2019年中級財務(wù)一形成性任務(wù)(全)

1、構(gòu)思新穎，品質(zhì)一流，適合各個領(lǐng)域，謝謝采納01任務(wù)一、單項業(yè)務(wù)題(共4道試題，共50分。)1. 2009年3月，H公司發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(25分)(1) 5日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價款50000元、增值稅8500元；現(xiàn)金折扣條件為2/10、N/30。貨款尚未收到；該批商品成本為30000元。(2) 10日，委托銀行開出一張金額200000元的銀行匯票用于材料采購。(3) 13日，收到5日銷售商品的貨款存入銀行。(4) 18日，收到2008年底已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款20000元存入銀行。要求：對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。答案：(1)借：應(yīng)收賬款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

2、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅8500借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品30000(2)借：其他貨幣資金-銀行匯票200000貸：銀行存款200000(3)借：銀行存款57500財務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)收賬款58500(4)借：應(yīng)收賬款20000貸：壞賬準(zhǔn)備20000借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款200002. 對W公司(小規(guī)模納稅人)本月發(fā)生下列部分業(yè)務(wù)編制會計分錄：(10分)(1)銷售商品一批，不含稅售價50000元、增值稅1500元；收到等額商業(yè)匯票一張。(2)從外地購進(jìn)材料一批，增值稅發(fā)票上列示價款10000元、增值稅1700元；收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。(3)儲運(yùn)部領(lǐng)用

3、備用金18000元，出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖答案：(1)借：應(yīng)收票據(jù)51500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)收稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1500(2)借：在途物資11700貸：銀行存款11700(3)借：備用金18000貸：銀行存款180003. A工廠(一般納稅人)2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：(6分)(1)存出投資款60萬元，委托銀河證券公司購買債券。(2)職工李力報銷差旅費(fèi)450元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。答案：(1)借：其他貨幣資金600000貸：銀行存款600000(2)借：管理費(fèi)用450貸：庫存現(xiàn)金4504. 對A公司2009年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)

4、務(wù)編制會計分錄：(9分)(1)確認(rèn)壞賬損失150000元。(2)開出現(xiàn)金支票向儲運(yùn)部撥付定額備用金8000元。(3)委托銀行開出銀行匯票一張，金額80000元，準(zhǔn)備用于支付購貨款。答案：(1)借：壞賬準(zhǔn)備150000貸：應(yīng)收賬款150000(2)借：備用金8000貸：銀行存款8000(3)借：其他貨幣資金80000貸：銀行存款80000綜合題D公司對壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。2007年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額24000元。2008年10月將已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款12500元作為壞賬處理，末應(yīng)收賬款余額120萬元，壞賬準(zhǔn)備提取率為3%2009年6月收

5、回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3000元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額100萬元，壞賬損失估計率由原來的3%g高到5%要求：(1)計算2008年末、2009年末應(yīng)補(bǔ)提或沖減的壞賬準(zhǔn)備金額；(2)對2008、2009年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄。答案：(1)2008年補(bǔ)提金額=1200000X3%-(24000-12500)=245002009年不提金額=1000000X5%-(36000+300。=11000(2) 2008年借：壞賬準(zhǔn)備12500貸：應(yīng)收賬款12500借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24500貸：壞賬準(zhǔn)備245002009年借：應(yīng)收賬款3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000借：資產(chǎn)減值損失11000貸：壞賬

6、準(zhǔn)備11000M公司于2009年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值100000元，期限90天，年利率6%2009年7月15日，M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%貼現(xiàn)款已存入銀行。要求:(1)計算M公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。(2)編制M公司收到以及貼現(xiàn)該項應(yīng)收票據(jù)的會計分錄。(3) 9月初，上項匯票到期，甲公司未能付款。編制M公司此時的會計分答案：(1)貼現(xiàn)期=90-40=50(元)至U期值=100000+100000*6%/360*90=101500優(yōu))貼現(xiàn)利息=101500*9%/360*50=126

7、8.75(元)貼現(xiàn)凈額=101500-1268.75=100321.25(元)(2)借：應(yīng)收票據(jù)100000貸：應(yīng)收賬款100000借：銀行存款100321.25貸：應(yīng)收票據(jù)100000財務(wù)費(fèi)用321.25(3)借：應(yīng)收賬款101500貸：銀行存款101500任務(wù)2單項業(yè)務(wù)題（共3道試題，共50分。）對W公司（資產(chǎn)減值的核算采用備抵法） 本月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會計分錄:(25分）1 .從外地購進(jìn)材料一批，增值稅發(fā)票上列示價款10000元、增值稅1700元；收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證并立即付款，材料未到。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：銀行存款11700100001.借：在途物資2

8、.計提存貨跌價損失30000元。借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失30000貸：存貨跌價準(zhǔn)備300003 .上項外購材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。借：原材料10000貸：在途物資100004 .結(jié)轉(zhuǎn)本月直接生產(chǎn)領(lǐng)用材料的成本50000元。借：生產(chǎn)成本50000貸：原材料500005 .期末，盤虧原材料一批，實(shí)際成本2000元、進(jìn)項增彳1稅額340元；原因待查。借：待處理財產(chǎn)損溢-待處流動資產(chǎn)損溢2340貸：原材料2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3402. 對A公司2009年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：（15分）1 .司對原材料采用計劃成本核算。上月購進(jìn)并已付款原材料今日到貨并驗(yàn)收入

9、庫，計劃成本為20萬元，材料實(shí)際采購成本18萬元。借：原材料200000貸：材料采購180000材料成本差異200002.期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異50000元。其中，直接生產(chǎn)用材料負(fù)擔(dān)35000元，車間一般性耗費(fèi)材料負(fù)擔(dān)10000元，廠部領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)5000元。借：生產(chǎn)成本35000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸：材料成本差異50000對A公司（商品流通企業(yè)）2009年6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：（10分）1 .從外地購進(jìn)一批商品，增值稅發(fā)票上列示價款10000元，增值稅1700元。雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算，企業(yè)已開出并承兌面值11700元、3個月到期的商業(yè)

10、匯票交銷貨方。商品未到。借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700二|貸：應(yīng)付票據(jù)117002 .上項商品到達(dá)并驗(yàn)收入庫。10000貸：在途物資10000借：庫存商品綜合題1.某零售商場為一般納稅人，銷售額實(shí)行價稅合一。本月1日銷售商品50000元，本月末有關(guān)賬戶（調(diào)整前）資料如下：（本題15分）“商品進(jìn)銷差價”賬戶期末余額448000元；“庫存商品”賬戶期末余額620000元；“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶本月凈發(fā)生額980000元，與“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶一致。要求：（1）計算本月應(yīng)交的銷項增值稅和已銷商品的進(jìn)銷差價（對計算結(jié)果保留個位整數(shù)）（2）編制本月1日銷售商品的會計分錄。（

11、3）編制月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品進(jìn)銷差價和銷項增值稅的會計分錄。（1）銷項增值稅=980000+（1+17%）X17%=142393（元）商品進(jìn)銷差價率=448000-(620000+980000)X100%=28%已銷商品的進(jìn)銷差價=980000X28%=274400（元）（2）借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000借：主營業(yè)務(wù)成本50000貸：庫存商品50000借：商品進(jìn)銷差價274400貸：主營業(yè)務(wù)成本274400借：主營業(yè)務(wù)收入142393貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1423932.甲存貨年初結(jié)存數(shù)量3000件，結(jié)存金額8700元。本年進(jìn)貨情況如下：（本題10分）日期單價阮件

12、）教量（件）金額（元）9日3.1041001271012a3.2060001920020日330450014SS026日3.40180061201月10日、13日、25日分別銷售甲存貨2500件、5500件、7000件。要求：采用下列方法分另I計算甲存貨本年1月的銷售成本、期末結(jié)存金額。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。（1）加權(quán)平均法。（2）先進(jìn)先出法。加權(quán)平均法=(8700+12710+19200+14850+6120)+(3000+4100+6000+4500+1800)=3.17(元)期末結(jié)存金額=(3000+4100+600+4500+1800-2500+5500+7000)X3.17=1394

13、8(元)銷售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632(元)(2)先進(jìn)先出法年初結(jié)存單價=8700+3000=2.90(元)銷售成本=(2.90X2500)+(2.90X500+3.10X4100+3.20X900)+(3.20X5100+3.30X1900)=46880(元)結(jié)存金額=3.30X2600+3.40X1800=14700(元)3.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按計劃成本核算。甲材料單位計劃成本為10元/公斤，2008年4月有關(guān)甲材料的資料如下：(本題15分)(1) “原材料”賬戶期初借方余額20000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方

14、余額700元，“材料采購”賬戶期初借方余額38800元。(2) 4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗(yàn)收入庫。(3) 4月20日，從外地A公司購入甲材料8000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明材料價款85400元，增值稅額14518元，款項已用銀行存款支付。材料尚未到達(dá)。(4) 4月25日，從A公司購入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫。(5) 4月30日匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出材料11000公斤，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。要求：(1)對上項有關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄。(2)計算本月甲材料的成本差異率。(3)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本

15、差異。(4)計算本月末庫存甲材料的實(shí)際成本。(1)借：原材料40400貸：材料采購38800材料成本差異1600借：材料采購85400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)14518貸：銀行存款99918借：原材料79600材料成本差異5800貸：材料采購85400借：生產(chǎn)成本110000貸：原材料110000（2） 成本差異率=(-700+(-1600)+5800)+(20000+40400+79600)X100%=2.5%（3） 發(fā)出材料成本差異=110000X2.5%=2750（元）（4）月末庫存甲材料的實(shí)際成本二（20000+40400+79600-110000）+（20000+40400+

16、79600-110000）*2.5%=30000+750=30750（元）4.A公司2004年初甲存貨的跌價準(zhǔn)備余額為0.當(dāng)年末，甲存貨的實(shí)際成本為80000元,可變現(xiàn)凈值為77000元；假設(shè)其后各年甲存貨的成本不變，可變現(xiàn)凈值分別為2005年末，73000元；2006年末，77500元；2007年末，81000元。（本題10分）要求：計算A公司各年末應(yīng)提取或應(yīng)沖減的甲存貨的跌價準(zhǔn)備并編制相關(guān)的會計分錄。2004年應(yīng)提=80000-77000=3000（元）實(shí)提存貨跌價準(zhǔn)備3000元借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失3000貸：存貨跌價準(zhǔn)備30002005年應(yīng)提=80000-73000=7000（

17、元）已提3000元，現(xiàn)補(bǔ)提存貨跌價準(zhǔn)備4000元借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失4000貸：存貨跌價準(zhǔn)備40002006年應(yīng)提=80000-77500=2500（元）已提7000元，現(xiàn)沖減存貨跌價準(zhǔn)備4500元借：存貨跌價準(zhǔn)備4500貸：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失45002007年實(shí)際成本80000可變現(xiàn)凈值81000沖減存貨跌價準(zhǔn)備余額至0元，即沖減2500元借：存貨跌價準(zhǔn)備2500貸：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失2500單項業(yè)務(wù)題（共1道試題，共40分。）1.編制下述業(yè)務(wù)的會計分錄，2009年3月，H公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1. 3日，以銀行存款購入A公司股票50000股作為交易

18、性金融資產(chǎn)管理，每股價格16元，同時支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。（5分）借：交易性金融資產(chǎn)-A公司股票（成本）800000投資收益4000貸：銀行存款8040002 . 31日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損失8 000元。（5分）借：資本公積8000貸：可供出售金融資產(chǎn)（公允價值變動）80003 .出售作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票一批，收入 45 000元，支付有關(guān)費(fèi)用 200 元；該批股票賬面價值 30 000元，其中持有期內(nèi)確認(rèn)公允價值變動凈收益8 000元。（10分）貸：交易性金融資產(chǎn)（成本）22000交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動)8000投資收益14800借：銀行存款44800借：公

19、充價值變動損益8000貸：投資收益80004 .委托銀河證券公司以 62萬元購入面值60萬元3年期債券一批計劃持有至到期,票面利率5%,到期一次還本付息。相關(guān)稅費(fèi)略。（10分）借：持有至到期投資（成本）600000持有至到期投資（利息調(diào)整）20000貸：銀行存款6200005.可供出售金融資產(chǎn)期末確認(rèn)公允價值變動收益50000元。（5分）借：可供出售金融資產(chǎn)（公充價值變動）50000貸：資本公積500006.持有至到期投資本期確認(rèn)應(yīng)收利息50000元，經(jīng)查，該項利息于2011年2月債券到期時收取。（5分）借：持有至到期投資（應(yīng)計利息）50000貸：投資收益50000綜合題(共2道試題，共60分

20、。)20X8年1月2日，甲公司購買了一批乙公司債券計劃持有至到期。該債券為5年期,面值1100萬元。票面利率3%實(shí)際付款961萬元，到期一次還本付息，該債券投資按實(shí)際利率法確認(rèn)投資收益，實(shí)際利率為6%(30分)要求：編制甲公司20X8年初購買債券、20X8年末確認(rèn)實(shí)際利息收入的會計分錄。20X8年初購買債券分錄借：持有至到期投資乙公司債券(成本)11000000貸：持有至到期投資乙公司債券(利息調(diào)整)1390000銀行存款961000020X8年末確認(rèn)實(shí)際利息收入的會計分錄借：持有至到期投資乙公司債券(應(yīng)計利息)330000持有至到期投資乙公司債券(利息調(diào)整)246600貸：投資收益57660

21、02.甲股份有限公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料如下：(30分)(1) 20X8年3月1日，以銀行存款購入A公司股票60000股，作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股價格15元，同時支付相關(guān)稅費(fèi)6000元。(2) 20X8年4月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.5元，支付日為20X8年6月25日。(3) 20X8年6月25日，收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利30000元。(4) 20X8年12月31日，A公司股票市價為每股18元。(5) 20X9年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60000股，實(shí)際收到現(xiàn)金120萬元。(6)計算該公司的投資收益。(1)借：交易性金融資產(chǎn)A公司股票(成本)900000投資收益

22、6000貸：銀行存款906000(2)借：應(yīng)收股利30000二|貸：投資收益30000(3)借：銀行存款30000貸：應(yīng)收股利30000(4)借：交易性金融資產(chǎn)A公司股票(公充價值變動)180000貸：公充價值變動損益180000（5）借：銀行存款1200000貸：交易性金融資產(chǎn)-A公司股票（成本）900000交易性金融資產(chǎn)A公司股票（公充價值變動)180000投資收益120000借：公充價值變動損益180000貸：投資收益180000（6）計算該公司的投資收益。投資U攵益=-6000+30000+120000+180000=324000（元）04任務(wù)綜合題（共5道試題，共100分。）1.20

23、09年1月2日C公司以每股15元的價格購入S公司80000股普通股作為長期投資，占S公司總股本的20%（投資日，S公司凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相等）。當(dāng)年S公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤180萬元，年末宣告分配現(xiàn)金股利100萬元，股利支付日為2010年3月6日。2010年S公司發(fā)生虧損40萬元,要求：分別采用成本法、權(quán)益法計算C公司的下列指標(biāo)：（1） 2009年、2010年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益或投資損失；（2） 2009年末、2010年末該項長期股權(quán)投資的賬面價值。要求列示計算過程成本法：2009年投資收益=1000000*20%=200000（£）2010年投資損失=0（元）權(quán)益法：2009年投

24、資收益=1800000*20%=360000（£）2010年投資損失=400000*20%=80000優(yōu)）成本法：2009年長期股權(quán)投資賬面價值=15*80000=1200000（元）2010年長期股權(quán)投資賬面價值=1200000（元）權(quán)益法:2009年長期股權(quán)投資賬面價值=1200000+360000-200000=1360000阮）2010年長期股權(quán)投資賬面價值=1360000-80000=1280000（元）2.2008年初甲公司取得A公司40%的股份并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽Ｔ摴煞莸馁徺I價款為1800000元，投資日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4000000元（與賬面價值相等）

25、。2008年A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500000元；2009年4月1日，A公司宣告凈利潤的30%用于分配現(xiàn)金股利；2009年4月15日，A公司將收到的現(xiàn)金股利存入銀行；2009年A公司發(fā)生虧損1200000元。要求采用適當(dāng)方法：計算2009年末甲公司該項長期股權(quán)投資的賬面價值（列示計算過程）。編制甲公司上項投資2008、2009年的有關(guān)會計分錄。（1） 2009年末甲公司該項長期股權(quán)投資的賬面價值1800000+（500000X40%）-（500000X30%X40%）-（1200000X40%）=1460000（t£）（2）會計分錄2008年初，取得投資借：長期股權(quán)投資-對A公司投資（成本

26、）1800000貸：銀行存款1800000借：長期股權(quán)投資-對A公司投資（損益調(diào)整）200000貸：投資收益200000（500000X40%-180000Q2009年借：應(yīng)收股利60000貸:長期股權(quán)投資-對A公司投資（損益調(diào)整）60000借：銀行存款60000貸：應(yīng)收股利60000借：投資收益480000（1200000X40%貸：長期股權(quán)投資-對A公司投資（損益調(diào)整）4800003.2007年初B公司以現(xiàn)款購入甲公司股票9000股作為長期投資，每股買價10元。投資日，甲公司凈資產(chǎn)的賬面價值與公允價值相等。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤為200000元，決定分配現(xiàn)金股利180000元。要求：對下面

27、兩種情況，采用適當(dāng)方法分別作出B公司2007年度購入股票及當(dāng)年末的有關(guān)會計分錄。（1）假設(shè)B公司所購股票占甲公司普通股的15%借：長期股權(quán)投資90000貸:銀行存款90000借：應(yīng)收股利27000貸:投資收益27000（2）假設(shè)B公司所購股票占甲公司普通股的30%（“長期股權(quán)投資”科目要求寫出二級、三級明細(xì)科目）借：長期股權(quán)投資-對甲公司投資（成本）90000貸：銀行存款90000借：長期股權(quán)投資-對甲公司投資（損益調(diào)整）60000貸：銀行存款60000借：應(yīng)收股利54000貸：長期股權(quán)投資-對甲公司投資（損益調(diào)整）540004.2008年11月27日，甲公司以一批存貨對乙公司投資，存貨的賬面

28、價值為35萬元,公允價值為40萬元，增值稅率為17%甲公司占乙公司10%勺股份，無重大影響。要求：作甲公司投資時的會計分錄。借：長期股權(quán)投資-對乙公司投資468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000借：主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品3500003500005.2008年1月2日甲公司以銀行存款4000萬元取得乙公司25%勺股份；當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值15000萬元、賬面價值17000萬元，其中固定資產(chǎn)的公允價值為2000萬元、賬面價值4000萬元、尚可使用10年，直線法折舊，無殘值；其他資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相等。2008年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤15

29、00萬元，當(dāng)年末宣告分配現(xiàn)金股利800萬元，支付日為2009年4月2日。雙方采用的會計政策、會計期間一致，不考慮所得稅因素。要求：（1）采用權(quán)益法編制甲公司對該項股權(quán)投資的有關(guān)會計分錄；（2）假設(shè)甲公司對該項股權(quán)投資采用成本法核算，編制有關(guān)會計分錄（1）采用權(quán)益法借：長期股權(quán)投資-對甲公司投資（成本）40000000貸:銀行存款40000000調(diào)整后利潤=15000000+40000000/10-20000000/10=17000000（元）享有份額=17000000*25%=4250000-）借：長期股權(quán)投資-對甲公司投資（損益調(diào)整）4250000貸：投資收益4250000借：應(yīng)收股利200

30、0000貸:長期股權(quán)投資-對甲公司投資（損益調(diào)整）2000000借：銀行存款2000000貸：應(yīng)收股利2000000（2） 采用成本法借：長期股權(quán)投資-對甲公司投資40000000貸：銀行存款40000000借：應(yīng)收股利2000000貸：投資收益2000000借：銀行存款2000000貸：應(yīng)收股利200000005任務(wù)一、單項業(yè)務(wù)題（共9道試題，共50分。）1. 12日，出售一項無形資產(chǎn)，收入15萬元已存入銀行。該項無形資產(chǎn)的賬面余值20萬元、累計攤銷8萬元，未計提減值。其他相關(guān)稅費(fèi)略借：銀行存款150000累計攤銷80000貸：無形資產(chǎn)200000營業(yè)外收入300002. 24日，購入設(shè)備一

31、臺，增值稅專用發(fā)票上列示價款150000元，增值稅25500元，款項已用銀行存款支付；設(shè)備同時投入使用借：固定資產(chǎn)150000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）25500貸：銀行存款1755003. 結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)的清理凈損失2000元借：營業(yè)外支出2000貸：固定資產(chǎn)清理20004對出租的辦公樓計提折舊50000元借：其他業(yè)務(wù)成本50000貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊500005 .將一棟自用倉庫整體出租并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。該倉庫原價200萬元，累計折舊120萬元借：投資性房地產(chǎn)2000000累計折舊1200000貸：固定資產(chǎn)2000000投資性房地產(chǎn)累計折舊12000006 .攤銷應(yīng)由

32、本月負(fù)擔(dān)的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用4500元。借：管理費(fèi)用4500貸：累計攤銷45007 .結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益15000元。借：固定資產(chǎn)清理15000貸：營業(yè)外收入150008 .支付報廢設(shè)備清理費(fèi)用1500元。借：固定資產(chǎn)清理1500貸：銀行存款1500.9.計提無形資產(chǎn)減值損失20000元。借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值損失20000貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000二、計算題(共1道試題，共10分。)1.要求列示計算過程1 .某項固定資產(chǎn)原值100000元，估計折舊年限5年，預(yù)計凈殘值5000元。要求：(1)采用雙倍余額遞減法計算各年折舊率與折舊額。(2)采用年數(shù)總和法計算各年折舊額。(保留小數(shù)兩位)

33、(1)雙倍余額法各年折舊率=2X(1+5)X100%=40%第1年折舊額=100000X40%=40000飪)第2年折舊額=(100000-40000)X40%=24000飪)第3年折舊額=(100000-40000-24000)X40%=14400飪)第4年折舊額=(100000-40000-24000-14400-5000)+2=8300(元)第5年折舊額=8300(元)(2)年數(shù)總和法第1年折舊額=(100000-5000)X5+15=31666.67(元)第2年折舊額=(100000-5000)X4+15=25333.33(元)第3年折舊額=(100000-5000)X3+15=19000.00(元)第4年折舊額=(100000-5000)X2+15