審查工作方案

1、服務(wù)工作實施方案首先，感謝貴院給予我公司一次參與貴院科研樓核工大廈建設(shè)項目竣工結(jié)算審計機構(gòu)竟 標(biāo)的機會！我公司多年來一直從事著政府投資和社會投資項目的竣工結(jié)算審計工作，每年都承 接了多項大中型項目的竣工結(jié)算審計任務(wù)。本公司一直秉承質(zhì)量第一、信譽至上宗旨，在執(zhí)業(yè) 過程中堅持獨立、客觀、公正原則，沒有發(fā)生違規(guī)違紀(jì)行為和重大失誤，多次受到建設(shè)單位好 評。多年的審計工作經(jīng)歷，也使我們積累很多經(jīng)驗，并形成了一整套行之有效的工作方法。一、 審計指導(dǎo)思想依據(jù)安徽省建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法以及省、市建設(shè)行政主管部門有關(guān)工程造價審核的有關(guān)規(guī)定，對貴院科研樓核工大廈建設(shè)項目竣工結(jié)算進行客觀、公正、獨立分析和判斷，

2、準(zhǔn)確計量工程量，如實確定該工程價、費水平，剔除其中不合理的部分，將整個工程造價控制在公正、合理的范圍內(nèi)。二、審計依據(jù)1、中華人民共和國審計法實施條例2、中華人民共和國建設(shè)部令149號3、政府投資項目審計管理辦法4、安徽省建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法5、本公司內(nèi)部規(guī)章制度三、審計人員分工、安排我公司對于本次投標(biāo)項目非常重視，如果我公司能順利中標(biāo)，有幸參與該項目的竣工結(jié)算審計工作，我公司將成立一個由分管所長和技術(shù) 負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門協(xié)調(diào)、管理該項目的竣工結(jié)算審 計工作。在確定的審計任務(wù)下達后，工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)任務(wù)專業(yè)性質(zhì)、 規(guī)模大小、復(fù)雜程度、審核范圍、時間的緊迫程度以及委托方的特別要

3、求等成立項目審計小組，審計小組人員的專業(yè)和數(shù)量視具體情況確定，審計人員組成和分工如下：1、審計業(yè)務(wù)操作人員分項目負(fù)責(zé)人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、助審人員等三個層次。1.1 項目負(fù)責(zé)人 ：鑒于該項目體量較大、涉及土建、安裝、裝修專業(yè)分類較多、造價較高，我公司擬選派審計理論和實踐經(jīng)驗均豐富的、具有注冊造價工程師資格的王華勝副主任擔(dān)任該項目的項目負(fù)責(zé)人、主審工程師，負(fù)責(zé)審計業(yè)務(wù)中的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作以及與委托方、承建方等外部協(xié)調(diào)工作。1.2 專業(yè)負(fù)責(zé)人 ：由具有注冊造價工程師資格或造價從業(yè)資格的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)本專業(yè)的審查業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)協(xié)調(diào)助理人員的工作； 在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本

4、專業(yè)助理人員擬訂實施方案。鑒于該工程的實際情況，我公司擬選派具有注冊造價工程師資格的王華勝副主任和孫承水副主任擔(dān)任土建、裝飾工程的審核工作；選派陳之俊、戴云鶴兩位造價員擔(dān)任安裝工程審核工作，選派侯再豹擔(dān)任該工程的鋼筋審核工作。1.3 助審人員：由具有注冊造價從業(yè)資格的人員擔(dān)任，依據(jù)審查業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，協(xié)助專業(yè)負(fù)責(zé)人對所承擔(dān)的審查業(yè)務(wù)開展工作；根據(jù)審查業(yè)務(wù)實施方案要求，開展本職工作。我公司將根據(jù)擬審工程的實際情況，擬安排具有注冊造價從業(yè)資格的朱麗和凌梅兩造價員擔(dān)任助審人員。2、項目負(fù)責(zé)人接受任務(wù)后，立即與委托單位聯(lián)系收集資料，接受資料人應(yīng)與資料提交人簽署工程造價

5、咨詢項目資料接收清單，審計過程中要建立與委托方主動的經(jīng)常性的信息聯(lián)系關(guān)系。3、項目負(fù)責(zé)人組織各專業(yè)負(fù)責(zé)人踏勘現(xiàn)場，主持編制工程造價咨詢項目實施方案。實施方案一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：咨詢業(yè)務(wù)概況、委托要求、咨詢依據(jù)、咨詢原則、咨詢方式、專業(yè)分工、時間計劃、質(zhì)量目標(biāo)等。4、工程造價咨詢項目實施方案經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)并報分管領(lǐng)導(dǎo)簽子確認(rèn)。四、審計程序1、收集資料項目負(fù)責(zé)人應(yīng)收集所有可能影響工程造價的技術(shù)經(jīng)濟資料。1.1 主要包括：工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程量清單，中標(biāo)通知書，投標(biāo)質(zhì)疑回復(fù)、施工組織設(shè)計，工程承包合同，補充合同或補充協(xié)議書；1.2 全套施工圖紙，設(shè)計變更圖紙，設(shè)計變更簽證單，竣工圖，工程竣

6、工驗收單及質(zhì)量等級評定書；1.3 施工過程中的有關(guān)簽證、會議紀(jì)要，與工程造價有關(guān)的隱蔽工程資料；1.4 蓋有委托方單位公章、編制單位公章和結(jié)算編制人資格專用章的工程結(jié)算書；該工程由于委托方已經(jīng)初審（內(nèi)審），應(yīng)提請委托方提供初審報告。初審報告應(yīng)由委托方、施工方、初審方三方簽字或蓋章認(rèn)可。1.5 建設(shè)單位甲供材明細(xì)表，建設(shè)單位材料定價明細(xì)表，甩項或另行分包工程明細(xì)表，需要核實的施工單位采購的材料憑證等；1.6 其他與工程造價有關(guān)的文件資料。2、項目負(fù)責(zé)人制定審計作業(yè)計劃，進行工作分工，明確審計人員的職責(zé)和工作進度。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將收集齊的資料交技術(shù)負(fù)責(zé)人預(yù)審。預(yù)審的目的主要是大概掌握所審計項目的基本

7、情況，在人員安排上做到人盡其能，物盡所用，最大程度上發(fā)揮項目小組人員的長處和優(yōu)勢。按照審計作業(yè)計劃，注冊造價工程師審核程序：2.1 檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。2.2 檢查項目概算執(zhí)行情況。2.3 深入施工現(xiàn)場，掌握工程變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。核實工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。2.4 核實隱蔽工程記錄，必要時要做破壞性檢查。2.5 按照合同約定，對索賠項目資料進行審核，杜絕無理索賠，以免給國家造成重

8、大經(jīng)濟損失。2.6 按照招標(biāo)文件及合同約定，對主要施工方案進行審核，審查施工方案與招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計變更等的關(guān)系，避免應(yīng)由施工單位承擔(dān)的施工費用，由委托方買單。2.7 審查設(shè)計變更是否已全部實施，若在原設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。2.8 審查有無調(diào)減或取消項目沒有簽署設(shè)計變更的，以便在結(jié)算時扣除。2.9 對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：2.9.1 若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，應(yīng)由設(shè)計單位承擔(dān)。2.9

9、.2 若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。2.9.3 由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。2.9.4 由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。2.10 審查簽證的內(nèi)容有無 重復(fù)計 列在投標(biāo)報價時 已含的內(nèi)容中審查材料價格2.11 確認(rèn)是采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費重復(fù)計取。2.12 審查計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī)則；2.13 審查清單項目人、材、機換算及計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；2.14 審查工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要

10、求、投標(biāo)承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；2.15 審查清單項目綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定；2.16 審查主要材料消耗量計算是否準(zhǔn)確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)；2.17 審查甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確；2.18 審查甲方單獨分包項目工程量的劃分和結(jié)算是否正確；2.19 審查措施費用調(diào)整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標(biāo)準(zhǔn)、計算程序和計算結(jié)果是否正確；2.20 審查各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定；2.21 審查實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任；2.22 審查索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定

11、，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；2.23 審查其他與工程造價有關(guān)的內(nèi)容。3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證，并做好記錄?，F(xiàn)場勘察、初審核對時必須有業(yè)主工作人員陪同，并做好記錄。對實際工程量、施工做法等與施工圖紙或設(shè)計變更矛盾的勘察記錄，應(yīng)讓參與現(xiàn)場勘察的施工單位和建設(shè)單位代表現(xiàn)場簽字認(rèn)可，不得單獨 與施工單位進行現(xiàn)場丈量、復(fù)核。為了提高現(xiàn)場察看效率，我公司將為 每個項目小組配備一部高清晰度數(shù)碼相機。4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和合同法、招標(biāo)

12、投標(biāo)法等國家的有關(guān)法規(guī)，對送審的工程結(jié)算逐項進行審計，項目負(fù)責(zé)人督促、指導(dǎo)各專業(yè)負(fù)責(zé)人完成本專業(yè)工作，并復(fù)核工作底稿。各專業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時將本專業(yè)審查情況告知項目負(fù)責(zé)人，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總形成初審意見分別向分管所長、技術(shù)負(fù)責(zé)人回報后，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可形成單位初步審查意見。編制工程審計計算書和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。5、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人審核，由委托人送交施工單位征求意見。項目負(fù)責(zé)人召集建設(shè)單位、被審查單位會審，對被審查單位提由的意見作由解釋，竣工結(jié)算的主要分歧是工程量的核對統(tǒng)一，我公司安排有專門的場所，能

13、保證與被審查單位核對工作的正常進行。6、如委托人（建設(shè)單位）或施工單位對初審意見有異議，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)要求委托人及時召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進行會商，充分聽取各方意見，根據(jù)實際情況對初審意見進行調(diào)整，以求達成共識。7、對審 計結(jié)算達成一致意見后，項目負(fù)責(zé)人將審定意見和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單交技術(shù)負(fù)責(zé)人進行最終審定。8、委托人（建設(shè)單位）、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在工程結(jié)算審定表上簽署意見，蓋上公章，以示認(rèn)可。五、由具審計報告書程序1、委托方（建設(shè)單位）、被審查單位簽署竣工結(jié)算審查定案表后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)整理資料并復(fù)核，草擬工程結(jié)算審計報告，提交技術(shù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三級審核

14、簽字后由具正式報告，提交給委托方報告原件一式三份O2、工程結(jié)算審計報告書主要內(nèi)容包括：2.1 委托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項；2.2 工程概況：工程名稱，建筑面積，結(jié)構(gòu)類型，層次或沿高,開工和竣工日期，工程質(zhì)量評定等級等；2.3 審核范圍2.4 審計的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間；2.5 審計項目負(fù)責(zé)人姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號；2.6 送審工程決算金額，審定金額，核減（增）金額及其主要原因；2.7 核減、核增明細(xì)表，工程結(jié)算審定表及有關(guān)附件；2.8 有關(guān)審計的其他內(nèi)容。3、工程結(jié)算審計報告書由咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目負(fù)責(zé)人執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章。4、工程

15、結(jié)算審計報告書一式四份，咨詢單位留存一份，送交委托人三份。由委托人將其中一份送交施工單位，并辦理送達手續(xù)，委托人（建設(shè)單位）留存二份。5、向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續(xù)。六、審查質(zhì)量控制我公司多年來一貫重視對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的管理，堅持“質(zhì)量第一、信譽為本”的經(jīng)營方針，在質(zhì)量管理過程中堅持全面質(zhì)量管理的科學(xué)理念，即 屋D一 C- A循環(huán)工作程序管理。在重視全員、全過程參與質(zhì)量管理的同時，更重視事前、事中和事后各個階段的不同控制方法和效果。1、牢固樹立審計質(zhì)量意識我公司從審計人員的思想意識入手，要求造價工程師牢固樹立質(zhì)量意識，使大家認(rèn)識到 審核質(zhì)量關(guān)系到國家利益、聲譽和權(quán)威；嚴(yán)格加強法則教育，

16、提高個人道德修養(yǎng)，培養(yǎng)高尚人 格。只有這樣才能確保造價工程師在執(zhí)業(yè)過程中的審計工作質(zhì)量。2、加強職業(yè)道德建設(shè)職業(yè)道德是造價審計人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范，包括在職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面應(yīng)達到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。我公司要求造價工程師嚴(yán)格遵守公司職業(yè)道德準(zhǔn)則，在工作中恪守獨立、客觀、公正的原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)，發(fā) 表咨詢意見。以保證審計工作質(zhì)量，確保不會發(fā)生重大人為審計事故。3、提高執(zhí)業(yè)水平工程造價審計的目的是對工程造價進行準(zhǔn)確審核。審計的準(zhǔn)確與否取決于審計人員的經(jīng)驗和專業(yè)能力。工程造價的形成貫穿于工程建設(shè)的全過程，涉及面非常廣，因此，審計人員不但要具備相

17、應(yīng)的專業(yè)知識，還需要具備豐富的實踐經(jīng)驗。我公司要求審計人員不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)， 豐富實踐經(jīng)驗，以提高審計工作質(zhì)量。4、工程造價檔案管理制度工程造價信息包括工程合同、招投標(biāo)文件、施工圖紙、變更簽證、工程驗收資料、人工、材料價格信息等與工程造價相關(guān)的資料。我公司要求造價審計人員在平時就進行收集工程造價信息資料，確保在執(zhí)業(yè)過程中的工程造價審計質(zhì)量。5、執(zhí)業(yè)資格制度和審計責(zé)任制度為保證工程造價審計質(zhì)量，我公司嚴(yán)格要求造價審計人員在執(zhí)業(yè)資格等級范圍和專業(yè)內(nèi)執(zhí)業(yè)。同時，實行造價審計簽名負(fù)責(zé)制，由審計人員對自己所審核的工程造價全權(quán)負(fù)責(zé)，以提高審計工作質(zhì)量意識。6、專業(yè)負(fù)責(zé)人把關(guān)否決制我公司嚴(yán)格按照專業(yè)進行分組

18、，由專業(yè)負(fù)責(zé)人把關(guān)，通過單方造價、主要材料單方消耗指標(biāo)審查工程造價審計質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)審計結(jié)果與實際工程造價存在較大差異，責(zé)令審計人員重新審計。7、考核獎懲制度我公司對工程造價審計工作進行層層控制，采取多種方法，從影響審計質(zhì)量的各個因素入手，定期對審計人員的審計質(zhì)量進行考核，并將考核結(jié)果與獎懲聯(lián)系在一起，以激發(fā)審計人員的主動性、積極性和創(chuàng)造性。8、依法審計在工程造價審計工作中，我公司嚴(yán)格遵守我國法律法規(guī)，按照工程量計算規(guī)則核對工程量計算的真實性和準(zhǔn)確性，按照國家和地方建設(shè)主管部門頒布的定額和取費標(biāo)準(zhǔn)進行審核。9、對工程實行現(xiàn)場實地考察工程造價審計主要是以工程資料為依據(jù)進行間接審計，一般不直接參與工

19、程建設(shè)。由于不能直接掌握工程的實際情況，只能通過反饋的工程信息資料間接了解工程情況，審計后的工程造價是否準(zhǔn)確、客觀在很大程度上取決于工程信息是否準(zhǔn)確齊全。在實際工作中，有些承包商將對自己有利的變更簽證提供由來，而隱藏于己不利的工程資料，業(yè)主方或監(jiān)理人員有時由于工作疏忽，提供的資料也不齊全，而審計人員又不掌握工程實際情況，這樣，工程造價審計質(zhì)量就無法得到保證。因此，我公司要求審計人員對工程實行現(xiàn)場實地考察，以便審計人員能夠獲得第一手資料，保證審計工作真實客觀。10、建立約束機制約束各工程參與方的行為，杜絕弄虛作假和缺乏責(zé)任心的現(xiàn)象發(fā)生。建議有關(guān)管理部門，對承包商建立信用評價制度，如果承包商虛估高

20、套，弄虛作假，除了按規(guī)定審計以外，對其信用進行扣分，當(dāng)達到一定分值以后， 停止其參加本單位工程投標(biāo)一次；如果分值達到一定極限，建議取消其參加本單位工程投標(biāo)資格。對監(jiān)理單位，建立工程檔案定期交流制度，要求監(jiān)理人員定期將相關(guān)工程資料副本報送審計部門，并對相關(guān)人員加強監(jiān)督，以杜絕瀆職和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。11、加強與相關(guān)單位的協(xié)作和交流工程造價審計工作離不開工程資料，工程資料是否齊全、準(zhǔn)確直接影響造價審計工作質(zhì)量。這就需要眾多工程參加者加以支持和配合，以保證工程資料真實完整。我公司要求造價工程師，正確處理甲乙雙方的關(guān)系，堅持客觀、公正、平等的審計原則，切實維護雙方的合法權(quán)益，實事求是，保證工程造價真實、

21、合理。七、審查進度控制及進度承諾：1、加強時間觀念，項目負(fù)責(zé)人是項目進度控制的第一責(zé)任人，項目負(fù)責(zé)人在抓質(zhì)量控制的同時，要增強進度控制的時間意識，根據(jù)委托合同約定的工期時限，根據(jù)委托任務(wù)的工程量大小，在確定小組人員時充分考慮具體執(zhí)業(yè)人員的數(shù)量，對影響工期的關(guān)鍵項目加強人員力量，抽調(diào)精兵強將打攻堅戰(zhàn)和殲滅戰(zhàn)，在作業(yè)時間安排上確保項目小組人員不受其它在手項目的影響和干擾，必要時由項目負(fù)責(zé)人安排小組人員在節(jié)假日或晚上加班、加點工作。2、技術(shù)組織措施，項目負(fù)責(zé)人在給小組人員下達審計任務(wù)的同時，與各小組成員簽定工期責(zé)任狀，工期責(zé)任狀完成的好壞直接與個人的業(yè)績和經(jīng)濟效益桂鉤。責(zé)任狀上明確了各關(guān)鍵節(jié)點的時間

22、要求，如對送審資料完整性進行確認(rèn)的時間要求和對不清楚的內(nèi)容需提交疑問的時間要求，對現(xiàn)場進行察看的時間要求，對初審稿和定案稿提交的時間要求等。通過對上述關(guān)鍵節(jié)點的科學(xué)合理分解，增強了執(zhí)業(yè)人員的工作計劃性，減少了無序盲目性，也使項目負(fù)責(zé)人能更好地監(jiān)督和掌控小組成員的總體工作進度，對于保證項目小組的工期目標(biāo)，起著關(guān)鍵作用。3、技術(shù)裝備上給予保證和支持，公司承諾：為小組成員人手配備一臺手提電腦，安裝神機妙算等算量、套價軟件，為項目小組配備一套打字、復(fù)印等現(xiàn)代化辦公設(shè)備，為項目小組專門安排一部小汽車作交通工具，減少和節(jié)約察看現(xiàn)場和由行等的時間。4、工期承諾：我公司完全接受招標(biāo)文件中關(guān)于對竣工結(jié)算審計時間工期的有關(guān)要求，根據(jù)我公司多年的對政府投資建設(shè)項目審計的經(jīng)驗，在收到貴院完整的審計資料時起，在60天內(nèi)由具成果文件（不含爭議協(xié)調(diào)時間）。八、檔案管理1、檔案管理規(guī)章制度對于發(fā)生的每一份咨詢報告，都有完整的存檔資料可查。1.1 工作底稿編制時，由不同造價咨詢審計人員分工完成，并裝訂成冊。1.