注冊會(huì)計(jì)師考試審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)考試題

1、注冊會(huì)計(jì)師考試審計(jì): 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)考試題一、單項(xiàng)選擇題 ( 共 25 題, 每題 2 分, 每題的備選項(xiàng)中 , 只有 1 個(gè)事最符合題意 )1、在審計(jì)計(jì)劃階段 , 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) , 此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是A: 賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B: 事件或行為對被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C: 沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D: 未完成經(jīng)營活動(dòng)的既定目標(biāo)。2、通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試支持性測試A: 可以可以B: 可以不可以C: 不可以可以D: 不可以不可以3、在項(xiàng)目管理中 ,

2、以下哪項(xiàng)對一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A: 確定性模型B: 隨機(jī)模型C: 概率模型D: 穩(wěn)定狀態(tài)模4、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的A: 許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān) ;B: 一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價(jià) ;C: 紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集;D: 有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分 , 不足以對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響。5、最能說明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是A: 去年的計(jì)算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷。B: 關(guān)于該計(jì)劃的詳盡文檔。C: 由內(nèi)部審計(jì)部門對計(jì)劃簽署意見。D: 對計(jì)劃進(jìn)行成

3、功的試驗(yàn)。6、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門, 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是A: 檢查和評價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性;B: 建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng);C: 計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng) ;D: 控制部門的舞弊遏制活動(dòng)。7、為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易, 審計(jì)人員應(yīng)A: 從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B: 從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C: 從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D: 從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。8、為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算 , 一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來 24 個(gè)月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù) , 觀察到銷售有上升的趨勢。同時(shí)銷售額還存在季

4、節(jié)變動(dòng) , 如 6 月、 7 月、 8 月水平較高 ,1 月、 2 月、 3 月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿: 時(shí)間序列分析B: 等候理論C: 線性規(guī)劃D: 敏感性分析9、某注冊內(nèi)部審計(jì)師 (CIA) 以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理, 他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久, 該供應(yīng)商向這一 CIA 贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確? A: 由于該 CIA 并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師 , 因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B: 接受禮物將違反IIA 道德規(guī)范 , 對 CIA 而言是被禁止的。C: 如果不是慣例

5、, 應(yīng)禁止接受禮物。D: 由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后 , 因此接受禮物既不違反 IIA 道德規(guī)范 ,也不違反組織的行為規(guī)范。10、在對某倉庫的擴(kuò)建實(shí)施的事后審計(jì)(Post-completion audit)中, 審計(jì)人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號(hào)碼, 且僅由成本工程師簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A: 將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項(xiàng)目使用的帳戶號(hào)碼以及該建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算中的相關(guān)估計(jì)值核對。B: 向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的。C: 從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D:建議對重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號(hào)碼中。11

6、、以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理?A: 等級(jí)管理。B: 不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C: 相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D: 專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。12、對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ) ?A: 由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B: 不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C: 銷售人員負(fù)責(zé)評價(jià)和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D: 信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字 , 將出現(xiàn)在所有賒銷單上。13、依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件A: 使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B: 不能檢測出某些病毒。C: 耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。D: 干擾系統(tǒng)的正

7、常運(yùn)行。14、某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施 , 以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下 , 促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許 , 該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對此 , 審計(jì)師應(yīng)該A: 核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本 , 以防止干擾工作。B: 確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。C: 確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。 D:核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。15、為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬, 下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障

8、?A: 要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證 , 并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù) ;B: 定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì) , 以存款余額為起點(diǎn) , 逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄 ;C: 要求所有捐贈(zèng)均以支票支付 ;D: 使用帶鎖的箱子來接受捐贈(zèng)款。16、在對數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)?A: 評價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B: 應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。C: 為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D: 包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。17、某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券, 對這些證券計(jì)價(jià)問題的最可靠的檢驗(yàn)是A: 比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)B: 函證 (confirmation

9、), 經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C: 使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值D: 計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。18、某制造業(yè)公司的潛在問題是 , 采購代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物 , 并以次作為交換條件 , 使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為 , 下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差 ?A: 公司指定一項(xiàng)特別政策 , 禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品 ;B: 公司制定道德準(zhǔn)則 , 禁止這種行為 ;C: 對新供應(yīng)商 , 要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后 , 才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中 ;D: 與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系 , 并由高級(jí)管理人員審批 /19、前期調(diào)整應(yīng)該針對前期的損益表, 這是因?yàn)锳: 當(dāng)

10、期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B: 這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C: 當(dāng)期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D: 當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。20、如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單 , 但在存款時(shí)將其遺漏 , 并且將其余收借記現(xiàn)金 , 那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是A: 每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B: 客戶向客戶服務(wù)部查詢。C: 定期由內(nèi)部審計(jì)部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證 , 并進(jìn)一步追查所有差異。D: 對所有的收和返回文件進(jìn)行批處理 (batching), 并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。21、某零售公司在11 個(gè)城市開設(shè)了

11、商店的 , 目前 , 公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò),以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息, 而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì) , 對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多 , 從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是A: 網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺 ;B: 網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì) ;C: 銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng) ;D: 該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。22、某公司已決定對其旗下的一家商店進(jìn)行考核, 以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中?A: 壞賬注銷金額

12、很高。B: 供應(yīng)商數(shù)量很大。C: 員工的流動(dòng)率很高。D: 員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。23、一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本, 獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量審定值賬面值樣本總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法 (mean-per-unit sampling)推算的總體金額為A:$5000000B:$5420000C:$5500000D:$572000024、關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利, 以下哪項(xiàng)陳述是正確的 ?I. 獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分, 在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮。II.報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組

13、成部分, 不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報(bào)告。III.對組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計(jì)。A: 只有 I 正確。B: 只有正確。C: 只有正確。D:和正確。25、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論A: 內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性 , 沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上 , 內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的 ;B: 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證 , 在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上 , 審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的 ;C: 內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程 , 記錄了存貨的測試數(shù)量 , 并將這些測

14、試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù) , 未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的 ; D:內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002 年 1 月的銷售額記錄 , 發(fā)現(xiàn)其中不包括 2001 年的銷售額 , 審計(jì)師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。二、多項(xiàng)選擇題 ( 共 25 題 , 每題 2 分 , 每題的備選項(xiàng)中 , 有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意 , 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選 , 本題不得分 ; 少選 , 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分 ) 1 、資本結(jié)構(gòu)決策會(huì)影響融資比例 , 這些融資來源于A: 短期負(fù)債和長期負(fù)債。B: 負(fù)債和權(quán)益。C: 短期資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。D: 留存收益和普通股。2、公司 2007 年運(yùn)

15、營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入 (150,000 個(gè)) $9,000,000 變動(dòng)成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造費(fèi)用 $1,080,000 銷售費(fèi)用 $450,000 固定成本制造費(fèi)用 $600,000 管理費(fèi)用 $567,840 銷售費(fèi)用 $352,800 所得稅率 40%公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升 10%,直接人工成本將每個(gè)上升 0.60元 , 達(dá)到每個(gè) 5.4 元, 固定銷售費(fèi)用將上升 29,520 元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司 2007 年的毛利是A:$3429360B:$4232160C:$4350000D:$4800

16、0003、為了降低固定資產(chǎn)受損風(fēng)險(xiǎn), 所有具有實(shí)物資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以下列哪一金額為基數(shù)投保 ?A: 定期盤查價(jià)值 ;B: 董事會(huì)決定價(jià) ;C: 物價(jià)指數(shù)調(diào)整面價(jià)值 ;D: 應(yīng)稅基數(shù)。4、在測試存貨控制的有效性時(shí), 審計(jì)人員在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。審計(jì)人員應(yīng)該A: 與管理部門協(xié)商并采用其他審計(jì)技術(shù) , 以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分 ;B: 不再深入審計(jì)工作 , 因?yàn)閷徲?jì)計(jì)劃中設(shè)計(jì)的分析性檢查程序中未表明這點(diǎn) ;C: 提醒內(nèi)部審計(jì)管理當(dāng)局可能存在舞弊。D: 在工作底稿中注明下次檢查時(shí)

17、詳細(xì)檢查該問題。5、疏于將采購訂單與已批準(zhǔn)價(jià)格清單進(jìn)行核對可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中, 最小的一項(xiàng)是A: 臨時(shí)員工審查采購訂單B: 公司政策不要求此項(xiàng)核對C: 供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶D: 采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單6、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量評估, 以下哪種說法是不正確的? A:質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。B: 人們期望質(zhì)量評估團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。C: 如果符合條件 , 公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員 , 因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D: 質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計(jì)單位的反饋意見。7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容

18、不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評估模型的優(yōu)點(diǎn)?A: 在評估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。B: 為審計(jì)執(zhí)行主管提供書面記錄 ; 審計(jì)執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計(jì)計(jì)劃。C: 為針對風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D: 審計(jì)執(zhí)行主管無需做出有關(guān)判斷。8、總體存在一種特別例外的情況, 如果要測定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性 , 應(yīng)當(dāng)用A: 變量抽樣法。B: 發(fā)現(xiàn)抽樣法。C: 隨機(jī)抽樣法。D: 概率比例抽樣法。9、客戶 / 服務(wù)器結(jié)構(gòu)可能包含來自不同供貨商的各種硬件、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。防止客戶 / 服務(wù)器系統(tǒng)接受未經(jīng)授權(quán)訪問的最好方法是A: 綜合運(yùn)用應(yīng)用軟件控制技術(shù)和一般存取控制技術(shù)。B: 使用商品化的認(rèn)證系統(tǒng)

19、。C: 對所有網(wǎng)絡(luò)通道加密。D: 對遠(yuǎn)程過程調(diào)用 (RPC)的全面測試與評估。10、某公司購買一臺(tái)新設(shè)備實(shí)行分期付款、從購買當(dāng)日起每年支付固定金額。如果利率是 10%,該機(jī)器的購置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個(gè)系數(shù)求得 ?A:1 元的貼現(xiàn)值。B:1 元年金的貼現(xiàn)值。C:1 元的將來值。D:1 元年金的將來值。11、依據(jù)下面的資料回答問題6 和 7 一位審計(jì)人員對某組織市場部門實(shí)施了一部分經(jīng)營審計(jì)。特別的, 審計(jì)人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來確認(rèn) 1 未充分利用的設(shè)備 2 人員超編還是不足 3 非生產(chǎn)性作業(yè) 4 成本不合理的程序?yàn)榱藴y試未充分利用的設(shè)備 , 審計(jì)人員對給市場

20、部的所有場地進(jìn)行徹底觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用 , 審計(jì)人員分析了上一年場地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論 , 設(shè)備既不是未充分利用 , 也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足 , 審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息, 因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論 , 該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè) , 審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談 , 根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論 , 沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此 , 審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計(jì)工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管 , 你需要

21、評估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對于 1 和 2, 應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注 (dueprofessionalcare):A: 得到運(yùn)用 , 因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B: 沒有得到運(yùn)用 , 因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求 2 給予合理的關(guān)注。C: 沒有得到運(yùn)用 , 因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求 1 給予合理的關(guān)注。D: 沒有得到運(yùn)用 , 因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求 1 和 2 給予合理的關(guān)注。12、在六西格瑪方法中 , 質(zhì)量功能展開方法用于A: 改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B: 測量流程性能C: 實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D: 改進(jìn)組織流程13、一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有

22、充足的抵押擔(dān)保 , 是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類 , 是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo) , 以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳A: 使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件 , 根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性 , 按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類B: 抽取超過一定限額的一組貸款樣本 , 確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款 , 證實(shí)其年限和分類C: 對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣 , 確定是否每個(gè)申請都附有抵押聲明書D: 選取貸款支付的樣本 , 追查至原貸款 , 確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)14、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對某主要分部

23、的電話營銷情況開展審計(jì), 并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A: 不接受該業(yè)務(wù) , 因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性;B: 接受該業(yè)務(wù) , 但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性 , 將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損 ;C: 不接受該業(yè)務(wù) , 因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制 , 而非市場營銷控制 ;D: 接受該業(yè)務(wù) , 因?yàn)闆]有損害客觀性。15、為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度, 以下審計(jì)程序中 ,效果最差的是A: 實(shí)施分析性復(fù)核程序 , 比較過去兩年相同月份的銷售收入 , 特別是年未和年初的月份 ;B: 函證

24、年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額;C: 運(yùn)用整合測試工具 , 通過計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度 12 月份和下年度 1 月份的數(shù)據(jù) ,以測定銷售收入的記錄是否正確;D: 實(shí)施分析性復(fù)核 , 比較本年度 12 月份和下年度 1 月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。16、以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了最佳定義A: 控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果 ;B: 控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C: 控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法;D: 控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。17、下列行為那一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制準(zhǔn)則。為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖

25、 , 確保建立了合適的控制。在安裝之前 , 復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。A: 只有B: 只有C: 只有D:和18、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)A: 接受 , 理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許 ;B: 拒絕 , 鑒于雙方的利益沖突 ;C: 只要不占用工作時(shí)間就可以接受 ;D: 詢問主計(jì)長 , 這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。19、根據(jù)下面資料回答第 1 至 3 題一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé) , 發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的服務(wù)供應(yīng)商 , 該會(huì)計(jì)人

26、員卻繼續(xù)提交從“前供應(yīng)商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé) , 因此他有可能繼續(xù)處理“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應(yīng)商”名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的職員 , 又不適合地給他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé) , 這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A: 抽取已付款發(fā)票 , 由相關(guān)部門證實(shí)服務(wù)是否已經(jīng)得到。B: 抽取已付款支票 , 并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的服務(wù)發(fā)票。C: 實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D: 由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。20、準(zhǔn)則中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞, 它的定義是A: 內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。B: 對組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。C: 管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D: 財(cái)務(wù)報(bào)表和 / 或內(nèi)部