私募股權(quán)投資基金管理有限公司的會計核算賬務(wù)處理一

1、金蝶財務(wù)做賬軟件財稅實操合伙制私募股權(quán)投資基金會計核算A公司和B投資管理公司（已登記）,投資一合 伙企業(yè)C,合伙企業(yè)C已做基金備案。A作為有限合伙人出資占99% , B作為昔通合伙 人出資占1%。1、投資決策委員會有3票，A占兩票，B占1 票。投資決策委員會決定合伙企業(yè)C的項目投資、 處置、退出。2、合伙企業(yè)C的凈收益按合伙人實繳出資比例 分配。3、合伙企業(yè)C的虧損按合伙人實繳出資比例分 擔(dān)。4、B按基金總規(guī)模的2% ,每年從C收取基金 管理費。5、合伙企業(yè)C的募集資金已托管。6、合伙企業(yè)C資金投向：主要為已接受A轉(zhuǎn)讓 的投資（新三版掛牌企業(yè)）0請問，1、C :合伙企業(yè)C為私募股權(quán)投資基金，

2、C收到合伙人的出資，是否也應(yīng)作股本（實收資本） 核算？C對外投資的新三版,新三版雖不活躍但有交易價 格，如作可供出售核算,后續(xù)計量需按公允價值調(diào)整？請問其會計核算科目、報表設(shè)置應(yīng)怎樣區(qū)分與一般 企業(yè)的設(shè)置?請問參照依據(jù)?答復(fù)：合伙企業(yè)應(yīng)由管理人負責(zé)其日常會計處理。管理人 應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議約走,為每個合伙人設(shè)立一個資本賬 戶和有何留存收益賬戶，但資本賬戶不能采用實收 資本或股本這樣專用于公司的名稱，可使用 合伙人出資作為科目名稱。合伙企業(yè)對外投資等資產(chǎn)、負債、損益的核算與一 般企業(yè)一致。報表格式可參照基金的會計核算辦法確 走。合伙企業(yè)C對外投資新三版企業(yè),C按可供出售 核算-后續(xù)可按成本法計量。因

3、投資新三版，新三版交 易不活躍。IPO申報，主姜稅種納稅情況報告主要稅種納稅情況報告中，被審計單位期末所得稅 為多交，是否以負數(shù)列示？如第二年多交的所得稅退 回，第二年列示的當(dāng)年已交稅金,是否需要扣除退回 的所得稅?答復(fù)：1、主要稅種納稅情況報告中，被審計單位期末所 得稅為多交，應(yīng)以負數(shù)列示。2、第二年列示的當(dāng)年已交稅金，需要扣除退回的 所得稅。必要時，可對上一年多交和本年退回的情況, 另夕M故出文字說明。1、基金管理公司的財務(wù)核算與一般有限責(zé)任公司沒 有區(qū)別，按照一般公司核算要求建賬即可。2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是 合伙制企業(yè)。多數(shù)基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計

4、人 員也都是一套人。3、合伙制企業(yè)會計核算方面與一般公司有較大差異, 主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益上。一般公司所有者權(quán)益下設(shè):實收資本、資本公司、盈 余公積、未分配利潤等；合伙企業(yè)為合伙人資本，下 設(shè)：合伙人原始投資（核算合伙人為合伙企業(yè)投資的 資本減去抽回的資本）、合伙人提款（合伙人從合伙 企業(yè)提走的資金，含工資等）、合伙人損益（指合伙 企業(yè)經(jīng)營情況）O另外,股東權(quán)益變動表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動表。4、一般情況下,合伙人提款、合伙人損益兩個科目 余額在年末全部轉(zhuǎn)入合伙人資本中，因為普通合伙企 業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任，有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，所以不 存在未分配利潤問題，全部是合伙人的資本。5、題目中提到的基金管

5、理管理公司,屬于一般的有 限責(zé)任公司,核算上與一般企業(yè)沒什么兩樣?；鸸芾砉咎钬攧?wù)會計制度及核算軟件備案報告書 怎么填為了核算企業(yè)年金基金收到繳費等業(yè)務(wù),企業(yè)年金基 金作為獨立的會計主體,應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)年金基金、銀行存款”等科目?！逼髽I(yè)年金基金”科目核算企業(yè)年金基金資產(chǎn)的來源 和運用，應(yīng)按個人賬戶結(jié)余、企業(yè)賬戶結(jié)余、凈收益、 個人賬戶轉(zhuǎn)入、個人賬戶轉(zhuǎn)出,以及支付受益人待遇 等設(shè)置相應(yīng)明細科目，本科目期末貸方余額,反映企 業(yè)年金基金凈值。企業(yè)年金基金銀行賬戶主要有資金賬戶、證券賬戶等。資金賬戶包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶等,其 中銀行存款賬戶又包括受托財產(chǎn)托管賬戶、委托投資 資產(chǎn)托管賬戶;證券賬戶包括證券交易所證券賬戶和 全國銀行間市場債券托管賬戶等。收到