商業(yè)銀行票據(jù)管理的漏洞及防范措施淺析,財(cái)經(jīng)金融

1、商業(yè)銀行票據(jù)管理的漏洞及防范措施淺析 一、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的快速發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，票據(jù)業(yè)務(wù)也逐漸成為商業(yè)銀行的重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)，尤其是在2003年后,中國票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)上出現(xiàn)了異乎尋常的瘋狂增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告，2003年企業(yè)累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票2.77萬億元，同比增加1.16萬億元，增長(zhǎng)72.2；累計(jì)票據(jù)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)4.44萬億元，同比增加2.12萬億元，增長(zhǎng)91。2004年累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票3.4萬億元,同比增長(zhǎng)22%；累計(jì)票據(jù)貼現(xiàn)4.5萬億元、再貼現(xiàn)223.7億元,同比分別增長(zhǎng)4%和下降79%。到12月末,已簽發(fā)的未

2、到期商業(yè)匯票余額為1.5萬億元,同比增長(zhǎng)17%；票據(jù)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)余額分別為1萬億元和33億元,同比分別增長(zhǎng)26%、下降96%。 據(jù)2005年最新一期的財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào)報(bào)道，全國一季度的銀行票據(jù)融資規(guī)模新增1,066億元，工行票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)出歷史新高，截至5月10日，工行累計(jì)買入票據(jù)2,009.86億元，同比增加294.83億元，增幅17.2%。同時(shí)中行的票據(jù)業(yè)務(wù)增加更為驚人。中行公布的數(shù)據(jù)顯示，該行一季度票據(jù)融資新增額達(dá)到475億元，同比多增146億元，完成全年計(jì)劃的158.4%。 票據(jù)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行經(jīng)營當(dāng)中越來越成為備受關(guān)注的業(yè)務(wù)發(fā)展亮點(diǎn)，它的快速發(fā)展既有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，又進(jìn)一步增強(qiáng)了銀

3、行盈利能力，促進(jìn)了經(jīng)營流動(dòng)性、安全性和效益性的統(tǒng)一。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在辦理各項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)過程中存在的一些問題也逐步暴露，給銀行資產(chǎn)帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。這些問題反映出我國票據(jù)市場(chǎng)仍需進(jìn)一步規(guī)范，票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)法規(guī)體系仍有待進(jìn)一步完善。二、商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中的典型案例及分析(一)利益驅(qū)動(dòng)，違規(guī)承兌、貼現(xiàn)票據(jù)案2003年5月15日，重慶某機(jī)電公司到某商業(yè)銀行下屬支行申請(qǐng)3億元銀行承兌匯票貼現(xiàn)，此時(shí)該機(jī)電公司手中并無正式承兌匯票，但承兌銀行、牽涉貿(mào)易往來的出票人、背書人等材料齊全，并于貼現(xiàn)前一天在該行所屬某支行開立了一般存款賬戶。某商業(yè)銀行在扣下手續(xù)費(fèi)之后，將2.98億元貼現(xiàn)資金劃入

4、機(jī)電公司存款賬戶。機(jī)電公司憑此申請(qǐng)開出2。97億元銀行本票，背書轉(zhuǎn)讓給出票人公司，該公司又將2。97億元貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入票據(jù)的承兌行作為保證金，最終獲得了承兌行開具的正式的銀行承兌匯票，票面仍是3億元。很快地，某商業(yè)銀行終于拿到了相應(yīng)的真實(shí)的銀行承兌匯票。這種“逆向操作”的做法，屬于嚴(yán)重違規(guī)行為。此外，某商業(yè)銀行辦理的另一筆5億元商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，涉及公司是某商業(yè)銀行新入股的大股東之一某集團(tuán)的控股子公司，申請(qǐng)貼現(xiàn)的為該集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)公司。分析：由于票據(jù)業(yè)務(wù)不僅能使得商業(yè)銀行完成票據(jù)業(yè)務(wù)量和得到貼現(xiàn)利息收入，而且往往以此作為一種攬存的手段。攬存是目前商業(yè)銀行十分普遍的現(xiàn)象，因?yàn)殂y行只有存款多了，才會(huì)

5、有更多資金貸出去，才會(huì)有存貸差，銀行才會(huì)有利潤(rùn)，這是銀行經(jīng)營最為傳統(tǒng)的模式，也是個(gè)商業(yè)銀行瘋狂攬存的原動(dòng)力。某商業(yè)銀行經(jīng)營管理層短期行為意識(shí)濃重，只圖眼前的發(fā)展和政績(jī)，沒有樹立科學(xué)發(fā)展觀，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，利用內(nèi)部管理的疏漏，肆意違規(guī)作案，潛在風(fēng)險(xiǎn)巨大。（二）內(nèi)外勾結(jié)，利用克隆票據(jù)詐騙案犯罪嫌疑人趙某與周某、王某、郭某等互相勾結(jié)，由王某等人提供銀行承兌匯票資料，周某等人采用克隆技術(shù)偽造假匯票，郭某負(fù)責(zé)銀行承兌匯票的核押、微機(jī)查詢，趙某以蘭州中環(huán)生物工程技術(shù)開發(fā)有限公司等單位的名義用辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的方式大肆進(jìn)行票據(jù)詐騙犯罪活動(dòng)。從1999年10月到2000年11月，先后12次持12張克隆銀

6、行承兌匯票總額計(jì)2580萬元，在蘭州某信用社下屬的三家信用合作社辦理貼現(xiàn)10次，騙取現(xiàn)金人民幣2200余萬元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)1200余萬元人民幣。分析：這一典型案件說明少數(shù)商業(yè)銀行員工道德低下，利欲熏心，為一己私利鋌而走險(xiǎn)，造成金融資產(chǎn)的大量流失。在當(dāng)前發(fā)生的利用票據(jù)進(jìn)行犯罪的案件中，有相當(dāng)大的一部分存在“里應(yīng)外合”、行賄受賄，從而導(dǎo)致犯罪行為得以順利實(shí)施。（三）偽造貿(mào)易背景，利用假票據(jù)進(jìn)行詐騙案2002年廣東省河源市中級(jí)法院公開審理由公安部、最高人民檢察院掛牌督辦的廣東省河源市關(guān)某、黃某為首的特大票據(jù)詐騙犯罪團(tuán)伙案。從1998年10月到2000年9月該犯罪團(tuán)伙偽造了面額達(dá)4億元的銀行承兌

7、匯票。這些犯罪團(tuán)伙以河源為據(jù)點(diǎn)，與不法商人、郵局及個(gè)別銀行工作人員等相互串通勾結(jié)，共同作案。他們盜用“A銀行河源分行”、“B銀行河源分行”等單位名義，以河源市A總公司、河源市B貿(mào)易公司等名義，偽造交易背景，騙取黑龍江、云南、吉林、山東、福建等省市20多家銀行貼現(xiàn)或抵押貸款2,8601萬元，造成8084.6萬元的經(jīng)濟(jì)損失。犯罪分子相當(dāng)熟悉銀行承兌匯票的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程（如關(guān)某原來就是銀行工作人員），并認(rèn)識(shí)和收買了河源有關(guān)銀行的工作人員，當(dāng)貼現(xiàn)行派人來河源作貼現(xiàn)前的“實(shí)地查詢”時(shí)，他們冒充銀行工作人員在柜臺(tái)或辦公室直接接受貼現(xiàn)行查詢?nèi)藛T的查詢，在“查復(fù)書”上寫上“此票由我行開出”字樣，并蓋上事先已準(zhǔn)備

8、好的假印章，造成假象使貼現(xiàn)行查詢?nèi)苏J(rèn)為“匯票”確實(shí)是從“銀行”開出的。犯罪分子還勾結(jié)郵局工作人員，截收貼現(xiàn)銀行的查詢傳真、電報(bào)等文件，然后盜用銀行名義回電以“確認(rèn)”，每次作案屢屢得手。分析：銀行、郵局和貼現(xiàn)銀行的個(gè)別工作人員經(jīng)不起金錢的誘惑，明知是違法犯罪行為仍甘當(dāng)不法分了的“馬前卒”并參與犯罪，這是本案中的假銀行承兌匯票詐騙大行其道的一個(gè)主要原因；但同時(shí)也暴露出受騙銀行內(nèi)部管理上的漏洞。目前銀行間的承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行全國聯(lián)行制，有資格辦理此種業(yè)務(wù)的銀行才能參加全國銀行行名行號(hào)本，并由各銀行的總行定期進(jìn)行發(fā)布。河源市有關(guān)銀行從98年起已不再具備開展銀行承兌匯票匯票承兌資格，各貼現(xiàn)受理銀行無需派查

9、詢?nèi)藛T去河源銀行進(jìn)行查詢，就可確認(rèn)以河源市有關(guān)銀行名義發(fā)出的承兌匯票根本說是非法假票。顯然，全國各銀行間的信息溝通亟需進(jìn)一步加強(qiáng)。三、商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和防范措施（一）商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)當(dāng)前商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)的的操作和管理全過程，票據(jù)的簽發(fā)、貼現(xiàn)、保管、托收、經(jīng)營管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，主要存在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容在以下兩方面：1、票據(jù)簽發(fā)環(huán)節(jié)中存在的問題（1）商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票未加以嚴(yán)格審查，就為其簽發(fā)無貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。（2）利用銀行承兌匯票置換商業(yè)銀行票據(jù)管理的漏洞及防范措施淺析資產(chǎn)、滾動(dòng)簽

10、發(fā)銀行承兌匯票問題普遍存在。部分商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對(duì)于無力支付到期票據(jù)款項(xiàng)的企業(yè)，繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。（3）在實(shí)際操作中有章不循，隨意放大銀行信用，超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為了逃避上級(jí)行對(duì)其授權(quán)限額的規(guī)定，部分商業(yè)銀行采取拆分等違規(guī)手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā)。部分銀行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔(dān)保的條件，為一些資信度不符合規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，給銀行的資產(chǎn)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。（4）賬外經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)問題依然存在。部分商業(yè)銀行賬外為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票、或簽發(fā)融資類票據(jù)等；有的銀行將收取的保證金不入大賬核算，設(shè)置賬外賬

11、戶用于發(fā)放貸款等等；有的銀行與證券公司私下簽定協(xié)議，以簽發(fā)銀行承兌匯票的形式向證券公司融資等等。2、票據(jù)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)存在的主要問題（1）部分銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)只注重匯票本身的真實(shí)性，放松對(duì)企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同的審查，導(dǎo)致為大量沒有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn)，大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，有的資金甚至流入股票證券市場(chǎng)，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和票據(jù)市場(chǎng)秩序。（2）部分銀行與企業(yè)相互勾結(jié)，聯(lián)手“包裝”票據(jù)問題嚴(yán)重。一些銀行在經(jīng)營過程中，對(duì)一些大客戶辦理貼現(xiàn)的票據(jù)放松審查，對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)由于各種原因不能提供增值稅發(fā)票、商品交易合同復(fù)印件的票據(jù)，也違規(guī)授理其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。為了逃避監(jiān)

12、管和套取人民銀行再貼現(xiàn)資金，銀行與一些企業(yè)相互勾結(jié)，進(jìn)行票據(jù)“包裝”：即由銀行將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給與其有信貸關(guān)系、信用度較好的企業(yè)，由這些企業(yè)提供與該匯票無關(guān)的增值稅發(fā)票、商品交易合同（復(fù)印件），到銀行辦理貼現(xiàn)后，再將資金轉(zhuǎn)回到真正的貼現(xiàn)企業(yè)賬戶之內(nèi)。（3）違規(guī)降低貼現(xiàn)利率。銀行在經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中，為了爭(zhēng)搶票源，展開惡性競(jìng)爭(zhēng)，紛紛降低貼現(xiàn)利率，有的銀行將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的利率市場(chǎng)秩序，同時(shí)少收貼現(xiàn)利息收入也給銀行的資產(chǎn)帶來了一定的損失。（4）違反人民銀行有關(guān)結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理的規(guī)定辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。部分銀行為一些沒有在本行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)；有的銀行違

13、規(guī)將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入企業(yè)在證券公司開設(shè)的賬戶，有的銀行將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入融資公司、投資公司賬戶；有的銀行則將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶等等。（5）違法違規(guī)經(jīng)營問題依然存在。部分商業(yè)銀行與票據(jù)掮客內(nèi)外勾結(jié)，在辦理貼現(xiàn)時(shí)為其提供貼現(xiàn)利率、資金劃轉(zhuǎn)等多項(xiàng)優(yōu)惠條件，為其不法經(jīng)營提供方便，從中收取回扣、好處費(fèi)；有的銀行采取降低貼現(xiàn)利率、壓低賬內(nèi)貼現(xiàn)利息收入、賬外收取好處費(fèi)私設(shè)“小金庫”；有的銀行職工則利用工作之便，以自已或其親屬名義成立“票據(jù)包裝公司”，充當(dāng)票據(jù)掮客，非法經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)，從中牟取暴利。另外，目前由于一些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)為競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)、提高經(jīng)營業(yè)績(jī)，放松了對(duì)商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范要求，許多犯罪分子常常利

14、用銀行的疏忽和高科技手段來進(jìn)行商業(yè)票據(jù)詐騙，其主要的詐騙手法有三種：一是直接制造假票據(jù)；二是通過真票據(jù)克隆出假票據(jù)；三是利用國內(nèi)銀行不熟悉國際票據(jù)業(yè)務(wù)的具體操作慣例進(jìn)行詐騙。第一種如果沒有銀行內(nèi)部人員作為內(nèi)應(yīng)，通過正常的查詢查復(fù)就能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，目前這種詐騙案較少。第二種如果克隆技術(shù)高超，通過正常的查詢查復(fù)難以鑒別，極易形成損失。第三種目前國內(nèi)較為少見，同時(shí)因?yàn)闋可娴絿H票據(jù)，一般商業(yè)銀行較為慎重，詐騙分子很難實(shí)施得手。（二）商業(yè)銀行防范票據(jù)業(yè)務(wù)的主要措施1、嚴(yán)格規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作，強(qiáng)化票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，嚴(yán)格遵守和完善操作相關(guān)法律，建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。同時(shí)，加大監(jiān)管力度，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，定期不定

15、期對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)違規(guī)承兌貼現(xiàn)、拖延付款劃款和無理拒付的給予處罰。商業(yè)銀行通過完善自我約束，建立健全內(nèi)控制度，構(gòu)筑票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、預(yù)測(cè)及防范機(jī)制。其次，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作規(guī)范化管理。一是對(duì)商業(yè)匯票出票環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，確保商業(yè)匯票具有真實(shí)的商品、勞務(wù)交易或物流背景；二是在承兌環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行既要嚴(yán)格核實(shí)出票人的資金來源和資金狀況，確認(rèn)承兌申請(qǐng)人具有到期支付票款的能力，又要審查商品交易的真實(shí)性、可靠性，對(duì)無真實(shí)貿(mào)易的商業(yè)匯票一律不辦理承兌；三是在貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行通過對(duì)銀行承兌匯票真實(shí)性的審核和查詢嚴(yán)把三關(guān)，即票據(jù)記載事項(xiàng)合法合規(guī)性審查關(guān)，背書核實(shí)關(guān)，票據(jù)真假核實(shí)關(guān)，防范銀行承兌匯票的欺詐風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；四是在再貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，要警惕無真實(shí)性商品交易的票據(jù)套取央行基礎(chǔ)貨幣，防止基層行套利行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，控制銀行信用的過度膨脹，發(fā)揮再貼現(xiàn)合理引導(dǎo)資金流向的作用。2、加強(qiáng)信用制度建設(shè)。一是通過加大票據(jù)法的宣傳和普及，使企業(yè)能夠積極主動(dòng)地應(yīng)用票據(jù)改進(jìn)信用狀況。二是加強(qiáng)票據(jù)法執(zhí)法力度，理順票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，通過市場(chǎng)力量推動(dòng)信用的建立，通過利差誘導(dǎo)企業(yè)權(quán)衡違約行為的受益與成本，以優(yōu)化社會(huì)的信用環(huán)境。3、銀企攜手，斬?cái)嗥睋?jù)詐騙