外匯管理法律制度

1、外匯管理法律制度TYY GROUP system oliicc loom TYY UA16H-T YY-TYYY UA8Q8- 第十章外匯管理法律制度木蘋考情分析在最近3年的考試中，木草的平均分值為 3分，題型全部為客觀題。木草大局部內(nèi)容比擬晦澀.復(fù)習(xí)難度較 大,“戰(zhàn)略性放棄未嘗不是一種選擇。但值得注總的是.木草考點(diǎn)相對(duì)集中如果抓住重點(diǎn)真正需要考生實(shí)際的考 點(diǎn)并不多在復(fù)習(xí)中把握以下兩點(diǎn)：1熟悉皇握最近幾年的試題，本草的重要考點(diǎn)在最近幾年的試題中反復(fù)出現(xiàn)：2關(guān)注2003年教材的變化.新増考點(diǎn)必須堂握。2003年教材根據(jù)最新法律規(guī)定，進(jìn)行了較大調(diào)整，主要變化表達(dá)在：1 根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常工程

2、外匯賬戶將原來的經(jīng)常工程外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng) 常工程外匯賬戶，考生重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)常工程外匯賬戶限額的爪選題：2根據(jù)最新規(guī)定，對(duì)“個(gè)人因私出境用匯局部進(jìn)行了調(diào)整：3 根據(jù)最新規(guī)定，對(duì)“外債管理局部進(jìn)行了調(diào)整主要對(duì)“外國政府貸款、“國際金融組織貸款“國際商業(yè)貸款的范用進(jìn)行了重新界定：4 增加了 “舉借外債和對(duì)外擔(dān)保管理等內(nèi)容 .考生重點(diǎn)關(guān)注“對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外債管理。昴近3年題型題雖分析題型2000 年2001 年2002 年單項(xiàng)選擇題1題1分1S1分多項(xiàng)選擇題1題1分1題1分1JS1 分判斷題1題1分1題1分1題1分合計(jì)2題2分3題3分3題3分一、經(jīng)常工程外匯收入P287K經(jīng)常工程外匯收入

3、的處理原那么境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常工程的外匯收入必須匯回國內(nèi)并按規(guī)定賣給外匯抬定銀行或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯抬定鍥行幵立外匯賬戶。考生需要準(zhǔn)確區(qū)分的是.哪些外匯收入必須進(jìn)行結(jié)匯，哪些外匯收入經(jīng)批準(zhǔn)可以在外匯指定銀行幵立賬戶?！纠}1】某公司共取得外匯收入 210萬芙元。其中.通過轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得 50萬英元.通過出租房屋設(shè)備収得 60 萬關(guān)元.承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入100萬英元。根據(jù)?中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例?及其有關(guān)規(guī)定，該公司可以向國家外匯管理局及其分支局中請(qǐng)，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行幵立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的為萬美元。1999年A. 110B. 100C. 60D? 50【答案】B【解析

4、】1轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和出租房屋設(shè)備取得的外匯收入，必須結(jié)匯：2承包境外匚程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入經(jīng)審批可以幵立外匯賬戶。【例題2】以下外匯收入中可以向國家外匯管理局申請(qǐng)，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行幵立外匯賬戶的有。1998 年A. 海關(guān)收取的外匯保證金B(yǎng). 出租房產(chǎn)收入C. 境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤D. 鐵路部門辦理境外保價(jià)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收取的外匯收入【答案】AD【解析】選項(xiàng)BC屬于應(yīng)十結(jié)匯的情形不得在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行幵立外匯隊(duì)?wèi)簟?、經(jīng)常工程外匯隊(duì)?wèi)糇钌滔揞~(2003年最新規(guī)定)(P289 )(1) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常工程外匯賬戶限額原那么上為該機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常工程外匯收入的20% :(2) 上年度沒有經(jīng)常工

5、程外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)新幵立經(jīng)常工程外匯賬戶的.初始限額原那么上不超過 10萬關(guān)元?！纠}】某企業(yè)2002年經(jīng)常工程外匯收入為100萬芙元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2003年經(jīng)常工程外匯賬戶最高限額為()萬美元。A. 10B? 15C? 20D? 25【答案】C【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常工程外匯賬戶限額原那么上為該機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常工程外匯收入的20% o二、經(jīng)常工程外匯支出 (P290)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營性對(duì)外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況，先支付后審核的僅限于某些特殊行業(yè)(交通、運(yùn)輸、郵電)？因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付哪些可以直接支付。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以下對(duì)外支付外匯，

6、由國家外匯管理局審核其真實(shí)性后，才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：(1) 進(jìn)口項(xiàng)下超過合同總金額 15%或者超過等值10萬關(guān)元的預(yù)付貨款：(2) 出口項(xiàng)下超過合同總金額 2%的暗扌II和5%的明扣或者超過等值1萬芙元的傭金：(3) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收的對(duì)外支付：(4) 歸還外債利息：(5) 超過1萬靈元的現(xiàn)鈔提取?！纠}1】某國有企業(yè)需歸還到期的外債利息 應(yīng)()。(1998年)A. 持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付B. 持有效憑證先從其外匯賬戶中支付事后由國家外匯管理部門核査C. 先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付D. 先由其上級(jí)主管部門審孩，后從其外匯賬戶中支付【答

7、案】C【解析】十爭人歸還外債利息應(yīng)首先由國家外匯管理局審核其真實(shí)性，然后從其外匯賬戶中支付。三、資木工程的外匯收入 (P295)X資本工程外匯收入的處理原那么(1) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常工程外匯收入應(yīng)為賣給外匯抬定銀行，在外匯抬定銀行幵立外匯賬戶的，必須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)的 (2) 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資木工程外匯收入.應(yīng)、勺在外匯指定銀行幵立外匯賬戶 賣給外匯抬定銀行的必須經(jīng)外匯管理 機(jī) 關(guān)的批準(zhǔn)。經(jīng)常工程資本工程外匯收入處理原那么的比擬經(jīng)常工程資木工程結(jié)匯審批幵立賬戶審批【例題】根據(jù)國家?結(jié)匯、停匯及付匯管理規(guī)定?的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)以下范困內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批陽 結(jié)匯的是。A. 境外法人或者自然人作為投資

8、匯入的外匯B. 境外借款C. 發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯D? 中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款【答案】 ABCD【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)以下范囤內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯：1境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯：2境外借款： 3 發(fā)行外幣債券 . 股票取得的外匯：4除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款：5中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。四、資木工程的外匯支出 P295 K 資本工程外匯支出的界定【例題 1】根據(jù)?中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例?的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，屈于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資木工程外匯支出的有 o 1999 年A. 對(duì)外擔(dān)保履約用匯B. 歸還外債木金C. 外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資D. 進(jìn)口 il?

9、算機(jī)軟件和專利權(quán)用匯【答案】 ABC【解析】選項(xiàng) D 屬于經(jīng)常工程外匯支出?！纠} 2】根據(jù)外匯管理的有關(guān)法律規(guī)定 .以下選項(xiàng)中 .屬于經(jīng)常工程外匯收支的有。2000 年A. 咨詢公司對(duì)外提供效勞所取得的外匯B. 進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件所需的外匯C? 中國居民到外國旅行觀光所需外匯D. 對(duì)外擔(dān)保履約用匯【答案】 ABC【解析】選項(xiàng) D 屈于資木工程的外匯支出。【例題 3】以下選項(xiàng)中，屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資木工程外匯支出的有。 2001 年A. 歸還外債利息B. 對(duì)外擔(dān)保履約用匯C. 外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出D. 外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資【答案】 BCD【解析】1歸還外債利息屈于經(jīng)常工程外匯

10、支出應(yīng)！ I 先批準(zhǔn)后支出： 2歸還外債本金屬于資木工程外匯支出?！纠} 1】根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中. 屆于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資木工程外匯支出的有。 2002 年A. 外商投資企業(yè)依法淸算后的資金匯出B. 外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資C. 外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出D. 外商投資企業(yè)外籍員工的匚資匯出【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于經(jīng)常工程的外匯支出。五、境外投資的外匯管理P2961. 境外投資工程用匯金額在】00萬關(guān)元以下的，由外匯管理局省級(jí)分局審批：100萬美元以上或者累il?超過100萬美元的由國家外匯管理局審批。2、匯回利潤保證金重點(diǎn)1境內(nèi)投資者以“外匯資金向境外投資的，

11、應(yīng)十向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5%,作為匯回利潤保證金：2境內(nèi)投資者以“設(shè)備作為投資的應(yīng)、“按資木設(shè)備投資額的 ,以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯 回利潤保證金?！纠}】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬芙元。根據(jù)外匯管埋的有關(guān)規(guī)定？該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機(jī)構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為萬類元。2001年A. 10B? 25C? 30D? 50【答案】D【解析】以外匯資金向境外投資的匯回利潤保證金二1000X5% = 50萬英元。六、對(duì)外擔(dān)保管理重點(diǎn)P29S K金融機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債氽額之和不得超過其自有資金的20倍。【例題】甲金融機(jī)構(gòu)2000年末的

12、自有資金為2000萬美元，2000年末外匯外債余額為8000萬元羌元境內(nèi)外匯擔(dān) 保余 額為2億茨元.對(duì)外擔(dān)保余額為1億茨元。2001年1丿1日.該金融機(jī)構(gòu)擬對(duì)乙公司的境外借款提供擔(dān)保 ？根據(jù)?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法?的規(guī)定，甲金融機(jī)構(gòu)為乙公司提供的對(duì)外擔(dān)保不得超過芙元。A. 100 萬B. 1000 萬C. 2000 萬D. 4000 萬【答案】C【解析】甲金融機(jī)構(gòu)為乙公司提供的對(duì)外擔(dān)保不得超過：2000X20-8000 一 20000 一 10000=2000 萬笑元。2.企業(yè)對(duì)外擔(dān)保氽額不得超過其凈資產(chǎn)的50%,并不得超過其上年的外匯收入?！纠}1】甲企業(yè)的注冊(cè)資木為 6000萬元，20

13、00年1丿日為乙企業(yè)1000萬元的境外借款提供擔(dān)保，2000年末甲 企業(yè) 的凈資產(chǎn)為8000萬元.2000年甲企業(yè)的外匯收入 4500萬元。2001年1丿1日，甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔(dān)保？根據(jù)?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法?的規(guī)定，甲企業(yè)為丙企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保不得超過萬元。A. 1000B. 2200C. 3000D. 2500【答案】C8000X50 %解析】企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%, 并不得超過其上年的外匯收入。木題的計(jì)算過程為： 1000 = 3000 萬元?！纠} 2】某公司 2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣 1億元?該公司 2000 年外匯收入折合人民幣 4800萬元。

14、根據(jù)外匯 管 埋法律制度的規(guī)定 ?該公司 2001 年對(duì)外擔(dān)保余額最女為人民幣萬元。 2002 年A.2500B.3000C.4800D.5000【答案】 C【解析】根據(jù)?境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理方法?的規(guī)定 . 企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的 50%, 并不得超過其 上年 的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的 50%為A,上年外匯收入為B,那么企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保余額不得超過A、B中的較小值七、對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外債管理 2003年新増 P298 未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何訊位不得舉借外債或者提供對(duì)外擔(dān)保1. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。2、 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂借款合同或者擔(dān)保合同后，應(yīng)半到外匯管理局辦理登

15、記于?續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或者擔(dān) 保 合同須經(jīng)登記前方能生效3. 境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長期國際商業(yè)貸款 . 須經(jīng)國家開展方案委員會(huì)現(xiàn)已更名 國家對(duì)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理 . 余額由國家外匯管理局核定。4、外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累汁發(fā)生額和短期外債氽額之和應(yīng)十控制在審批部門批準(zhǔn)的工程總投資額和注冊(cè)資木之間的差額以內(nèi)。在差額范碉內(nèi) .外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的 . 須經(jīng)原審批部門重新核定工程總 投資額重 點(diǎn)。八、違反外匯管理的法律責(zé)任 P304-305 重點(diǎn)卑握逃匯、套沢 . 擾亂金融行為的區(qū)別?！纠} 1】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，以下選項(xiàng)中，屬于擾亂金融行為的有。1999 年A. 違反規(guī)定 . 將外幣有價(jià)證券攜帶出境B. 以人民幣支付應(yīng)十用外匯支付的貨款C. 私自買賣外匯D. 以外幣在境內(nèi)il?