稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

1、11.122.133.1二、11.122.133.114.1 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 納稅申報(bào)手續(xù)完備，稅金繳納及時(shí)、準(zhǔn)確 財(cái)務(wù)目標(biāo) 各項(xiàng)涉稅的會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。合規(guī)目標(biāo)符合國(guó)家各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)納稅申報(bào)手續(xù)不完備， 應(yīng)納稅額計(jì)算差錯(cuò)導(dǎo)致納稅多繳稅款或少繳稅款。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能正確核算， 造成稅收成本不能在會(huì)計(jì)報(bào)表中真實(shí)反映。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履行納稅義務(wù)過(guò)程中不符合國(guó)家稅收法律、 法規(guī)， 導(dǎo) 致公司被處罰或產(chǎn)生稅務(wù)糾紛。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)11.122.133.13.244.155.1稅務(wù)管理崗位設(shè)置 分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的科室或 崗位 ,

2、配備專職或兼職的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)稅收業(yè) 務(wù)管理。稅務(wù)登記 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織或辦理公司稅務(wù)登記、 變更稅務(wù)登 記和稅務(wù)登記的年檢工作。納稅申報(bào)和稅款繳納 各項(xiàng)稅收的納稅申報(bào)表由財(cái)務(wù)部門稅務(wù)管理崗位人 員負(fù)責(zé)填報(bào)，按規(guī)定由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽署申報(bào)表各稅收資金劃撥憑 證后，按國(guó)家規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納 各項(xiàng)稅金。會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)稅收政策、 各項(xiàng)法律、 法規(guī)的 規(guī)定正確計(jì)提、核算各種稅金，并進(jìn)行賬務(wù)處理， 由不相容崗位人員對(duì)稅款的計(jì)提、核算、繳交進(jìn)行 審核，并在相關(guān)資料上簽字確認(rèn)。對(duì)遞延稅項(xiàng)的賬務(wù)處理， 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人審核。發(fā)票管理 財(cái)

3、務(wù)部門按照國(guó)家稅收政策及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，負(fù)責(zé)管理各種發(fā)票（票據(jù)）的領(lǐng) 購(gòu)、開具、保管等工作。5.2 財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)規(guī) 定及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，配備開 票稅控設(shè)備，配備專人負(fù)責(zé)開票。5.3 財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅收政策有關(guān)要求對(duì)增值稅專用 發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。6 稅務(wù)檢查6.1 財(cái)務(wù)部門按照稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定配合稅 務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的檢 查結(jié)論，需經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)經(jīng)理簽字確認(rèn)后進(jìn) 行賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)論中涉稅罰款金額若達(dá)到五萬(wàn)元及 以上，需報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7 納稅資料、檔案管理7.1 財(cái)務(wù)部門由專人負(fù)

4、責(zé)保管稅務(wù)證件及各種納稅資 料。7.2 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財(cái) 務(wù)部門統(tǒng)一存檔保管十年以上。保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。7.3 財(cái)務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)保管已開具的發(fā)票（票據(jù)） 存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。對(duì)于沒(méi)有存根聯(lián)的已開具發(fā)票 （票據(jù)），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據(jù)）使用情況。相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號(hào)為 內(nèi)部控制手冊(cè)配套規(guī) 章制度匯編目錄索引號(hào)） 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 9.2中華人民共和國(guó) 9.3增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則 9.4油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法 9.5國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控 系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通 知 9.6企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例 9.7關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制 度的通知（