餐飲行業(yè)會計做賬流程

1、一、餐飲行業(yè)會計做賬流程：首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本;先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本;等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本”。如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業(yè)務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務成本”。煤氣，可記入“營業(yè)費用-燃氣費”。2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部

2、分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。3.廚師的工資記入“營業(yè)費用-工資”，不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業(yè)費用-工資”，其他管理人員，記入“管理費用-工資”。一般情況，工資要先計提。4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6.入庫時，分錄：借：主營業(yè)務成本/原材料/庫存商品貸：應付帳款-*公司付款時：貸：應付帳款-*公司貸：銀行存款/現(xiàn)金不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。(2)餐飲業(yè)會計分錄：1、平時記收入(分類：菜品、酒水、香煙等等)，費用分部門記就行了，

3、月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬借：原材料貸：現(xiàn)金(或銀行存款)3、根據(jù)制作間領料出庫單入賬借：營業(yè)成本貸：原材料4、月底將制作間剩余材料盤點，根據(jù)盤點表入賬借：營業(yè)成本(紅字)貸：原材料(紅字)5、結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))借：本年利潤貸：營業(yè)成本6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數(shù))。借：營業(yè)成本貸：原材料餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅，故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費用(材料工資費用其他雜費等等)取得營業(yè)收入時：借：現(xiàn)金銀行存款貸：主營業(yè)務收入購買材料支付工資以及其

4、他費用時：借：營業(yè)費用-二級科目貸：現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時：借：本年利潤貸：營業(yè)費用月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入：借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：盈利時：借：本年利潤貸：利潤分配虧損時：借：利潤分配貸：本年利潤下月初去稅局報稅：是以利潤*相應稅率申報繳納。(3)餐飲業(yè)成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、廚房當天需要直接采購領用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮)必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制市場物料申購單，經(jīng)廚師長審核后，報餐飲部經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質(zhì)量，

5、如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫廚房原材料驗收單，每天營業(yè)終后加計廚房原材料驗收單，填制廚房原材料購入?yún)R總表。2、廚房到倉庫領用的原材料(干貨、調(diào)味品、食品等)，由各廚房領班根據(jù)當天的需要填制倉庫領用單，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計倉庫領用單，填報餐飲原材料領用匯總表。3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進行一次盤點，并填制廚房原材料盤存日報表，由廚師長審核后進行匯總。4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)倉庫領料單和酒水銷售單，填制酒水進銷存日報表。5、財務日審員根據(jù)夜審報表，填制餐飲營業(yè)收

6、入日報表和餐飲優(yōu)惠折扣日報表。6、成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè)收入日報表、餐飲優(yōu)惠折扣日報表、廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊?、廚房原材料領用匯總?cè)請蟊?、廚房原材料盤存日報表、餐飲吧臺酒水進銷存日報表匯總計算填制餐飲成本日報表，于第二天上午9點以前上報財務部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。做好成本分析，堵塞浪費現(xiàn)象。7、先把你的所有費用加在一起，如房費、水電費、雇傭的工人費用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會稍貴些，地段差一點就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價，菜的原材料是多少錢，能達到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費用，再看你買多少菜才能達到這

7、個數(shù)，剩下的就是你的純利潤!8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期購進原料期末結(jié)存原料 成本價=進貨價（出成品率投料標準（數(shù)量） 毛利率（銷售價格原料成本）銷售價格 銷售價格原料成本（毛利率） 銷售價格原料成本毛利額 或銷售價格原料成本（加成率） 或銷售價格原料成本加成額 加成率毛利率（毛利率） 毛利率加成率（加成率）原料價值毛料價值（次料數(shù)量單價下腳數(shù)量單價） 凈料數(shù)量毛料數(shù)量次料數(shù)量下腳數(shù)量凈料單價凈料價值凈料數(shù)量。 會計|酒店財務管理|做賬二、餐飲行業(yè)會計分錄：餐飲業(yè)會計分錄大全1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品應交稅費增值稅

8、（進項稅額）貸：實收資本（股本）資本公積資本溢價（股本溢價）2.定資產(chǎn)裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款4.酒店的資產(chǎn)固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：1個別計價法2加權(quán)平均法借：原材料食品原材料（清選戶）貸：原材料食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有資料

9、凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料某類加工成品原材料某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料委托委托加工原材料燃料有三種辦法：1實際耗用法2定額耗用法3倒擠耗用法借：主營業(yè)務成本管理費用（其他部門領用）貸：原材料燃料物料用品：辦公用品,小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料物料用品貸：預付貨款借：預付

10、貨款貸：銀行存款預先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料物料用品貸：應付賬款或銀行存款領用時借：管理費用銷售費用貸：原材料物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料包裝物貸：銀行存款應付票據(jù) 應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在其他應收款中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費用貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物隨同食品出售單獨計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入借：其他業(yè)成本貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：管理費用銷售費用貸：低值易耗品分

11、次攤銷法借：低值易耗品在用貸：低值易耗品在庫借：銷售費用管理費用貸：低值易耗品攤銷借：低值易耗品攤銷貸：低值易品在用低值易品的修理借：管理費用銷售費用貸：銀行存款報廢攤銷如有殘料借：原材料庫存現(xiàn)金銀行存款貸：銷售費用管理費用固定資產(chǎn)1外購借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2自行建造借：預付賬款貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：預付賬款3投資者投入借：固定資產(chǎn)貸：實收資本4租入預付租金借：其他應收款貸：銀行存款攤銷借：管理費用銷售費用貸：其他應收款盤盈入賬價值=同類固定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折舊處置借：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準備累計折舊貸：固定資產(chǎn)清理費借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款

12、其他應收款賠款貸：固定資產(chǎn)清理凈收益籌建期借：固定資產(chǎn)清理貸：管理費用開辦費生產(chǎn)經(jīng)營期借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入凈損失籌建期借：管理費用開辦費貸：固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)經(jīng)營期借：營業(yè)外支出非常損失處理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)借：其他業(yè)務成本貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入固定資產(chǎn)的折舊方法平均年限法（直線法）,工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更借：管理費用銷售費用其他業(yè)務成本在建工程貸：累計折舊餐飲業(yè)務銷售貨款的結(jié)算方式：1柜臺統(tǒng)一售票2服務員開票3先就餐后結(jié)算4一手交錢一手交貨食品交服務員銷售時,由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量

13、,業(yè)務終了時,由服務員進行盤存核對,其計算公式如下：銷售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨班末結(jié)存應收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出,如房租,員工工資,管理費用等變動開支是指有客人入住房間后,耗用的水,電及消耗品的合計數(shù),當客房收入=固定開支+變動開支時,就是這間賓館和旅店的保本點.因為客房收入=房價*開房數(shù)量,變動開支=變動開支*開房數(shù)量,那么,保本開房率為保本開房率=保本開房量/（實有房間數(shù)量*30）保本開房量=固定開支/（房價-變動開支）發(fā)出原材料借：主營業(yè)務成本貸：原材料1永續(xù)盤存制耗用原材料成本=廚房月初結(jié)存額+本月領用額-廚房月末盤存額廚房月初存

14、額和本月領用額,可以從原材料或主營業(yè)務成本賬戶的有關(guān)項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品,制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算,財會部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理2實地盤存制本月耗用原材料成本=原材料月初倉庫和廚房結(jié)存額+本月購進總額-月末倉庫和廚房盤存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調(diào)料和這些原料的合理損耗.在價值構(gòu)成上,包括原材料的買價,運雜費,倉儲費用以及相關(guān)稅金,主料,配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn)品成本的主體,必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料,加工處理后的原料稱為凈料1生料單位成本=（毛料總值-下腳料總值-廢

15、料總值）/凈料重量2無味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/無味半制成品重量調(diào)味半制成品成本=（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值）/調(diào)味半制成品重量一料一檔一種不可作價利用的下腳料另一種下腳料可作價利用不可作價利用半制成品單位成本=購進原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價利用 的下腳料半制成品單位成本=（購進原材料總成本-下腳料金額）/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本=（原材料購進總值-其他半成品價值之和）/該項半成品的重量調(diào)味品分單一和復合復合調(diào)味品單位成本=（調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+）/復合調(diào)味品總重量調(diào)味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩

16、種類型1單件2成批單件調(diào)味成本=用料1用量*單價+用料2用量*單價+成批單個菜肴應分攤的調(diào)味品=成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本=主料成本+配料成本+調(diào)味品成本單位菜肴應分攤的人工成本=相關(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應分攤的人工成本=相關(guān)人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應分攤的人工成本=相關(guān)人員工資*（某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和）/該菜肴的份數(shù)單個菜肴單位產(chǎn)品成本=單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價的制定1銷售毛利率法售價=原材料成本/（1-銷售毛利率）銷售毛利率=毛利額/售價2成本毛利率

17、法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法成本毛利率=毛利額/成本價*100%3兩種方法合用成本毛利率=銷售毛利率/（1-銷售毛利率）營業(yè)稅的計算應交稅額=經(jīng)營收入*適用稅率城建或教育費附加稅=（實際交納的增值稅+實際交納消費稅+實際交納的營業(yè)稅）*適用稅率房產(chǎn)稅1從價計征2從租計征借：管理費用貸：應交稅費房產(chǎn)稅土地使用稅車船稅借：應交稅費房產(chǎn)稅土地使用稅車船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業(yè)稅1雙定戶盈虧平衡法（費用測定法）月營業(yè)額=月費用總額/（毛利率-征收率）2毛利率測定法經(jīng)營額和毛利率受市場制約趨向平均化數(shù)稅務局一視同認一年內(nèi)一般不作調(diào)整職工薪酬的核算撥交工會組

18、織工會經(jīng)費時借：應付職工薪酬工會經(jīng)費貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：銷售費用管理費用在建工程貸：應付職工薪酬醫(yī)療保險養(yǎng)老保險失業(yè)保險社會保險住房公積金基本工資工會經(jīng)費借：應付職工薪酬醫(yī)療保險養(yǎng)老保險等貸：銀行存款其他應收款（由職工個人負擔的費用）按一定比例提取壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備壞賬損失確認1因債務人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實不能收回2因債務單位撤銷,資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足,確實不能收回3因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償會債務,確實無法收回4因債務人逾期未履行償債義務超過3年經(jīng)核查確實無償付收回借：壞賬準備貸：應收賬款營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益凈利潤=營業(yè)利潤所得稅所得稅的應納稅額與營業(yè)利潤存在兩種差