XX公司存貨盤點管理制度

1、頁眉.* 公司存貨盤點管理制度1 目的為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化，為公司銷售、生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。2 適用范圍與有關(guān)定義2.1適用范圍2.1.1本制度規(guī)范了存貨盤點工作的方法、程序、要求及責(zé)任。2.1.2本制度適用于公司倉庫存貨、車間存貨、外協(xié)存貨的清查盤點。2.2有關(guān)定義2.2.1倉庫存貨盤點：對所有存放公司物資的倉庫（包括在外庫房）中存貨的盤點，如原材料、燃料、輔料、外購件、自制件、產(chǎn)成品等的盤點。2.2.2在制品盤點：各部

2、門已從庫房辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理完工入庫手續(xù)的所有在制品（在建工程），包括滯留在車間、工地的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。2.2.3外協(xié)件存貨盤點：對已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未回司的產(chǎn)品的盤點。2.2.4自盤：存貨管理部門倉管人員對存貨進(jìn)行的盤點。2.2.5復(fù)盤：倉庫主管或材料主管對存貨進(jìn)行的盤點。2.2.6抽盤：財務(wù)部對自盤的結(jié)果進(jìn)行的復(fù)核和抽查盤點。3 職責(zé)分工3.1財務(wù)部負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)存貨盤點工作。包括發(fā)布盤點通知、監(jiān)督盤點過程、抽查復(fù)核盤點結(jié)果、發(fā)布盤點工作考核通報, 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見對盤點結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。3.2存貨管理部門負(fù)責(zé)盤點的具體實施、確認(rèn)、統(tǒng)計、上報工作。4 盤點時間4.

3、1自盤：每月 23 日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。具體時間由各倉庫管理部門擬定 盤點計劃表并組織實施。4.2復(fù)盤：每季度末月 25 日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。 具體時間由各倉庫管理部門擬定盤點計劃表并組織實施。1 / 5頁眉.4.3抽盤：每季度末月的 30 日前進(jìn)行，節(jié)假日順延。具體時間由財務(wù)部擬定 盤點計劃表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于盤點日一周前發(fā)各有關(guān)部門。4.4財務(wù)部每季度應(yīng)至少安排一次不定期盤點，具體工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬定計劃并組織實施，重點檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。4.5若要變更時間，必須征得財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意方可。5 盤點方法5.1實地盤點法是在財產(chǎn)的存放地點逐一對其進(jìn)行清點或用

4、計量儀器確定實存數(shù)量的一種方法。5.2抽樣盤點法是對某些價值小、數(shù)量大，不便逐一清點的財產(chǎn)，采用從總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。5.3估算法是對某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價值低廉、不適合實地盤點法對財產(chǎn)進(jìn)行逐一計量，而估計其數(shù)量的一種方法。5.4 實際盤點過程中，對于價值較大的外購件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采用實地盤點法，對于價值小、 數(shù)量大、不便逐一清點的存貨可采用抽樣盤點法和估算法。6 盤點要求6.1每月 20 日所在周的周五下班時間為盤點關(guān)賬時點，關(guān)賬前發(fā)生的單據(jù)必須入賬，關(guān)賬后發(fā)生的單據(jù)待盤點結(jié)束后入賬至下個月。6.2各物料使用部門將盤點日需

5、領(lǐng)物料在倉庫盤點日前2 天到倉庫領(lǐng)取，于盤點前 3 天將剩余物料辦理好退倉手續(xù)入庫，以便倉庫盤點工作順利進(jìn)行。6.3存貨盤點前各部門應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并粘貼好物料標(biāo)識卡。抽盤要求盤點之日倉庫物料盡量停止流動。6.4收貨待處理尚未進(jìn)帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，并做好標(biāo)識，不列入盤點范圍，但須保留相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤點時作為補(bǔ)充證據(jù)。6.5參與盤點的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點前要明確自己的職責(zé)、任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。盤點使用的單據(jù)、表格需要修改時，須經(jīng)財務(wù)部部長簽字后生效，否則追究盤點記錄人員的責(zé)任。6.6盤點工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)中間中斷，負(fù)責(zé)盤點各有關(guān)人

6、員原則上不準(zhǔn)請假，遇緊急事情時，應(yīng)事先向盤點總指揮請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不2 / 5頁眉.得擅自離開崗位。6.7盤點人員必須認(rèn)真、 準(zhǔn)確對盤點物品進(jìn)行清點、稱量，如實填報盤點結(jié)果，真實反映資產(chǎn)結(jié)存狀況， 嚴(yán)禁弄虛作假，盤點報表填報要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、 字跡清楚。6.8盤點時應(yīng)先清點或稱量實物，后對物料標(biāo)識卡，再填盤點表核對賬面數(shù)，盤點時發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，實物保管人員負(fù)責(zé)核實、查明原因。6.9盤點時倉管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤、抽盤人員提出的問題，并說明實物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因，并由復(fù)盤、抽盤人員記錄在案，當(dāng)場未查實的問題由倉庫管理部門于盤點后三天內(nèi)查清原因，并出具實物盤點異常報告交財務(wù)部。6.

7、10各類存貨的賬、物、卡種類相符率要求為100。7 盤點程序7.1自盤7.1.1倉管部門負(fù)責(zé)人指定材料主管在盤點日打印盤點表分發(fā)給盤點人員，同時報財務(wù)部電子表格一份。7.1.2自盤人員按照盤點進(jìn)度計劃及盤點表進(jìn)行盤點。7.1.3自盤人員核對盤點結(jié)果是否與盤點表結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無誤為止。7.1.4自盤人員在盤點表上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。7.1.5材料主管對盤點確認(rèn)的差異物料填寫盤點盈虧報告單交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。7.1.6倉庫管理部門將盤點表（打印裝訂并簽名）、盤點盈虧報告單在盤點日后兩天內(nèi)交財務(wù)部。7.2復(fù)盤7.2.1復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤

8、點區(qū)域進(jìn)行實物盤點。7.2.2復(fù)盤可采用100復(fù)盤，也可采用抽盤，由倉庫管理部門在盤點計劃表中確定，但復(fù)盤比例不得低于物料種類的50%。7.2.3復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點，點數(shù)員應(yīng)邊點數(shù)、邊報數(shù)，記錄員應(yīng)將盤點結(jié)果記錄在盤點表上，如須稱量，由點數(shù)員進(jìn)行稱量作業(yè)。7.2.4復(fù)盤與自盤如有差異，須與自盤人員進(jìn)行盤點確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由自盤人員在盤點表中“復(fù)盤數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)。7.2.5若復(fù)盤物料種類差錯率超過15（含 15）以上時，則報告部門負(fù)責(zé)人3 / 5頁眉.處理，必要時，部門負(fù)責(zé)人要求實物保管員對所管全部物料進(jìn)行重新盤點。7.2.6復(fù)盤完成后，如與自盤無差異，復(fù)盤人將盤點表上交部

9、門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔備查。如與自盤有差異，則按7.1.6 辦理。7.3抽盤7.3.1抽盤人員在自盤、復(fù)盤人員的陪同下隨機(jī)抽樣物料，抽查比例不得低于所盤物料的 20、盤點金額達(dá)到 80%以上，對單位價值較大的材料、產(chǎn)成品必須做到逐一盤點。7.3.2抽盤人員將抽盤結(jié)果記錄在盤點表上。7.3.3對于抽盤與復(fù)盤有差異的物品，須與復(fù)盤人員進(jìn)行再次盤點，確認(rèn)有誤的，復(fù)盤人員應(yīng)在盤點表中“抽盤數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)，并記錄最終盤點的結(jié)果。7.3.4在整個抽盤作業(yè)中，抽盤組織人員對抽盤情況進(jìn)行巡查，對抽盤中遇到的問題，抽盤人員應(yīng)向抽盤組織人員或部門負(fù)責(zé)人反饋、報告。7.3.5若抽盤發(fā)現(xiàn)物料種類差錯率超過10

10、（含 10）以上時，則報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理，必要時， 應(yīng)要求實物保管員對所保管全部物料進(jìn)行重新盤點（復(fù)盤人員也參加盤點）。7.3.6盤點結(jié)束后，財務(wù)部盤點人員要在盤點表上做簡要總結(jié)，注明抽盤項數(shù)、不合格項數(shù)、其他事項，抽盤雙方當(dāng)事人進(jìn)行簽字確認(rèn)。8 不定期盤點8.1財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時各實物保管部門要派人在盤點現(xiàn)場協(xié)助， 抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實物保管部門物料的5%。8.2抽查日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則，組織工作可適當(dāng)簡化。8.3抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應(yīng)將抽盤結(jié)果填寫在 抽盤表上，若有差異則須計算出差異數(shù)量，并要求存貨保管人員在抽盤表上簽字確認(rèn)。9 財務(wù)處理9.1盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后2 個工作日內(nèi)，由倉庫管理部門材料主管編制盤點盈虧報告，報部門負(fù)責(zé)人審核后交財務(wù)部。9.2財務(wù)部對盤點盈虧報告復(fù)核無誤后，編制盤點匯總表，將盤點4 / 5頁眉.盈虧報告、盤點匯總表交總公司審批，要求在兩個工作日內(nèi)完成。9.3財務(wù)部、倉庫管理部門在接到審批后的盤點盈虧報告1 個工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。10 盤點報告編制10.1 每月自盤結(jié)束后 2 個工作日內(nèi)，倉庫管理部門應(yīng)編寫 盤點總結(jié)報告（內(nèi)容主要包括盤點情況說明、盈虧和處理建議、 相關(guān)責(zé)任人的獎罰建議等） 報財務(wù)部。10.2每季抽盤結(jié)束后10 個