公司會(huì)計(jì)制度范文4篇

1、公司會(huì)計(jì)制度范文4篇自20_年1月1日起，單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表，下面是筆者給大家?guī)淼臅?huì)計(jì)制度范文4篇，希望能夠幫助到大家!會(huì)計(jì)制度范文1一、新舊制度銜接總要求(一)自20_年1月1日起，單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表。(二)單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定做好新舊制度銜接的相關(guān)工作，主要包括以下幾個(gè)方面：1.根據(jù)原賬編制20_年12月31日的科目余額表，并按照本規(guī)定要求，編制原賬的部分科目余額明細(xì)表(見附表1、附表2)。2.按照新制度設(shè)立20_年1月1日的新賬。3.按照本規(guī)定要求，登記新賬的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目余額和預(yù)算結(jié)余科目

2、余額，包括將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目、按照原賬科目余額登記新賬預(yù)算結(jié)余科目(行政單位新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對(duì)照表見附表3)，將未入賬事項(xiàng)登記新賬科目，并對(duì)相關(guān)新賬科目余額進(jìn)行調(diào)整。原賬科目是指按照原制度規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。4.按照登記及調(diào)整后新賬的各會(huì)計(jì)科目余額，編制20_年1月1日的科目余額表，作為新賬各會(huì)計(jì)科目的期初余額。5.根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制20_年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表。(三)及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。單位應(yīng)當(dāng)按照新制度要求對(duì)原有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。會(huì)計(jì)制度范文2財(cái)政部關(guān)于印發(fā)地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行政府

3、會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的銜接規(guī)定的通知財(cái)會(huì)20_17號(hào)自然資源部，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，*生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，有關(guān)單位：政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表(財(cái)會(huì)20_25號(hào))自20_年1月1日起施行。為了確保新制度在地質(zhì)勘查事業(yè)單位的有效貫徹實(shí)施，我部制定了關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行的銜接規(guī)定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。附件：關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的銜接規(guī)定財(cái) 政 部20_年7月22日關(guān)于印發(fā)測(cè)繪事業(yè)單位執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的銜接規(guī)定的通知財(cái)會(huì)20_16號(hào)自然資源

4、部，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，*生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表(財(cái)會(huì)20_25號(hào))自20_年1月1日起施行。為了確保新制度在測(cè)繪事業(yè)單位的有效貫徹實(shí)施，我部制定了關(guān)于測(cè)繪事業(yè)單位執(zhí)行的銜接規(guī)定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。附件：關(guān)于測(cè)繪事業(yè)單位執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的銜接規(guī)定財(cái) 政 部20_年7月22日關(guān)于印發(fā)國(guó)有林場(chǎng)和苗圃執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的補(bǔ)充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知財(cái)會(huì)20_11號(hào)國(guó)家林業(yè)和草原局，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，*生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：政府會(huì)

5、計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表(財(cái)會(huì)20_25號(hào))自20_年1月1日起施行。為了確保新制度在國(guó)有林場(chǎng)和苗圃的有效貫徹實(shí)施，我部制定了關(guān)于國(guó)有林場(chǎng)和苗圃執(zhí)行的補(bǔ)充規(guī)定和關(guān)于國(guó)有林場(chǎng)和苗圃執(zhí)行的銜接規(guī)定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。附件：1.關(guān)于國(guó)有林場(chǎng)和苗圃執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的補(bǔ)充規(guī)定2.關(guān)于國(guó)有林場(chǎng)和苗圃執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的銜接規(guī)定財(cái) 政 部20_年7月12日關(guān)于修訂印發(fā)20_年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知財(cái)會(huì)20_15號(hào)國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，*生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政

6、局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，有關(guān)中央管理企業(yè)：為解決執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的實(shí)際問題，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，針對(duì)20_年1月1日起分階段實(shí)施的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量(財(cái)會(huì)20_7號(hào))、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(財(cái)會(huì)20_8號(hào))、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)套期會(huì)計(jì)(財(cái)會(huì)20_9號(hào))、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)金融工具列報(bào)(財(cái)會(huì)20_14號(hào))(以上四項(xiàng)簡(jiǎn)稱新金融準(zhǔn)則)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入(財(cái)會(huì)20_22號(hào)，簡(jiǎn)稱新收入準(zhǔn)則)，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的有關(guān)情況，我部對(duì)一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。執(zhí)行企

7、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非金融企業(yè)中，尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本通知附件1的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則或新收入準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本通知附件2的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)對(duì)不存在相應(yīng)業(yè)務(wù)的報(bào)表項(xiàng)目可結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行必要?jiǎng)h減，企業(yè)根據(jù)重要性原則并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況可以對(duì)確需單獨(dú)列示的內(nèi)容增加報(bào)表項(xiàng)目。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)和要求，比照一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。我部于20_年12月25日發(fā)布的關(guān)于修訂印發(fā)一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知(財(cái)會(huì)20_30號(hào))同時(shí)廢止。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。附件：1.一般企業(yè)

8、財(cái)務(wù)報(bào)表格式(適用于尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè))2.一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式(適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則或新收入準(zhǔn)則的企業(yè))財(cái)政部20_年6月15日會(huì)計(jì)制度范文3(一)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額新制度設(shè)置了“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的，應(yīng)當(dāng)對(duì)原賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析，按照減去已經(jīng)支付財(cái)政資金尚未計(jì)入預(yù)算支出(如其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)等)的金額后的差額，登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方;按照原賬的“財(cái)政撥款結(jié)余

9、”科目余額，登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及其明細(xì)科目貸方。單位應(yīng)當(dāng)按照原賬的“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目余額登記新賬的“資金結(jié)存財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方;按照新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目貸方余額合計(jì)數(shù)，減去新賬的“資金結(jié)存財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結(jié)存貨幣資金”科目的借方。(二)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額新制度設(shè)置了“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的，應(yīng)當(dāng)對(duì)原賬的“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析，按照減去已經(jīng)支付非財(cái)政撥款專

10、項(xiàng)資金尚未計(jì)入預(yù)算支出(如其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)等)的金額后的差額，登記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方;同時(shí)，按照相同的金額登記新賬的“資金結(jié)存貨幣資金”科目借方。(三)“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額1.登記“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目余額新制度設(shè)置了“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對(duì)應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)按照原賬的“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余非項(xiàng)目結(jié)余”科目余額，借記新賬的“資金結(jié)存貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目。2.對(duì)新賬“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及“資金結(jié)存”科目余額進(jìn)行調(diào)整單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應(yīng)收款中的預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入預(yù)算支出的，應(yīng)

11、當(dāng)對(duì)原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額進(jìn)行分析，區(qū)分其中預(yù)付款項(xiàng)的金額(將來很可能列支)和非預(yù)付款項(xiàng)的金額，并對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的金額劃分為財(cái)政撥款資金預(yù)付的金額、非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金預(yù)付的金額和非財(cái)政撥款非專項(xiàng)資金預(yù)付的金額，按照非財(cái)政撥款非專項(xiàng)資金預(yù)付的金額，借記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目，貸記新賬的“資金結(jié)存貨幣資金”科目。(四)預(yù)算收入類、預(yù)算支出類會(huì)計(jì)科目由于預(yù)算收入類、預(yù)算支出類會(huì)計(jì)科目年初無余額，在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，單位無需對(duì)預(yù)算收入類、預(yù)算支出類會(huì)計(jì)科目進(jìn)行新賬年初余額登記。單位應(yīng)當(dāng)自20_年1月1日起，按照新制度設(shè)置預(yù)算收入類、預(yù)算支出類科目并進(jìn)行賬務(wù)處理。單位存在20_年12月31日前需要

12、按照新制度預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)調(diào)整預(yù)算會(huì)計(jì)科目期初余額的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定調(diào)整新賬的相應(yīng)預(yù)算會(huì)計(jì)科目期初余額。單位對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)科目的期初余額登記和調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制記賬憑證，并將期初余額登記和調(diào)整的依據(jù)作為原始憑證。四、財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表的新舊銜接(一)編制20_年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)20_年1月1日新賬的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目余額，按照新制度編制20_年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(僅要求填列各項(xiàng)目“年初余額”)。(二)20_年度財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表的編制單位應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定編制20_年財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制20_年度收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表和預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)

13、表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)20_年1月1日新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目余額，填列20_年凈資產(chǎn)變動(dòng)表各項(xiàng)目的“上年年末余額”;根據(jù)20_年1月1日新賬預(yù)算會(huì)計(jì)科目余額，填列20_年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表的“年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目和財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表的“年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目。五、其他事項(xiàng)(一)截至20_年12月31日尚未進(jìn)行基建“并賬”的單位，應(yīng)當(dāng)首先參照新舊行政單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定(財(cái)庫(kù)20_219號(hào))，將基建賬套相關(guān)數(shù)據(jù)并入20_年12月31日原賬中的相關(guān)科目余額，再按照本規(guī)定將20_年12月31日原賬相關(guān)會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬相應(yīng)科目。會(huì)計(jì)制度范文4(一)將20_年12

14、月31日原賬會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目1.資產(chǎn)類(1)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目新制度設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“無形資產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。其中，還應(yīng)當(dāng)將原賬的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理

15、資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“庫(kù)存現(xiàn)金”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目。(2)“銀行存款”科目新制度設(shè)置了“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，原制度設(shè)置了“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬“銀行存款”科目中核算的屬于新制度規(guī)定的其他貨幣資金的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他貨幣資金”科目;將原賬“銀行存款”科目余額減去其中屬于其他貨幣資金金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“銀行存款”科目。其中，還應(yīng)當(dāng)將原賬“銀行存款”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“銀行存款”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目。(3)“其他應(yīng)收款”科目新制度設(shè)置了“其他應(yīng)收款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“其他應(yīng)收款”科目的核

16、算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)收款”科目。新制度設(shè)置了“在途物品”科目，單位在原賬的“其他應(yīng)收款”科目中核算了已經(jīng)付款、尚未收到物資的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額中已經(jīng)付款、尚未收到物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“在途物品”科目。(4)“存貨”科目新制度設(shè)置了“庫(kù)存物品”和“加工物品”科目，原制度設(shè)置了“存貨”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“存貨委托加工存貨成本”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“加工物品”科目;將原賬的“存貨”科目余額減去屬于委托加工存貨成本余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“庫(kù)存物品”科目。單位在原賬的“存貨”科目中核算了按照新制度規(guī)定的政府儲(chǔ)備物

17、資的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“存貨”科目余額中屬于政府儲(chǔ)備物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“政府儲(chǔ)備物資”科目。(5)“固定資產(chǎn)”科目新制度設(shè)置了“固定資產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目。單位在原賬“固定資產(chǎn)”科目中只核算了按照新制度規(guī)定的固定資產(chǎn)內(nèi)容的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“固定資產(chǎn)”科目余額全部轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)”科目。單位在原賬的“固定資產(chǎn)”科目中核算了按照新制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)記入“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目?jī)?nèi)容的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“固定資產(chǎn)”科目余額中相應(yīng)資產(chǎn)的賬面余額，分別轉(zhuǎn)入新賬的“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資

18、”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目，并將原賬的“固定資產(chǎn)”科目余額減去上述金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)”科目。(6)“累計(jì)折舊”科目新制度設(shè)置了“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的核算內(nèi)容基本相同。單位已經(jīng)計(jì)提了固定資產(chǎn)折舊并記入“累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目。新制度設(shè)置了“公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊(攤銷)”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計(jì)折舊公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊”科目的核算內(nèi)容基本相同。單位已經(jīng)計(jì)提了公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊并記入“累計(jì)折舊公共基礎(chǔ)

19、設(shè)施累計(jì)折舊”科目的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)折舊公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊(攤銷)”科目。單位在原賬的“固定資產(chǎn)”科目中核算了按照新制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)記入“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“保障性住房”科目的內(nèi)容，且已經(jīng)計(jì)提了固定資產(chǎn)折舊并記入“累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)折舊固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目余額中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊(攤銷)、保障性住房累計(jì)折舊的金額，分別轉(zhuǎn)入新賬的“公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊(攤銷)”、“保障性住房累計(jì)折舊”科目。(7)“在建工程”科目新制度設(shè)置了“在建工程”、“工程物資”和“預(yù)付賬款預(yù)付備料款、預(yù)付工程款”科目，原制

20、度設(shè)置了“在建工程”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“在建工程”科目余額(基建“并賬”后的金額，下同)中屬于工程物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“工程物資”科目;將原賬“在建工程”科目余額中屬于預(yù)付備料款、預(yù)付工程款的金額，轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目;將原賬的“在建工程”科目余額減去工程物資和預(yù)付備料款、預(yù)付工程款金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“在建工程”科目。(8)“累計(jì)攤銷”科目新制度設(shè)置了“無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計(jì)攤銷”科目的核算內(nèi)容基本相同。單位已經(jīng)計(jì)提了無形資產(chǎn)攤銷的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)攤銷”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目。2.負(fù)債類(1)“應(yīng)繳

21、財(cái)政款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付政府補(bǔ)貼款”、“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“受托代理負(fù)債”科目新制度設(shè)置了“應(yīng)繳財(cái)政款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付政府補(bǔ)貼款”、“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“受托代理負(fù)債”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。(2)“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目新制度設(shè)置了“應(yīng)交增值稅”、“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目，原制度設(shè)置了“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入新賬“應(yīng)交增值稅”科目中的相關(guān)明細(xì)科目;將原賬的“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目余額減去屬于應(yīng)交增值稅余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的

22、“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目。(3)“應(yīng)付賬款”科目新制度設(shè)置了“應(yīng)付賬款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“應(yīng)付賬款”科目的核算內(nèi)容基本相同，但是不再核算應(yīng)付質(zhì)量保證金，應(yīng)付質(zhì)量保證金改在新賬的“其他應(yīng)付款”科目核算。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“應(yīng)付賬款”科目余額中屬于尚未支付質(zhì)量保證金的余額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)付款”科目;將原賬的“應(yīng)付賬款”科目余額減去其中屬于尚未支付質(zhì)量保證金的余額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)付賬款”科目。3.凈資產(chǎn)類(1)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目新制度設(shè)置了“累計(jì)盈余”科目，該科目的余額包含了原賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)

23、余”科目的余額內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。(2)“資產(chǎn)基金”、“待償債凈資產(chǎn)”科目依據(jù)新制度，單位無需對(duì)原制度中“資產(chǎn)基金”、“待償債凈資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng)的內(nèi)容進(jìn)行核算。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬“資產(chǎn)基金”科目貸方余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目貸方，將原賬的“待償債凈資產(chǎn)”科目借方余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目借方。4.收入類、支出類由于原賬中收入類、支出類科目年末無余額，單位無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。自20_年1月1日起，單位應(yīng)當(dāng)按照新制度設(shè)置收入類、費(fèi)用類科目并進(jìn)行賬務(wù)處理。單位存在其他本規(guī)定未列舉的原賬科目

24、余額的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。新賬科目設(shè)有明細(xì)科目的，應(yīng)當(dāng)對(duì)原賬中對(duì)應(yīng)科目的余額加以分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目的相關(guān)明細(xì)科目。單位在進(jìn)行新舊銜接的轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制轉(zhuǎn)賬的工作分錄，作為轉(zhuǎn)賬的工作底稿，并將轉(zhuǎn)入新賬的對(duì)應(yīng)原賬戶余額及分拆原賬戶余額的依據(jù)作為原始憑證。(二)將原未入賬事項(xiàng)登記新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目1.在途物品、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將20_年12月31日前未入賬的在途物品、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房按照新制度規(guī)定記入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的在途物品、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房初始入賬成本，分別借記“在途物品”、“政府儲(chǔ)備物資”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“文物文化資產(chǎn)”、“保障性住房”科目，貸記“累計(jì)盈余”科目。單位對(duì)于登記新賬時(shí)首次確認(rèn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房，應(yīng)當(dāng)于20_年1月1日以后，按照其在登記新賬時(shí)確定的成本和尚可使用年限計(jì)提折舊(攤銷)。2.受托代理資產(chǎn)單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將20_年12月31日前未入賬的受托代理物資按照新制度規(guī)定記入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的受托代理物資成本，借記“受托代理資產(chǎn)”科目，貸記“受托代理負(fù)債”科目。3.盤盈資