審計(jì)學(xué)原理形成性考核四參考答案

1、審計(jì)學(xué)原理形成性考核四參考答案一、單項(xiàng)選擇題1統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（ A ）A 前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能B 后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能C 兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D 兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完成抽樣工作的方法是（A ）A 停走抽樣 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 3將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過程稱為（D ）A 分段 B 分部 C 分組 D 分層 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（A ）A 檢查 B 評(píng)價(jià) C 鑒證書 D 監(jiān)督5當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（ A ）意見時(shí)

2、，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見 6具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B ）A 國家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 部門審計(jì)報(bào)告 D 單位審計(jì)報(bào)告7某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2001 年 4 月 5 日完成了對(duì)某公司 2000 年度的審計(jì)， 2001 年 4 月 20 日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（ C ）8審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B ）A 審計(jì)意見 B 審計(jì)報(bào)告 C 審計(jì)記錄9注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D ）負(fù)責(zé)。A 委托單位 B 國家審計(jì)機(jī)關(guān) C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所|10提交（ D ）是民間審計(jì)人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服

3、務(wù)的一種表現(xiàn)。A 審計(jì)報(bào)告 B 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C 審計(jì)工作底稿 D 管理建議書A 2001 年 12 月 31 日B 2001 年 4 月 20 日C 2001 年 4 月 5 日 D 2001 年 4 月 1 日D 審計(jì)工作底稿11管理建議書是提供給被審單位的（A 內(nèi)部控制報(bào)告 B 會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告A ）C 審計(jì)報(bào)告 D 財(cái)務(wù)狀況說明書12被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ 計(jì)報(bào)告。 l循的要求是（14管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是二、多項(xiàng)選擇題的（ D ）3樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有（ABC ）4樣本選取的方法有（ ABCD ）A 隨機(jī)數(shù)表法 B 分層法 C 系

4、統(tǒng)選取法 D 整群選樣法5下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（BD ）A 用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試 B 用來估計(jì)總體金額而采用的方法C 測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 D 用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試6評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ABCD ）A 分析樣本誤差B 推斷總體誤差C 重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D 形成審計(jì)結(jié)7沒有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ACD ）A 國家審計(jì)報(bào)告B 民間審計(jì)報(bào)告C 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D 部門審計(jì)報(bào)告8具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（BC ）A 國家審計(jì)報(bào)告 B 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 C 民間審計(jì)報(bào)告 D 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告 A ）審A 保留意見B 無保留意見 C 否定意見D 無法表示意見 13 民間

5、審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵A 內(nèi)容完整B 書寫端正C 措辭恰當(dāng)D 報(bào)送及時(shí)A 時(shí)間不同B 對(duì)象不同 C 編寫單位不同D 地點(diǎn)不同15在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（ A ）A 照常執(zhí)行B 拒絕執(zhí)行C 暫緩執(zhí)行禁止執(zhí)行1審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD )A 統(tǒng)計(jì)抽樣B 非統(tǒng)計(jì)抽樣C 屬性抽樣D 變量抽樣2審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（C ）就構(gòu)成了不同A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可容忍誤差C 抽樣單位 D 樣本A 審計(jì)目的B 抽樣單位 C 抽樣方法D 抽樣結(jié)果3、什么是管理建議書？它與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？P1699審計(jì)人員在提出（ BD ）審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)在說明部分充分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見的理 由

6、。A 無保留意見 B 保留意見 C 反對(duì)意見 D 無法表示意見E 肯定意見 F10編制審計(jì)報(bào)告一般需要經(jīng)過以下步驟（ABCD ）A 整理和分析審計(jì)工作底稿B 調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表2gC 確定審計(jì)報(bào)告意見的類型和措辭D 撰寫審計(jì)報(bào)告11管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ABD ）A 對(duì)象不同 B 責(zé)任不同 C 目的不同 D 影響程度不同 12審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告， 對(duì)審計(jì)報(bào)告的 （ AC ）負(fù)責(zé)。 k1O!A 真實(shí)性 B 正 確性 C 合法性 D 合規(guī)性三、判斷題1 非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷?！? 屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。X3變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。X4

7、 審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表X6民間審計(jì)報(bào)告都有說明段。X7當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見。X&審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。X9內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用。X10 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位。X四、問答題1.設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：審計(jì)目的、 審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非 抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴程度、預(yù)期總體誤差、分層。2民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類型？ 答：民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見段、簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地 址、報(bào)告日期。民間審計(jì)報(bào)告的類型： 無保留意

8、見的審計(jì)報(bào)告、 保留意見的審計(jì)報(bào)告、 否定意見的審計(jì)報(bào) 告、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。答：管理建議書指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中， 針對(duì)審計(jì)過程中注意到的可能導(dǎo)致被審計(jì) 單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。 管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別：（1）對(duì)象不同：管理建議書與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議書是針對(duì)與 審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出的；審計(jì)報(bào)告是針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。（2）責(zé)任不同：管理建議書可以提出也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)。審計(jì)報(bào)告是針對(duì) 會(huì)計(jì)報(bào)表提出的，是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任。（3）影響程度不同： 管理建議書僅提供給被審計(jì)單位管

9、理當(dāng)局，供內(nèi)部參考，不對(duì)外報(bào)送， 影響面小；而審計(jì)報(bào)告要向外報(bào)送的，影響面大。五、實(shí)務(wù)題1某委托人應(yīng)收賬款的編號(hào)為 0001 至 5000 ，審計(jì)人員擬利用隨機(jī)數(shù)表選擇其中的 175 份 進(jìn)行函證，隨機(jī)數(shù)表如下：行列12345?y U+71047343942691035549397687321041719688834044203848220307514483743565838971537794523058692510223259469022211o5963571148630102826795798369287005921656982799386406+B70050075924338030528

10、610072m8348269378452709153709672792580924860367907688320435107748738419206314869412638要求：（ 1）以第 2 行、第 1 列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員 員的最初 5 個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少？（ 2）以第 4 行、第 2 列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇 的最初 5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少？解答： 1 以第 2 行、第 1 列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員 員的最初5 個(gè)樣本的號(hào)碼分別是： 0417、3404、2038、3779、23052 以第 4 行、第 2 列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員 選擇的最初 5 個(gè)樣本的號(hào)碼分別是： 1148、 0592、 2186、3841、10222某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某公司2003 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）該公司 2003 年度變更了存貨核算方法， 使其會(huì)計(jì)核算更能符合實(shí)際， 咬牙在報(bào)表附注 2 中作了說明。（2）一