2014秋南開大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)及答案-最新

1、2021秋南開大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)?在線作業(yè)及答案內(nèi)容摘要：14秋學(xué)期?稅務(wù)會(huì)計(jì)?在線作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題共 20道試題,共40分.得分：40V1.根據(jù)現(xiàn)行規(guī) 定,以下各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是C.A.年不含稅銷售額在30萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的 納稅人B.年不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以.一、單項(xiàng)選擇題共20道試題,共40分.得分：40V1. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,以下各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是C.A. 年不含稅銷售額在30萬(wàn)兀以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B. 年不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C. 年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以下,會(huì)計(jì)

2、核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D. 年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下,會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人總分值：2分得分：22. 某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒,第一批 1000公斤,本錢為17萬(wàn),作為禮品贈(zèng)送品嘗,沒有同類售價(jià).糧食白酒的本錢利潤(rùn)率10%,貝成批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為AA. 4.8萬(wàn)元B. 6.55 萬(wàn)C. 7.91 萬(wàn)D. 8.20 萬(wàn)總分值：2分得分：23. 某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個(gè)包間,某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費(fèi)150萬(wàn)元；另收效勞費(fèi)0.2萬(wàn)元；附設(shè)獨(dú)立核算小賣部取得 收入共計(jì)2萬(wàn)元；出租柜臺(tái)銷售工藝品,銷售收入1萬(wàn)元,月租金0.1萬(wàn)元,該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為B

3、.A. 7.505 萬(wàn)元B. 7.515 萬(wàn)元C. 7.605 萬(wàn)元D. 7.615 萬(wàn)元總分值：2分得分：24. 某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價(jià)600萬(wàn)元的舊辦公樓,轉(zhuǎn)讓收入為 700萬(wàn)元, 已提折舊300萬(wàn)元.經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置本錢價(jià)為 1000萬(wàn)元,成新度折扣率為6成,那么土地增值稅為A萬(wàn)元.A. 30B. 140C. 120D. 50總分值：2分得分：25. A結(jié)算方式,以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.A. 預(yù)收貨款B. 分期收款銷售C. 賒銷D. 托收承付總分值：2分得分：26. 某國(guó)有企業(yè)2021年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元,境外所得均為稅后所得有三筆,其中來(lái)白甲國(guó)有兩筆所得

4、,分別為 60萬(wàn)元和51萬(wàn)元,稅率 分別為40%和15%,來(lái)白乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元,已納稅7.5萬(wàn)元甲 國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了預(yù)防重復(fù)征稅的稅收協(xié)定.那么2021年該國(guó) 有企業(yè)應(yīng)納所得稅B萬(wàn)元.A. 250B. 255C. 248D. 246總分值：2分得分：27. A支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣.A. 外購(gòu)原材料B. 購(gòu)進(jìn)用于免稅工程的貨物C. 外購(gòu)用于基建工程的貨物D. 外購(gòu)分配給職工的貨物總分值：2分得分：28. 對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí), 以下公式錯(cuò)誤的有B .A. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=本錢 X 1+本錢利潤(rùn)+1 一消 費(fèi)稅稅率B.

5、 進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+ 1 +消費(fèi)稅稅率C. 進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D. 委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=材料本錢+加工費(fèi)+1 消費(fèi)稅稅率總分值：2分得分：29. 由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅,企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)包含消費(fèi)稅不 含增值稅,因此,企業(yè)繳納的消費(fèi)稅,應(yīng)記入D賬戶,由銷售 收入補(bǔ)償.A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢B. 其他業(yè)務(wù)本錢C. 營(yíng)業(yè)外支出D. 營(yíng)業(yè)稅金及附加總分值：2分得分：210.2021年3月,甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款,雙方作價(jià)30萬(wàn)元.10月份,甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以 50萬(wàn)元的價(jià)格 轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè),上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理

6、. 那么甲企業(yè)在上述 業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是B萬(wàn)元.A. 1B. 2.5C. 3.1D. 4.1總分值：2分得分：211. 納稅人將白產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品D.A. 視同銷售繳納消費(fèi)稅B. 于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅C. 按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅D. 移送使用時(shí)不納消費(fèi)稅總分值：2分得分：212. 關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說(shuō)法正確的為A.A. 郵運(yùn)進(jìn)口的貨物,應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B. 進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí) 際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí),進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)C. 進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí),由海關(guān)白行核

7、定D. 出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格總分值：2分得分：213. 商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格為 200萬(wàn)元,假設(shè)進(jìn)口關(guān) 稅稅率為20%,支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用 0.2萬(wàn)元有貨票； 本月售出,取得不含稅銷售額 350萬(wàn)元,那么本月應(yīng)納增值稅額C萬(wàn)元.A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7總分值：2分得分：214. 一般納稅人在購(gòu)置貨物用于D時(shí),那么其支付稅額在計(jì)算應(yīng)交所得 稅時(shí)可以抵扣.A. 非應(yīng)稅工程B. 職工福利C. 個(gè)人消費(fèi)D. 生產(chǎn)產(chǎn)品總分值：2分得分：215. 某旅行社本月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元,替旅游者支付給其他單

8、位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計(jì) 8萬(wàn)元；組織境外旅游收入20萬(wàn) 元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用,另收代辦簽證費(fèi) 2.4萬(wàn)元,其 中2萬(wàn)元為簽證費(fèi).該旅行社本月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為B.A. 0.75萬(wàn)元B. 0.77萬(wàn)元C. 0.87萬(wàn)元D. 1.87萬(wàn)元總分值：2分得分：216. 某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上,增值稅計(jì)稅銷售額按A計(jì)算.A. 扣除折舊額后的銷售額B. 不扣除折舊額后的銷售額C. 折扣額D. 加上折扣額后的銷售額總分值：2分得分：217. 某商場(chǎng)一般納稅人采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái),舊冰箱折價(jià)300元,向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元,該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為B 元

9、.A. 51B. 145.29C. 170D. 68總分值：2分得分：218. 以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是C.A. 消費(fèi)稅B. 資源稅C. 增值稅D. 營(yíng)業(yè)稅總分值：2分得分：219. 出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格正確的計(jì)算公式為A.A. 完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/ 1+出口關(guān)稅稅率B. 完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/ 1-出口關(guān)稅稅率C. 完稅價(jià)格=到岸價(jià)格/ 1+出口關(guān)稅稅率D. 3完稅價(jià)格=到岸價(jià)格/ 1-出口關(guān)稅稅率總分值：2分得分：220. 某居民企業(yè)2021年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元,福利 費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收 據(jù),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.5

10、0萬(wàn)元,該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅 所得額時(shí),應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為C萬(wàn)元.A. 0B. 7.75C. 9.75D. 35.50總分值：2分得分：2二、多項(xiàng)選擇題共20道試題,共40分.得分：40V1. 對(duì)于建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅,以下陳述觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是 ABC.A. 建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工 程作業(yè)B. 將白建建筑物出租,要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅C. 對(duì)白建白售建筑物,除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外,還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅D. 白建,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售白建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天總分值：2分得分：22. 以下各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是A

11、BCD.A. 用于生產(chǎn)消費(fèi)稅非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 用于本企業(yè)在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品總分值：2分得分：23.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)那么 應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為ABA. 借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積一一其他資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債B. 借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積 其他資本公積C. 借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積一一其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)D. 借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用資本公積 其他資本公

12、積總分值：2分得分：24. 某商場(chǎng)增值稅一般納稅人與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售量掛 鉤進(jìn)行平銷返KU.5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票, 注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證, 當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元.以下該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有AD .A. 商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額B. 商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C. 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 20.4萬(wàn)元D. 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元總分值：2分得分：25. 以下各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括AD A. 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新

13、工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資工程C. 企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D. 企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 總分值：2分得分：26. 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為ABC.A. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B. 借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅C. 借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D. 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅總分值：2分得分：27. 以下工程中,不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有BCD.A. 企業(yè)支付的違約金B(yǎng). 企業(yè)之間支付的治理費(fèi)C. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 非

14、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息總分值：2分得分：28. 出口貨物離岸價(jià)格可扣除(ABC),作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格.A. 出口關(guān)稅B. 包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金C. 售價(jià)中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用D. 出口貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用總分值：2分得分：29. 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅,正確的會(huì)計(jì)分 錄為(AB ).A. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C. 借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅D. 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅總分值：2分得分：210. 以下有關(guān)我國(guó)消費(fèi)稅的說(shuō)法,正確的選

15、項(xiàng)是(ABCD).A. 屬于流轉(zhuǎn)稅B. 是價(jià)內(nèi)稅C. 只選擇局部消費(fèi)品征稅D. 屬于一次課征的稅種總分值：2分得分：211. 營(yíng)業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有(ABC).A. 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B. 營(yíng)業(yè)稅金及附加C. 固定資產(chǎn)清理D. 應(yīng)收賬款總分值：2分得分：212. 某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放到達(dá)歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車消費(fèi) 稅稅率為8% 100輛,當(dāng)月售出90輛,2輛作為樣品宣傳,每輛不 含稅價(jià)格為12萬(wàn)元,本月購(gòu)進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅78萬(wàn)元,以下處理方法 正確的有AC.A. 應(yīng)納消費(fèi)稅61.824萬(wàn)元B. 應(yīng)納消費(fèi)稅60.48萬(wàn)元C. 應(yīng)納增值稅109.68萬(wàn)元D. 應(yīng)納增值稅105.60萬(wàn)元總分

16、值：2分得分：213. 以下應(yīng)稅消費(fèi)品中,采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有BC.A. 煙絲B. 卷煙C. 白酒D. 酒精總分值：2分得分：214. 以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有BCD.A. 外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 外商投資生產(chǎn)企業(yè)白營(yíng)出口白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C. 外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品D. 生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品總分值：2分得分：215. 暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅根底與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的 賬面金額之間的差異.根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響, 分為AB兩種差異.A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B. 可抵扣暫時(shí)性差異C. 永久性差

17、異D. 時(shí)間性差異總分值：2分得分：216. 以下銷售行為,應(yīng)納增值稅的為ABD.A. 銷售電力B. 銷售白來(lái)水C. 銷售房屋D. 銷售電力總分值：2分得分：217. 以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有CD是正確的A. 采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天B. 委托商場(chǎng)銷售貨物,為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天C. 將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的,為貨物移送的當(dāng)天D. 進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天總分值：2分得分：218. 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí),按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅,正確的會(huì)計(jì) 分錄為AB .A. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款C. 借：其他

18、業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅D. 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅總分值：2分得分：219. 以下工程中,不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有CDA. 分期收款方式下,合同規(guī)定的收款日期B. 預(yù)收貨款方式下,貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 賒銷方式下,貨物發(fā)出的當(dāng)天D. 報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的 7天內(nèi)總分值：2分得分：220. 納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后,以下情況中不需再繳納消 費(fèi)稅的有ACD.A. 用于直接銷售B. 繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C. 用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人D. 用于職工福利品發(fā)放總分值：2分得分：2三、判斷題共10道試題,共20分.得分：20V1.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)本錢中BA. 錯(cuò)誤B. 正確總分值：2分得分：22. 獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅.AA. 錯(cuò)誤B. 正確總分值：2分得分：23. 關(guān)稅是價(jià)內(nèi)稅.BA. 錯(cuò)誤B. 正確總分值：2分得分：24. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可用以后年度的應(yīng)稅所得彌補(bǔ).AA. 錯(cuò)誤B. 正確總分值：2分得分：25. 應(yīng)繳消費(fèi)稅