公司費用報銷制度及流程

1、公司費用報銷制度及流一、 目的為了加強公司的財務(wù)管理工作，控制費用，提高效率，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī) 定，保證財務(wù)支出審核審批管理健康、及時、有序地運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法 規(guī)，現(xiàn)結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。二、 適用范圍本規(guī)定適用于 * 限公司全體員工。三 、 權(quán)責(zé)各部門執(zhí)行本規(guī)定，具體費用報銷申請核定工作及報賬結(jié)算工作；相關(guān)部門主管、經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長負責(zé)報銷事項及費用的核準；財務(wù)部負責(zé)費用的核對、報銷等具體工作（財務(wù)部在執(zhí)行報銷過程中起監(jiān)督作用，只對符合有關(guān)制度規(guī)定、提供完整報銷單據(jù)、經(jīng)授權(quán)人核準的開支辦理報銷。費用 報銷必須依據(jù)合法單據(jù)，嚴禁白條、收據(jù)報銷）。四、 報銷的具體

2、要求（一）、發(fā)票的基本要求1. 發(fā)票必須合法、真實、有效，自 2017年 7月 1日起，取得的增值稅普通發(fā)票 （含電子和卷式）應(yīng)在“購買方納稅識別號”欄填寫公司納稅人識別號或統(tǒng)一社會 信用代碼（ * ），不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部可不予報銷。2. 發(fā)票內(nèi)容須與實際交易內(nèi)容完全一致，須開具貨物或商品明細，不得籠統(tǒng)填寫 “辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品“等。3. 發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退 回重開。4. 要用膠水分類、整齊地黏貼在報銷黏貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。5. 無論何種原因遺失原始票據(jù)的費用一律不予報銷，一切損失由當(dāng)事人自

3、行承擔(dān)。6. 對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（票據(jù)），不得作為合法會計憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦 理相關(guān)報銷手續(xù)。1）填寫項目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清晰、沒有加蓋填制單位印章；2）發(fā)票收據(jù)內(nèi)容涂改；3）發(fā)票金額、內(nèi)容填寫有誤的，出具票據(jù)不完整；4）一式幾聯(lián)的原始票據(jù)，報銷聯(lián)未復(fù)寫；（二）、報銷單的填寫要求1. 必須按報銷費用單的要求填寫相關(guān)內(nèi)容。2. 報銷事項的內(nèi)容、用途說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于那個單位或項 目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細說明，另報銷招待費（購煙具等） 須事先征得單位經(jīng)理的批準，否則財務(wù)部有權(quán)不予報銷，將自行承擔(dān)費用，如無法 取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待事項證明單

4、，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待費事項證明清單，并 歸屬那個項目，簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財務(wù)部方能取得報銷款。3. 報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫。4. 財務(wù)在審核時按相關(guān)制度有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā) 票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過報銷金融時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按 申報金額報銷。（三）、其他報銷附件要求1. 除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關(guān)責(zé)任人的簽字審批。（四）、報銷的時效要求1. 當(dāng)月費用必須在次月 10 日前報銷，節(jié)假日順延；2. 每月 1-10 日各部門收集本部門報銷單據(jù)統(tǒng)一交到財務(wù)部；3. 財務(wù)部審核單據(jù)并在付款日

5、前制作相關(guān)付款憑證；4. 財務(wù)部出納在規(guī)定日期通過現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報銷人的銀行賬戶；5. 費用報銷應(yīng)嚴格按報銷時間規(guī)定辦理，不得延遲，否則財務(wù)部不予辦理。（五）、報銷審批付款流程要求1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要 求分類黏貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責(zé)人審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真 實、合法、合理、完整性負責(zé)，嚴整虛報、假公濟私。2、部門負責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責(zé)審核 并簽字，對費用是否符合部門計劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門責(zé)任人可以根據(jù)事項、金 額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實責(zé)任。對審核不通過的予以退

6、回。3、財務(wù)部負責(zé)人：財務(wù)部門負責(zé)人對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)制度要求、 標準進行審核；并復(fù)核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷中扣回 相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負責(zé)審核簽字， 對審核不通過的予以退回。4、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對授權(quán)范圍內(nèi)所有費用予以審批、并對費用的真實性、 合理性承擔(dān)責(zé)任；對審批、審核不同過予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費用，由財務(wù)部 審核后，交由董事長審批。5、董事長公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對費用具有最終審批權(quán)，并以法人代表身份對所 有費用的真實、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的費用有財務(wù)部審核。6、出納：審核報銷單是否完成上述簽字

7、流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不 全的堅決予以退回。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報 銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申 報金額辦理）。報銷費用沖抵借款部分，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù) 中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。7、審批流程簡表報銷人員貼票填單（報銷單）7本人及部門管理人員簽字T交財務(wù)審核票據(jù)的合法及核對數(shù)據(jù)T交公司主管簽名T退回財務(wù)部T出納處領(lǐng)款五、 注意事項1. 財務(wù)部票據(jù)審核人員在經(jīng)行票據(jù)審核的過程中，如對相關(guān)票據(jù)有疑問，可詢問 報銷人員，報銷人員要對有疑問的地方做出相應(yīng)合理的解釋，如解釋的原因不 被接受，則相應(yīng)的費用將不予報銷。2. 費用報銷人員應(yīng)對所報銷的單據(jù)和金額負完全的責(zé)任，嚴禁虛報、多報、假報。 經(jīng)查核屬虛假憑證，此