的B.錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)將材料另外存放，收到發(fā)票后再入庫并記賬C.錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立材料備查簿進(jìn)行登記D.錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)按照市場同類材料價(jià)格暫估入賬，下年初再紅字沖回61 .審計(jì)人員對(duì)該公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法正確的有：A.采取突擊盤點(diǎn)的方式B.在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行C.隨時(shí)抽查盤點(diǎn)記錄D.鑒定存貨的質(zhì)量62 .為了檢查決算日產(chǎn)成品的數(shù)量,審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：A.核對(duì)產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬余額是否一致B.核對(duì)計(jì)入“產(chǎn)成品"借方金額與計(jì)入"生產(chǎn)成本"貸方的相應(yīng)金額是否一致C.抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品入庫單與驗(yàn)收

26、單D.抽查決算日前后若干日的產(chǎn)成品銷售發(fā)票副聯(lián)與提貨單案例.( 一)資料2004年3月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組對(duì)某公司2003年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的有 卻痛口穿斗如下：1 .審計(jì)人員獲取的該公司2003年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目和金額如下：項(xiàng)目名稱金額(單位：萬元)應(yīng)收賬款1500其他應(yīng)收款500在建工程820盈余公積380主營業(yè)務(wù)收入1900主營業(yè)務(wù)成本1200管理費(fèi)用190應(yīng)付票據(jù)6002 .該公司的主要產(chǎn)品是電動(dòng)機(jī)，審計(jì)人員在對(duì)該公司的存貨進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況： (1)產(chǎn)成品倉庫中，有5臺(tái)電動(dòng)機(jī)沒有計(jì)入存貨數(shù)量,據(jù)有關(guān)人員解釋,這5臺(tái)電動(dòng)機(jī)是 其他單位委托保管的產(chǎn)品。(

27、2)在原材料倉庫里發(fā)現(xiàn)一堆廢舊材料，盤點(diǎn)表上將其列入存貨。據(jù)有關(guān)人員介紹，這些 材料屬于殘次材料，早已不能使用。3 .負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款審計(jì)的審計(jì)人員讓該公司財(cái)會(huì)部門編制了應(yīng)付賬款明細(xì)表，由該公司簽字 蓋章后，作為應(yīng)付賬款的直接審計(jì)證據(jù)。4.2003年12月23日，由于資金緊張，該公司將次年1月23日到期的50萬元商業(yè)承兌 匯票到銀行貼現(xiàn),支付貼現(xiàn)息2500元。該公司進(jìn)行了如下賬務(wù)處理：借：銀行存款497500營業(yè)外支出2500貸：應(yīng)收票據(jù)5000005 .審計(jì)人員在抽查電動(dòng)機(jī)的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)財(cái)會(huì)部門從2003年10月起，擅自將銷 售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法。電動(dòng)機(jī)的單位成本近年來呈上升趨 勢。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。63.在審計(jì)人員取得的有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中，適合采用函證程序的有：A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)