稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

1、11.122.133.1二、11.122.133.114.1 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標 經(jīng)營目標 納稅申報手續(xù)完備，稅金繳納及時、準確 財務(wù)目標 各項涉稅的會計核算真實、準確、完整。合規(guī)目標符合國家各項稅收法律、法規(guī)的規(guī)定 業(yè)務(wù)風險經(jīng)營風險納稅申報手續(xù)不完備， 應(yīng)納稅額計算差錯導(dǎo)致納稅多繳稅款或少繳稅款。財務(wù)風險不能正確核算， 造成稅收成本不能在會計報表中真實反映。合規(guī)風險履行納稅義務(wù)過程中不符合國家稅收法律、 法規(guī)， 導(dǎo) 致公司被處罰或產(chǎn)生稅務(wù)糾紛。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點11.122.133.13.244.155.1稅務(wù)管理崗位設(shè)置 分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置負責稅務(wù)管理的科室或 崗位 ,

2、配備專職或兼職的稅務(wù)管理人員，負責稅收業(yè) 務(wù)管理。稅務(wù)登記 財務(wù)部門負責組織或辦理公司稅務(wù)登記、 變更稅務(wù)登 記和稅務(wù)登記的年檢工作。納稅申報和稅款繳納 各項稅收的納稅申報表由財務(wù)部門稅務(wù)管理崗位人 員負責填報，按規(guī)定由相關(guān)負責人審核簽字。財務(wù)部門負責人批準簽署申報表各稅收資金劃撥憑 證后，按國家規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)申報、繳納 各項稅金。會計核算 財務(wù)部門按照國家有關(guān)稅收政策、 各項法律、 法規(guī)的 規(guī)定正確計提、核算各種稅金，并進行賬務(wù)處理， 由不相容崗位人員對稅款的計提、核算、繳交進行 審核，并在相關(guān)資料上簽字確認。對遞延稅項的賬務(wù)處理， 相關(guān)會計憑證須經(jīng)財務(wù)部門 負責人審核。發(fā)票管理 財

3、務(wù)部門按照國家稅收政策及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，負責管理各種發(fā)票（票據(jù)）的領(lǐng) 購、開具、保管等工作。5.2 財務(wù)部門按照稅務(wù)機關(guān)增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)規(guī) 定及本單位發(fā)票管理制度（辦法）的要求，配備開 票稅控設(shè)備，配備專人負責開票。5.3 財務(wù)部門按照國家稅收政策有關(guān)要求對增值稅專用 發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)進行認證。6 稅務(wù)檢查6.1 財務(wù)部門按照稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定配合稅 務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查。對于稅務(wù)機關(guān)出具的檢 查結(jié)論，需經(jīng)總會計師審核，報經(jīng)理簽字確認后進 行賬務(wù)處理。稅務(wù)機關(guān)檢查結(jié)論中涉稅罰款金額若達到五萬元及 以上，需報財務(wù)部備案。7 納稅資料、檔案管理7.1 財務(wù)部門由專人負

4、責保管稅務(wù)證件及各種納稅資 料。7.2 取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財 務(wù)部門統(tǒng)一存檔保管十年以上。保管期滿報經(jīng)稅務(wù) 機關(guān)查驗后銷毀。7.3 財務(wù)部門要指定專人負責保管已開具的發(fā)票（票據(jù)） 存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。對于沒有存根聯(lián)的已開具發(fā)票 （票據(jù)），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據(jù)）使用情況。相關(guān)制度目錄（制度后標號為 內(nèi)部控制手冊配套規(guī) 章制度匯編目錄索引號） 中華人民共和國稅收征收管理法 9.2中華人民共和國 9.3增值稅暫行條例及實施細則 9.4油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法 9.5國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控 系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通 知 9.6企業(yè)所得稅法及實施條例 9.7關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制 度的通知（