中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度銷售管理體系文件

1、1原油銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.編制原油銷售計(jì)劃1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定 月度原油銷售計(jì)劃，影響 生產(chǎn)經(jīng)營。1.1生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照油田分（子）公司原油產(chǎn)量和商品量計(jì)劃，結(jié)合股份公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定原油商品配置數(shù)量，落實(shí)原油銷售流向，編 制自有油田月度原油銷售計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達(dá)油田分（子）公司。生產(chǎn)經(jīng)營管理部10月度原油銷售計(jì)劃1.5.71.5.51.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定 月度運(yùn)行計(jì)

2、劃，影響后續(xù) 生產(chǎn)經(jīng)營。1.2油田分（子）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的原油銷售計(jì)劃，組織原油生產(chǎn)， 向有關(guān)銷售用戶落實(shí)，編制月度運(yùn)行計(jì)劃。分（子）公司5月度運(yùn)行計(jì)劃1.5.22.5.21.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按市場變化 或生產(chǎn)等因素及時(shí)調(diào)整月 度原油銷售計(jì)劃，影響生 產(chǎn)經(jīng)營。1.3由于市場變化或生產(chǎn)等因素的影響，油田分（子）公司或受油單位需調(diào)整原油銷售計(jì)劃，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營管理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜 合平衡后，提出原油銷售調(diào)整計(jì)劃，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油 田分（子）公司和有關(guān)受油單位。生產(chǎn)經(jīng)營管理部 分（子）公司5原油銷售調(diào)整計(jì)劃1.5.21.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定維護(hù)， 不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。1.

3、4油田分（子）公司銷售部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)下達(dá)原油銷售計(jì)劃在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)原油銷售配置計(jì)劃。分（子）公司5月度原油銷售計(jì)劃2.10.12.銷售用戶審核1.12.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：銷 售用戶選擇不符合國家法 律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部 規(guī)章制度；未按規(guī)定維護(hù) 客戶主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系 統(tǒng)控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.1油田分仔）公司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營管理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必須在國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)和國家工商行政管理局下 發(fā)的關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知范圍內(nèi)。新增 或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質(zhì)經(jīng)油田分（子）公司分管經(jīng)理審核后，報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準(zhǔn)。油田

4、分（子）公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)員根據(jù)批準(zhǔn)的銷 售用戶，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。生產(chǎn)經(jīng)營管理部 分（子）公司5原油銷售用戶的相關(guān) 批準(zhǔn)文件客戶主數(shù)據(jù)申請表9.82.5.22.10.1V應(yīng)收賬款3.確定銷售價(jià)格1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：擅自調(diào)整價(jià)格， 導(dǎo)致收入減少或銷售不 暢；未按規(guī)定維護(hù)價(jià)格主 數(shù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)， 影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1原油銷售價(jià)格由財(cái)務(wù)部按照有關(guān)定價(jià)原則確定，經(jīng)分管副主任審批 后下達(dá)給油田分（子）公司。油田分（子）公司須按規(guī)定價(jià)格執(zhí)行。油田 分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售價(jià)格，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部 分（子）公司財(cái)務(wù)部門 銷售部門

5、5價(jià)格批復(fù)文件2.10.1V營業(yè)收入4.簽訂銷售合冋和交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議1.12.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未 按規(guī)定維護(hù)銷售訂單不能 實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制；合同或協(xié) 議未按規(guī)定程序或權(quán)限簽 署導(dǎo)致?lián)p失，影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同或協(xié)議不 符合法律、法規(guī)。4.1油田分（子）公司根據(jù)股份公司的原油配置計(jì)劃，按照確定的數(shù)量 和價(jià)格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實(shí)（或簽訂銷售合同），并按照中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見 與銷售用戶簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議。油田分（子）公司銷售部門根據(jù)配置計(jì)劃或銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護(hù)銷售訂單。分（子）公司5合同原油交接、計(jì)量協(xié)議1.12

6、.11.5.32.10.1V營業(yè)收入業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234565.原油交接與結(jié)算1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：原 油發(fā)貨超、欠計(jì)劃（合同） 執(zhí)行，影響企業(yè)生產(chǎn)，影 響財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1油田分（子）公司按照股份公司下達(dá)的月度配置計(jì)劃（或銷售合同）均衡發(fā)貨，按規(guī)定進(jìn)行計(jì)量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交 接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認(rèn)。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。分（子）公司經(jīng)辦 計(jì)量1

7、0夕卜銷售通知單 交接單據(jù)2.10.1VVV營業(yè)成本 存貨1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未 按規(guī)定結(jié)算貨款，造成損 失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告；未按 規(guī)定維護(hù)信用主數(shù)據(jù)，不 能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.2油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位 的原油，通過中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；未納入 統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位和銷售中國石化系統(tǒng)外的原油， 應(yīng)按照先款后貨的原則結(jié)算，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對此類客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用控制。分（子）公司開票 收款10外銷通知單交

8、接憑證銷售合同（協(xié)議） 收款單據(jù)信用主數(shù)據(jù)申請表2.10.1V營業(yè)收入 貨幣資金6.日常銷售管理1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制 原油銷售日報(bào)表，導(dǎo)致管 理信息失真。6.1油田分（子）公司每天運(yùn)行ERP系統(tǒng)銷售日報(bào)表，報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時(shí)掌握原油銷售情況，并及時(shí)協(xié) 調(diào)原油銷售工作中岀現(xiàn)的問題。生產(chǎn)經(jīng)營管理部 分（子）公司10原油銷售日報(bào)表2.10.16.2應(yīng)收款項(xiàng)核對、分析、催收參見7.1應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) 3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司67.財(cái)務(wù)記賬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算有誤， 影響財(cái)務(wù)報(bào)告。7.1油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)人員每日復(fù)核

9、已開具的系統(tǒng)發(fā) 票、金稅發(fā)票等，及時(shí)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行收入過賬，并由財(cái)務(wù)部門不相容崗位人員稽核。分（子）公司記賬 稽核12銷售發(fā)票1.6.111.6.102.10.1VVV營業(yè)收入 應(yīng)收賬款8.分析與考核1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定分析 考核，降低原油銷售管理 效果。8.1油田分（子）公司原油銷售、財(cái)務(wù)等部門每月分析原油銷售計(jì)劃、 貨款回籠等完成情況，形成分析報(bào)告，報(bào)分管副經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師；績效 考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。分（子）公司12月度分析報(bào)告 考核結(jié)果4.1原油銷售業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)11.1 按照生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排原油銷售，保證油田分（子）公司原油全產(chǎn)全

10、銷，保證煉化分（子）公司生產(chǎn)需要，獲取經(jīng)營利潤。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 原油銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1 原油銷售超、欠計(jì)劃執(zhí)行，影響油田和煉化分（子）公司生產(chǎn)。1.2 擅自調(diào)整價(jià)格，導(dǎo)致收入減少或銷售不暢。1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本和交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款，導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。1.4 不按規(guī)定與用戶結(jié)算貨款，導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時(shí)回籠。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 核算不規(guī)范，造成銷售收入及應(yīng)收賬款不

11、實(shí)。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 原油銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。3.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 編制原油銷售計(jì)劃1.1 生產(chǎn)經(jīng)營管理部按照油田分 （子）公司原油產(chǎn)量和商品量計(jì)劃，結(jié)合股份公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定原油商品配置數(shù)量，落實(shí)原油銷售流向，編制 自有油田月度原油銷售計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達(dá)油田分（子 ）公司。1.21.31.422.133.144.155.15.2油田分 （子 ）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的原油銷售計(jì)劃，組織原油生產(chǎn)，向有關(guān)銷售用戶落實(shí)，編制月度運(yùn)行計(jì)劃。由于市場變化或生產(chǎn)等因素的

12、影響， 油田分 （子 ）公司或受油單位需調(diào)整原油銷售計(jì)劃， 須提前向生產(chǎn)經(jīng)營管理部建議， 由生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平 衡后，提出原油銷售調(diào)整計(jì)劃，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分（子 ）公司和有關(guān)受油單位。油田分（子）公司銷售部門根據(jù)股份公司批準(zhǔn)下達(dá)原油銷售計(jì)劃在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)原油銷售配置計(jì)劃。銷售用戶審核油田分 （子 ）公司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營管理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必須在國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)和國家工商行政管理局下發(fā)的關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知范圍內(nèi)。新增或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質(zhì)經(jīng)油田分（子）公司分管經(jīng)理審核后，報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部批準(zhǔn)。油田分 （子 ）公司銷售部

13、門客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)員根據(jù)批準(zhǔn)的銷售用戶，在ERP 系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。確定銷售價(jià)格原油銷售價(jià)格由財(cái)務(wù)部按照有關(guān)定價(jià)原則確定，經(jīng)分管副主任審批后下達(dá)給油田分（子 ）公司。油田分（子）公司須按規(guī)定價(jià)格執(zhí)行。油田分（子 ）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售價(jià)格，在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)。簽訂銷售合同和交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議 油田分（子）公司根據(jù)股份公司的原油配置計(jì)劃，按照確定的數(shù)量和價(jià)格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實(shí)（或簽訂銷售合同），并按照中國石 油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見與銷售用戶簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議。油田分（子 ）公司銷售部門根據(jù)配置計(jì)劃或銷售合同在 ERP 系統(tǒng)

14、中維護(hù)銷售訂單。原油交接與結(jié)算 油田分（子）公司按照股份公司下達(dá)的月度配置計(jì)劃（或銷售合同）均衡發(fā)貨，按規(guī)定進(jìn)行計(jì)量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交接 憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認(rèn)。系統(tǒng)發(fā)貨員在 ERP 系統(tǒng)中創(chuàng)建外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。 油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核對 ERP 系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位的原油，通過中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；未納入 統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位和銷售中國石化系統(tǒng)外的原油，應(yīng)按照先款后貨的原則結(jié)算，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對此類

15、客戶在 ERP 系統(tǒng) 中啟用零信用控制。66.16.277.188.1四、12345789日常銷售管理油田分（子）公司每天運(yùn)行 ERP 系統(tǒng)銷售日報(bào)表，報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時(shí)掌握原油銷售情況，并及時(shí)協(xié)調(diào)原油銷售工作中出現(xiàn)的問題。應(yīng)收款項(xiàng)核對、分析、催收參見 7.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) 3.2、3.3 、4.1 、5.1。財(cái)務(wù)記賬油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)人員每日復(fù)核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時(shí)在 ERP 系統(tǒng)中進(jìn)行收入過賬，并由財(cái)務(wù)部門不相容 崗位人員稽核。分析與考核 油田分（子）公司原油銷售、財(cái)務(wù)等部門每月分析原油銷售計(jì)劃、貨款回籠等完成情況，

16、形成分析報(bào)告，報(bào)分管副經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師；績效考核 部門依據(jù)考核辦法，至少每季進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號） 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司原油管理辦法的通知（石化股份生2007 419 號） -1.5.7關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司關(guān)于簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見的通知（石化股份生 2004359 號） 1.5.3關(guān)于嚴(yán)格自產(chǎn)原油配置計(jì)劃執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)的通知 （石化股份生 2004265 號） 1.5.2關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行燒油用戶、地方煉油企業(yè)原油配置計(jì)劃的通知（石化股份生原 20056 號） -2.5.2關(guān)于印發(fā)中國石油化工股

17、份有限公司合同管理實(shí)施細(xì)則（試行）的通知（石化股份法2003 419 號）-1.12.16 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2006 ）的通知（石化股份財(cái) 2006508 號） 1.6.11關(guān)于印發(fā)成本費(fèi)用核算與管理辦法的通知（石化股份財(cái) 2006497 號） 1.6.10關(guān)于印發(fā)西部新區(qū)原油銷售與運(yùn)輸管理辦法（暫行）的通知（石化股份生 2006 45 號） -1.5.5關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保留的小煉油廠名單的通知（國經(jīng)貿(mào)石化 20001095 號） 9.810ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范（試行）-2.10.14.2天然氣銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制

18、點(diǎn) 分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性； 3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1234561.編制天然氣年度、季度產(chǎn)銷計(jì)劃1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定天然氣產(chǎn)銷 平衡建議計(jì)劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1油田分（子）公司在每年的一月中旬和每季度的第二個(gè)月中 旬編制下一年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)理審核后 報(bào)油田事業(yè)部。分（子）公司3天然氣產(chǎn)銷平衡建 議計(jì)劃1.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定天然氣產(chǎn)銷 平衡計(jì)劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.2油田事業(yè)部匯總編制股份公司年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡，按規(guī)

19、定權(quán)限審批后，下達(dá)股 份公司天然氣產(chǎn)銷平衡計(jì)劃。油田事業(yè)部 生產(chǎn)經(jīng)營管理部2天然氣產(chǎn)銷平衡計(jì) 劃1.13.12.編制重點(diǎn)用戶月度供氣計(jì)劃1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上報(bào)月供氣計(jì)劃， 影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.1油田分（子）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的年度、季度天然氣產(chǎn)銷平 衡計(jì)劃，于每月 25日前將下月供氣計(jì)劃上報(bào)油田事業(yè)部。分（子）公司2月度供氣計(jì)劃1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)編制下發(fā)重點(diǎn)用戶 月度供氣計(jì)劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。2.2油田事業(yè)部根據(jù)天然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度計(jì)劃執(zhí)行情況， 會(huì)冋生產(chǎn)經(jīng)營管理部編制下發(fā)重點(diǎn)用戶月度供氣計(jì)劃，并對上月 計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。油田事業(yè)部3重點(diǎn)用戶月度供氣 計(jì)劃3.產(chǎn)銷平衡計(jì)劃的執(zhí)行

20、與調(diào)整1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定月度運(yùn)行計(jì) 劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.1油田分 仔）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的天然氣產(chǎn)銷平衡計(jì)劃，組 織天然氣生產(chǎn)，編制分月運(yùn)行計(jì)劃。分（子）公司3天然氣分月運(yùn)行計(jì) 劃1.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未完成重點(diǎn)用戶供氣計(jì) 劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.2 油田分 仔）公司依據(jù)油田事業(yè)部下達(dá)的重點(diǎn)用戶月度供氣計(jì) 劃，加強(qiáng)運(yùn)行管理，確保重點(diǎn)用戶供氣計(jì)劃的完成，按月將計(jì)劃 完成情況上報(bào)油田事業(yè)部。分（子）公司3銷售月報(bào)1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：天然氣產(chǎn)量計(jì)劃調(diào)整未按 規(guī)定審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.3由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分（子）公司需調(diào)整年度天然氣產(chǎn)量計(jì)劃時(shí)，上報(bào)調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會(huì)

21、同總部有關(guān)部 門審核，報(bào)股份公司分管副總裁批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。油田事業(yè)部 分（子）公司3調(diào)整申請及批復(fù)4.冬季供氣1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上報(bào)冬季供氣方案 和應(yīng)急預(yù)案，影響市場穩(wěn)定。4.1油田分（子）公司于每年10月15日前以正式文件向油田事業(yè)部 上報(bào)冬季供氣方案及應(yīng)急預(yù)案。分（子）公司8冬季供氣方案及應(yīng) 急預(yù)案。1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)下達(dá)調(diào)度令,影響市 場穩(wěn)定。4.2如岀現(xiàn)突發(fā)事件造成冬季天然氣產(chǎn)銷失衡，油田事業(yè)部根據(jù)具 體情況及時(shí)下達(dá)冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣計(jì)劃，同時(shí)報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部備案。油田事業(yè)部8調(diào)度令5.天然氣銷售1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未建立和及時(shí)更新用戶信 息檔案,導(dǎo)致管理信息失真。5.1

22、油田分（子）公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年4月份根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更新，報(bào)油田事業(yè)部備案。分（子）公司5用戶綜合信息檔案1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審批新增新開用戶或 新增用氣量，影響生產(chǎn)經(jīng)營； 未按規(guī) 定維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控 制。5.2油田分（子）公司不得擅自增加用戶數(shù)量 ，所有新開用戶、原有用 戶的新增用氣項(xiàng)目及原有用戶的年新增氣量超過500萬方須報(bào)油田事業(yè)部審批。油田分 仔）公司在ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。分（子）公司6申請及批復(fù)材料 客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)批準(zhǔn)簽署長期框架協(xié) 議，影響市場穩(wěn)定。5.3對于新開用戶，油田分（子）公司天然氣管理部門依據(jù)股份公

23、司市場開發(fā)的整體規(guī)劃及天然氣資源情況，按照經(jīng)股份公司法律 事務(wù)部審定的示范文本擬訂天然氣銷售長期框架協(xié)議，報(bào)油田事 業(yè)部批準(zhǔn)后，由經(jīng)理與用戶簽訂。分（子）公司6長期框架協(xié)議 批復(fù)文件1.13.1業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn) 分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.12.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合同未按規(guī)定 程序或權(quán)限簽署，導(dǎo)致?lián)p失或影響財(cái) 務(wù)報(bào)告。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定維護(hù)銷售訂單， 不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同或協(xié)議不符合法律、 法規(guī)。5.4油田分（

24、子）公司按照股份公司下達(dá)的年度產(chǎn)銷平衡計(jì)劃，依 照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范文本，每年4月份與用戶簽署年度供氣合同，并按季向法律事務(wù)部、油田事業(yè)部報(bào)送合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表。根據(jù)簽訂的銷售合同在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)銷售訂單。分（子）公司8大然氣銷售合同 合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表1.13.11.12.12.10.1V營業(yè)收入1.11.21.33.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：擅自調(diào)整價(jià)格 違反國家規(guī)定造成損失； 未按規(guī)定維 護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.5根據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的天然氣定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，股份公司財(cái)務(wù)部下發(fā) 天然氣銷售價(jià)格文件，油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)價(jià)格文件， 在ERP系統(tǒng)中維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)。分（子）公司8價(jià)格文件1.

25、13.12.10.16.天然氣集輸與收款1.13.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行 氣質(zhì)監(jiān)測，違反國家標(biāo)準(zhǔn)，造成損失。6.1油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)該定期對氣質(zhì) 進(jìn)行監(jiān)測，嚴(yán)格按照管道輸送的商品天然氣國家標(biāo)準(zhǔn) （GB17820-1999 ）執(zhí)行，填報(bào)氣質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)表，并由檢測人和審 核人簽字。分（子）公司2氣質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)表1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定對計(jì) 量儀表設(shè)備進(jìn)行標(biāo)定，計(jì)量數(shù)據(jù)不準(zhǔn) 確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告，造成損失。6.2油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)定期對計(jì)量 儀表設(shè)備進(jìn)行標(biāo)定；外銷天然氣計(jì)量嚴(yán)格按輪班具體時(shí)間間隔規(guī) 定進(jìn)行，當(dāng)班人員準(zhǔn)確填報(bào)計(jì)量數(shù)據(jù)表

26、，并且向下一班人員交接， 最后接班人員完成計(jì)量日報(bào)，并由填表人和審核人簽字。分（子）公司2計(jì)量日報(bào)V營業(yè)收入 營業(yè)成本1.22.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定結(jié)算 貨款，造成損失影響，財(cái)務(wù)報(bào)告。6.3油田分（子）公司天然氣業(yè)務(wù)部門依據(jù)交接憑據(jù)，開具產(chǎn)品銷 售通知單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)交接憑證、產(chǎn)品銷售通知單核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。分（子）公司8交接憑據(jù) 銷售發(fā)票2.10.1V營業(yè)收入 營業(yè)成本 貨幣資金7.催收賬款7.1應(yīng)收款項(xiàng)核對、分析、催收，參見7.1應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) 3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司48.財(cái)務(wù)記賬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算有誤，影響財(cái)務(wù)

27、報(bào)告。8.1油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)人員每日復(fù) 核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時(shí)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行收入過賬，并由財(cái)務(wù)部門不相容崗位人員 稽核。分（子）公司記賬 稽核8銷售日報(bào)表 銷售發(fā)票1.6.111.6.102.10.1VVV營業(yè)收入 應(yīng)收賬款9.分析與考核1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定分析考核，降低天然氣銷售管理效果。9.1油田分（子）公司天然氣銷售、財(cái)務(wù)等部門每月分析天然氣 產(chǎn)銷平衡計(jì)劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報(bào)告，報(bào)分管副 經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進(jìn)行考 核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。分（子）公司8月度分析報(bào)告 季度考核結(jié)果74.2天然氣銷售業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)

28、目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)11.1 保證市場穩(wěn)定供應(yīng)，逐步擴(kuò)大市場份額，獲取經(jīng)營利潤。1.2 保證資金安全，降低貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)。1.3 確保天然氣價(jià)格執(zhí)行到位，實(shí)現(xiàn)效益最大化。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 核算規(guī)范，確保銷售收入、應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1 市場、資源供給的不確定性，導(dǎo)致供、需失衡。1.2 未按規(guī)定與用戶結(jié)算貨款，導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時(shí)回籠。1.3 未經(jīng)審核，變更銷售合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 核算不規(guī)范

29、，造成銷售收入及應(yīng)收賬款不實(shí)。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 天然氣銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰或造成損失。3.2 銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 編制天然氣年度、季度產(chǎn)銷計(jì)劃1.1 油田分（子）公司在每年的十一月中旬和每季度的第二個(gè)月中旬編制下一年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)理審核后報(bào)油田事業(yè)部。油田事業(yè)部匯總編制股份公司年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡建議計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理部綜合平衡，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達(dá)股份公司天然氣產(chǎn)1.222.12.233.13.23.344.14.255.15.2銷平衡計(jì)劃。編制重

30、點(diǎn)用戶月度供氣計(jì)劃油田分 （子 ）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的年度、季度天然氣產(chǎn)銷平衡計(jì)劃，于每月25 日前將下月供氣計(jì)劃上報(bào)油田事業(yè)部。油田事業(yè)部根據(jù)天然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度計(jì)劃執(zhí)行情況，會(huì)同生產(chǎn)經(jīng)營管理部編制下發(fā)重點(diǎn)用戶月度供氣計(jì)劃，并對上月計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn) 行通報(bào)。產(chǎn)銷平衡計(jì)劃的執(zhí)行與調(diào)整油田分 （子 ）公司根據(jù)股份公司下達(dá)的天然氣產(chǎn)銷平衡計(jì)劃，組織天然氣生產(chǎn)，編制分月運(yùn)行計(jì)劃。油田分 （子）公司依據(jù)油田事業(yè)部下達(dá)的重點(diǎn)用戶月度供氣計(jì)劃，加強(qiáng)運(yùn)行管理，確保重點(diǎn)用戶供氣計(jì)劃的完成，按月將計(jì)劃完成情況上報(bào)油田 事業(yè)部。由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分 （ 子）公司需調(diào)整年度天然氣產(chǎn)量計(jì)劃時(shí)，上報(bào)

31、調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會(huì)同總部有關(guān)部門審核，報(bào)股份 公司分管副總裁批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。冬季供氣油田分 （子 ）公司于每年 10 月 15 日前以正式文件向油田事業(yè)部上報(bào)冬季供氣方案及應(yīng)急預(yù)案。 如出現(xiàn)突發(fā)事件造成冬季天然氣產(chǎn)銷失衡，油田事業(yè)部根據(jù)具體情況及時(shí)下達(dá)冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣計(jì)劃，同時(shí)報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部備 案。天然氣銷售 油田分（子）公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年 4 月份根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更新，報(bào)油田事業(yè)部備案。油田分 （子）公司不得擅自增加用戶數(shù)量， 所有新開用戶、 原有用戶的新增用氣項(xiàng)目及原有用戶的年新增氣量超過 500 萬方須報(bào)油田事業(yè)部審批。 油田分 （子 ）公司在 ERP

32、 系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。5.3 對于新開用戶，油田分（子）公司天然氣管理部門依據(jù)股份公司市場開發(fā)的整體規(guī)劃及天然氣資源情況，按照經(jīng)股份公司法律事務(wù)部 審定的示范文本擬訂天然氣銷售長期框架協(xié)議，報(bào)油田事業(yè)部批準(zhǔn)后，由經(jīng)理與用戶簽訂。5.4 油田分（子） 公司按照股份公司下達(dá)的年度產(chǎn)銷平衡計(jì)劃， 依照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范文本， 每年 4 月份與用戶簽署年度供氣合同，并按季向法律事務(wù)部、油田事業(yè)部報(bào)送合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表。根據(jù)簽訂的銷售合同在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)銷售訂單。5.5 根據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的天然氣定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 股份公司財(cái)務(wù)部下發(fā)天然氣銷售價(jià)格文件， 油田分 （子） 公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)價(jià)格文件， 在 E

33、RP 系統(tǒng)中維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)。6 天然氣集輸與收款6.1 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)該定期對氣質(zhì)進(jìn)行監(jiān)測，嚴(yán)格按照管道輸送的商品天然氣國家標(biāo)準(zhǔn)（ GB17820-1999 ） 執(zhí)行，填報(bào)氣質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)表，并由檢測人和審核人簽字。6.2 油田分（子）公司所銷售的天然氣，銷售單位應(yīng)定期對計(jì)量儀表設(shè)備進(jìn)行標(biāo)定；外銷天然氣計(jì)量嚴(yán)格按輪班具體時(shí)間間隔規(guī)定進(jìn)行， 當(dāng)班人員準(zhǔn)確填報(bào)計(jì)量數(shù)據(jù)表，并且向下一班人員交接，最后接班人員完成計(jì)量日報(bào)，并由填表人和審核人簽字。6.3 油田分（子）公司天然氣業(yè)務(wù)部門依據(jù)交接憑據(jù)，開具產(chǎn)品銷售通知單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)交接憑證、產(chǎn)品銷售通知單核對 ERP 系統(tǒng)發(fā)貨 憑

34、證，開具發(fā)票，收取貨款。7 催收賬款7.1 應(yīng)收款項(xiàng)核對、分析、催收，參見 7.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) 3.2 、3.3 、 4.1 、 5.1 。8 財(cái)務(wù)記賬8.1 油田分（子）公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)人員每日復(fù)核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，及時(shí)在 ERP 系統(tǒng)中進(jìn)行收入過賬，并由財(cái)務(wù)部 門不相容崗位人員稽核。9 分析與考核9.1 油田分（子）公司天然氣銷售、財(cái)務(wù)等部門每月分析天然氣產(chǎn)銷平衡計(jì)劃、貨款回籠等完成情況，形成分析報(bào)告，報(bào)分管副經(jīng)理和總 會(huì)計(jì)師；績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。四、相關(guān)制度目錄1 中國石油化工股份有限公司天然氣產(chǎn)銷管理辦法（試行

35、）（石化股份油 2003412 號） 1.13.12003419 號）關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實(shí)施細(xì)則（試行）的通知（石化股份法1.12.13 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2006 ）的通知（石化股份財(cái)2006508號）-1.6.114 關(guān)于印發(fā)成本費(fèi)用核算與管理辦法的通知（石化股份財(cái)2006497號）-16105 ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范（試行）2.10.14.3 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性 性；3權(quán)利與義務(wù)； 攤；5表

36、達(dá)和披露；片；2完整4估價(jià)或分6準(zhǔn)確性1234561.接受客戶訂單與編制銷售計(jì)劃1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：客戶訂單未經(jīng)審核，:1.1分（子）公司營銷部門承接客戶訂單，所有訂單須由相關(guān)責(zé)任人核準(zhǔn)，分（子）公司 :2客戶訂單或其他形式的1.16.11.2影響生產(chǎn)經(jīng)營。對于集中銷售的化工產(chǎn)品，須銜接相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司提出的采購訂購貨協(xié)議3.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品銷售不符合國家單。銷售區(qū)域分公司采購訂有關(guān)法律法規(guī)要求。單1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：銷售計(jì)劃編制不合理1.2分（子）公司計(jì)劃部門依據(jù)訂單情況和生產(chǎn)計(jì)劃，編制月度產(chǎn)品銷售計(jì)分（子）公司5年、月度產(chǎn)品銷售計(jì)劃1.16.11.2或未按權(quán)限審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。劃，經(jīng)營銷部

37、門負(fù)責(zé)人審核后按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃由分公司經(jīng)理審批。（子）2.15.42.客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)和信用審核1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定維護(hù)客戶主:2.1主數(shù)據(jù)維護(hù)員按審核后的客戶信息在ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)3客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.11.3數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。默認(rèn)信用主數(shù)據(jù)應(yīng)為高風(fēng)險(xiǎn)級別或零信用。1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：信用審批2.2分（子）公司營銷和財(cái)務(wù)等部門共同建立客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，并至少每分（子）公司 營銷部門8客戶信用動(dòng)態(tài)檔案1.16.1V營業(yè)收入2.1不嚴(yán)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。年更新一次，由不相容崗位人員提岀劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)財(cái)務(wù)部門信用主數(shù)據(jù)申

38、請表1.6.4客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時(shí)限，經(jīng)營銷及審批2.10.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財(cái) 務(wù)部門按照審批結(jié)果在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶信用主數(shù)據(jù)。1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：賒銷不當(dāng)2.3分（子）公司相應(yīng)責(zé)任人在客戶信用限額內(nèi)，按照規(guī)定權(quán)限簽訂賒銷合同分（子）公司經(jīng)辦5賒銷合同1.6.4V應(yīng)收賬款2.1導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠，造成損并簽訂貨款回籠責(zé)任書（單筆或匯總）。審核貨款回籠責(zé)任書失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。對于不需簽訂貨款回籠責(zé)任書的集中銷售化工產(chǎn)品，應(yīng)與相關(guān)化工銷售 區(qū)域分公司協(xié)商，按約定時(shí)間辦理貨款結(jié)算。3.確定銷售價(jià)格1.1

39、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未執(zhí)行股份公司定價(jià)3.1國家統(tǒng)配產(chǎn)品或股份公司內(nèi)部配置產(chǎn)品的價(jià)格，由分（子）公司轉(zhuǎn)發(fā)股分（子）公司3價(jià)格文件2.6.3V營業(yè)收入2.1文件，造成損失。份公司相關(guān)定價(jià)文件，營銷部門按文件規(guī)定執(zhí)行。1.6.93.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)1.15.1務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未執(zhí)行國家定價(jià)產(chǎn)品 價(jià)格，受到處罰。1.16.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整價(jià)格，3.2其他產(chǎn)品價(jià)格，由分（子）公司價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合產(chǎn)品市場情況具體制分（子）公司經(jīng)辦7價(jià)格文件2.15.4V營業(yè)收入2.1造成損失。定;當(dāng)價(jià)格需要調(diào)整時(shí)，營銷部門根據(jù)實(shí)際，提出調(diào)整意見，報(bào)分（子）公審批2.15.31.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)

40、，影響財(cái)司價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組審批。1.6.9務(wù)報(bào)告。1.16.11.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整價(jià)格，13.3分（子）公司價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組可根據(jù)實(shí)際，針對某些產(chǎn)品授予營銷部門一分（子）公司經(jīng)辦3價(jià)格審批單2.15.41.2造成損失。定限度的價(jià)格浮動(dòng)權(quán)，營銷部門可結(jié)合自身及產(chǎn)品市場特點(diǎn)，將價(jià)格浮動(dòng)權(quán)審批1.16.1向下實(shí)行逐級遞減分配，同時(shí)明確權(quán)限執(zhí)行人。價(jià)格浮動(dòng)權(quán)限執(zhí)行人，必須 嚴(yán)格遵守規(guī)定的價(jià)格浮動(dòng)范圍，不得擅自突破。業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整 性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分 攤；5表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確

41、性會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1234561.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定維護(hù)價(jià)格主 數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。3.4財(cái)務(wù)部門根據(jù)股份公司相關(guān)價(jià)格文件或批準(zhǔn)后的價(jià)格在ERP系統(tǒng)中維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)。分（子）公司6價(jià)格主數(shù)據(jù)維護(hù)表或相 關(guān)價(jià)格文件2.10.14.簽訂銷售合同1.32.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定程序和權(quán)限 簽訂合同，造成損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái) 務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同不符合法律法規(guī)。4.1在產(chǎn)品銷售過程中，對于即時(shí)清結(jié)的現(xiàn)款現(xiàn)貨部分，分（子）公司可根據(jù)實(shí)際情況，決定是否簽訂銷售合同。對需要簽訂銷售合同的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的產(chǎn)品銷售合冋示范文本擬訂合冋，并經(jīng)冋級法律事務(wù)部門（

42、崗位）審核后，由合同簽訂人員按規(guī)定權(quán)限對外簽訂銷售合同。 對示范合冋文本條款進(jìn)行文字性修改的，經(jīng)冋級法律事務(wù)部門（崗位）審核；進(jìn)行實(shí)質(zhì)性修改的，報(bào)法律事務(wù)部審核。分（子）公司業(yè)務(wù)部門 法律事務(wù)部 門6銷售合同1.12.1V營業(yè)收入5.開票和收款1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)收 取貨款，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào) 告；未按規(guī)定維護(hù)銷售訂單，不 能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。5.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶付款情況在ERP系統(tǒng)錄入收款憑證。分（子）公司營銷部門根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同或客戶到款情況在ERP系統(tǒng)維護(hù)銷售訂單和銷量容差，開具發(fā)貨通知單，必須注明有效期限。超岀規(guī) 定信用額度的須重新履行審批程序，或經(jīng)

43、批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門信用主數(shù)據(jù)維護(hù)員在系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。對已完結(jié)的銷售訂單或過期的銷售訂單至少每月進(jìn)行一次關(guān)閉清理。對于集中銷售的化工產(chǎn)品，分公司營銷部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)相關(guān)化工銷售區(qū)域分 公司提供的提貨單（或 IC卡），交化工銷售區(qū)域分公司駐廠人員；子公司營 銷部門須根據(jù)相關(guān)化工銷售區(qū)域分公司提供的訂單信息及時(shí)開具發(fā)貨通知 單。分（子）公司財(cái)務(wù)部門 營銷部門3收款/賒銷憑據(jù) 發(fā)貨/提貨通知單 銷量容差相關(guān)規(guī)定 解凍申請單2.10.1V貨幣資金2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：開具發(fā)票不規(guī)范 ，影響 財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2分（子）公司營銷部門依據(jù)系統(tǒng)發(fā)貨憑證生成系統(tǒng)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門根據(jù) 系統(tǒng)發(fā)票開具銷售發(fā)票，并加蓋印章

44、。分（子）公司5銷售發(fā)票V營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貨款結(jié)算 不符合規(guī)定，造成損失，影響財(cái) 務(wù)報(bào)告。5.3納入中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售中國石化系統(tǒng)內(nèi)部單位 的產(chǎn)品，由財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票等相關(guān)憑據(jù)后，通過中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；中國石化系統(tǒng)外的賒銷產(chǎn)品，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同（或協(xié)議）、發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)收取貨款。分（子）公司5三方結(jié)算協(xié)議 收款憑據(jù)V貨幣資金 應(yīng)收賬款6.發(fā)貨1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)貨量有 誤，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。6.1分（子）公司倉儲部門驗(yàn)貨人員清點(diǎn)裝貨數(shù)量與有效發(fā)貨通知單（提貨單一致后，由發(fā)貨人員核準(zhǔn)發(fā)貨、開具岀門證，

45、并依據(jù)發(fā)貨通知單（實(shí)際發(fā)貨 量）在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過賬。分（子）公司9計(jì)量單據(jù) 提貨單VVV營業(yè)成本 存貨7.編制銷售日報(bào)表2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：截賬不準(zhǔn)確，影響財(cái) 務(wù)報(bào)告。7.1分（子）公司營銷部門每日運(yùn)行ERP系統(tǒng)銷售日報(bào)表， 核對發(fā)票銷售量與系統(tǒng)發(fā)貨量是否一致。月末，營銷部門核對系統(tǒng)發(fā)貨量和實(shí)際發(fā)貨量是否一致。如有差異，查明原因，并及時(shí)處理。分（子）公司營銷部門 倉儲部門 財(cái)務(wù)部門4銷售日報(bào)表VV營業(yè)收入8.財(cái)務(wù)記賬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：截賬不準(zhǔn)確，影響財(cái) 務(wù)報(bào)告。8.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)人員每日復(fù)核已開具的銷售發(fā)票等有關(guān) 憑據(jù)和收款記錄，并與系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證核對。月末，核對銷售發(fā)票、系

46、 統(tǒng)發(fā)票、財(cái)務(wù)總帳收入科目金額是否一致。分（子）公司9銷售會(huì)計(jì)憑證清單 銷售發(fā)票1.6.11VVVV營業(yè)收入 貨幣資金9.催收賬款9.1應(yīng)收賬款核對、分析、催收，參見7.1應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn) 3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司310.月末盤點(diǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU /亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性 性；3權(quán)利與義務(wù)； 攤；5表達(dá)和披露；片；2完整4估價(jià)或分6準(zhǔn)確性1234561.32.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未定 期盤點(diǎn)并處理差異，造成損失， 影響財(cái)務(wù)報(bào)告。10.1月末，各分（子）公司生產(chǎn)、營

47、銷、倉儲、財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行盤點(diǎn)核對， 發(fā)現(xiàn)差異，查明原因，及時(shí)處理。參見7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程 控制點(diǎn)5.1。分（子）公司生產(chǎn)部門 營銷部門 倉儲部門 財(cái)務(wù)部門5月度盤點(diǎn)表 盤點(diǎn)差異處理記錄VVV存貨 管理費(fèi)用 營業(yè)外支岀11.分析與考核1.11.21.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行分析和 考核，導(dǎo)致管理信息失真，影響 管理控制效果。11.1分（子）公司營銷部門每月進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)分析，分（子）公司分管副經(jīng) 理針對銷售任務(wù)完成情況，督促營銷部門根據(jù)既定銷售目標(biāo)，調(diào)整后續(xù)工作部署；分（子）公司績效考核部門依據(jù)考核辦法，至少每季對營銷部門進(jìn)行 考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。分（子）公司營銷部門 績效考核部 門 審批9經(jīng)營活動(dòng)分析 績效考核資料4.3亠般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1獲取經(jīng)營利潤。1.2擴(kuò)大市場份額。1.3保證資產(chǎn)安全，降低貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1核算規(guī)范，保證銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1產(chǎn)品銷售符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2.二、產(chǎn)品銷售合同符合合