會計師事務所自查報告 北京注冊會計師協(xié)會

1、附件2:12會計師事務所2013年度執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告、事務所概況（一）事務所成立時間及歷史沿革范例：XXX會計師事務所有限責任公司（以下簡稱“本事務所”）于XXX年 XX月XX日經(jīng)北京市工商行政管理局批準注冊， 取得法人資格，注冊資本 XX萬兀，法定代表人為 XXX經(jīng)營地 址為XXXXX 1999年X月改制為由XX個注冊會計師共同出資的 有限責任公司。（二）事務所治理結構和組織架構會是范例：本事務所設立了股東會等內(nèi)部治理機構。股東.股東會由組成，負責事務所日常工作。目前，本事務所設立了辦公室、財務部、。辦公室的主 要負責；財務部主要負責。本事務所共有個審計部， 其中：審計一部主要負責 的審

2、計業(yè)務，部門經(jīng)理為，該部門由合伙人負責管 理；。20XX年主任會計師因XXX原因，變更為,合伙人（股東）因原因退出，變更為。（三）人員規(guī)模及其構成范例：截至 2013年 6月 30日，本事務所共有員工其中注冊會計師人（占總人數(shù)的%） ，通過考試取得注冊會計師資質人。注冊會計師中大專學歷人，本科學歷人，碩士學歷人，博士學歷人，其他學歷人。年齡在 40 歲以下的人，65 歲以上人。四）業(yè)務規(guī)模及其構成范例：本事務所2012年度業(yè)務收入為人民幣萬元，其中：年度審計業(yè)務萬元、驗資業(yè)務萬元、其他鑒證類業(yè)務萬元，其他服務類業(yè)務萬元。其他服務類業(yè)務主要份，其是和業(yè)務； 2012 年度，事務所共出具業(yè)務報告

3、中：年度審計報告份、驗資報告份、其他鑒證類報告 份。2013年1-6月，本事務所業(yè)務收入為人民幣萬元，其中: 年度審計業(yè)務萬元、驗資業(yè)務萬元、其他鑒證類業(yè) 務萬元，其他服務類業(yè)務萬元。其他服務類業(yè)務主要 是和業(yè)務；事務所共出具業(yè)務報告份，其中：年度審計 報告份、驗資報告份、其他鑒證類報告份本事務所主要業(yè)務為。 2013年1-6 月收入最高的前五名客戶分別為，收入萬元，占全部收入的%收費前五名客戶中，國有企業(yè)家，外商投資企業(yè)家，。五）注冊資本和股權結構序號姓名年齡出資金額（萬元）出資比例職責（分工）執(zhí)業(yè)資格情況12345（六）事務所資質及共同控制下其他實體的概況范例：與事務所相關的其他公司的情況

4、專業(yè)機構名稱專業(yè)資質公司股東或實質控制人2012年度收入2013630從業(yè)人數(shù)XXX資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估資格證書 證券期貨相關業(yè)務評估 資質證書XX、XXXXX工程咨詢有限公司工程造價咨詢企業(yè)甲級資質證書XX、XXXXX稅務師事務所稅務師事務所執(zhí)業(yè)證XX、XXXXX管理咨詢有限公司產(chǎn)權交易中心會員證XX、XX、事務所自查情況主要闡述，包括：自查時間、自查標準、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結果等。1. 自查范圍：包括質量控制體系檢查和業(yè)務項目質量檢查兩 方面。2. 質量控制體系的檢查， 涉及制度設計和制度執(zhí)行兩方面。3. 業(yè)務項目檢查，本次自查的范圍為 2013 年 1

5、 月 1 日至 2013年 6月 30日期間出具的鑒證業(yè)務報告，盡量覆蓋每個合伙 人的簽字報告、 各業(yè)務部門以及各種業(yè)務類型的報告。 業(yè)務項目 自查不少于 5 份年度審計報告。 （年度審計報告的選取要考慮重 要業(yè)務項目報告，如：考慮資產(chǎn)規(guī)模、報告使用人等）三、對事務所執(zhí)業(yè)質量的整體評價主要闡述， 包括：事務所在質量控制體系的設計和執(zhí)行方面 存在哪些關鍵控制點與風險點，存在哪些重大（要）的缺陷和不 足；事務所的整體業(yè)務質量存在哪些主要問題； 在長期的執(zhí)業(yè)實 踐中，事務所在質量控制與風險管理方面積累和形成了哪些先進 理念、有益做法和成功經(jīng)驗。四、事務所質量控制體系自查情況撰寫要求： 首先，簡述事務

6、所是否建立了與下述各項質量控 制要素相關的制度； 其次， 簡述與質量控制相關的各項制度在實 際工作中是否得到執(zhí)行、 如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實效果。 若尚未 建立某一方面的質量控制制度， 事務所應說明在實際工作中如何 對其中可能涉及的關鍵控制點予以要求和落實。主要內(nèi)容包括：經(jīng)營戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營風險；經(jīng)營理念和經(jīng)營風格； 合伙人團隊的和諧性和穩(wěn)定性； 事務所質量控 制部門與風險管理部門的設置及人力、 資源投入； 事務所主要 業(yè)務活動（比如：主要業(yè)務類別，主要業(yè)務的地區(qū)及行業(yè)分布， 主要客戶的部門及合伙人分布）；財務管理（主要側重于財務 內(nèi)部控制制度的建立， 項目成本管理， 財務信息的整體質量以及 可

7、能對質量控制產(chǎn)生的影響等）；事務所信息系統(tǒng)。二）對業(yè)務質量承擔的領導責任主要內(nèi)容包的括： 對以質量為導向的內(nèi)部文化的認識和培育； 為確保主任會計師 （首席合伙人） 或類似職位人員對業(yè)務質量承 擔最終領導責任， 事務所建立了什么樣的質量控制體系， 以及那 些相關的政策與程序。是如何執(zhí)行的闡述格式：1、制度建立情況說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵 控制點，并繪制流程圖直觀表達。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3、存在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價， 評價現(xiàn)有制度及運

8、行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 的相關要求。三）合伙人機制介紹事務所與合伙人機制相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括： 合伙人委派 （比如：合伙人管理職責的分工，項目合伙人的委派， 項目質量控制復核合伙人的考慮，業(yè)務委派時對專業(yè)勝任能力與風險控制的考慮，項目時間管理等）；合伙人的考評（比如：考評標準，考評程序，考評結果的使用）；合伙人的薪酬（比如：薪酬標準，薪酬的計算與發(fā)放）合伙人的晉升（比如：晉升標準，晉升審批） ；對合伙人違規(guī)行為的處理比如：處理程序與標準，處理結果的使用） 。注：有限責任公司股東為事務所合伙人。闡述格式：1、制度建立情況說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度

9、中的關鍵 控制點，并繪制流程圖直觀表達。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3、存在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價， 評價現(xiàn) 有制度及運行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 的相關 要求。四）客戶關系和具體業(yè)務的接受和保持介紹事務所在客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持方面建立 的制度及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括： 客戶關系與具體業(yè)務接受與保持前的活動與 記錄；事務所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務所需的勝任能力、素質、 時間和資源）與獨立性的評價；承接審批流程；分歧處理等。闡述格式：1、制度建立情況

10、說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵 控制點。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3、存在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價， 評價現(xiàn) 有制度及運行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 的相關 要求。五）人力資源介紹事務所與人力資源相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：招聘（招聘流程、招聘計劃） ；培訓（事務 所對各級別員工的培訓要求， 包括培訓次數(shù)、 課程設置、課時等）、 考核評價 （何時、如何考核）；薪酬（員工薪酬結構） ；人員委派； 風險控制；社會責任履行 （比如職

11、工的福利待遇以及是否足額繳 納“五險一金”）等。闡述格式：1、制度建立情況說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵 控制點。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明 實際運行中怎樣做的。3、存在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn) 有制度及運行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 的相關 要求。六）業(yè)務執(zhí)行介紹事務所與業(yè)務執(zhí)行相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：業(yè)務標準和程序的制定、修改和傳達（事務 所由哪個部門或人員負責本事務所專業(yè)標準的制定、 修改，采用 何種方式來使其制定和修改的業(yè)務標

12、準和審計政策程序傳達到 每名員工并得以執(zhí)行） ；項目分類管理 （是否實施項目分類管理， 分類的具體原則） ；項目合伙人的指導與監(jiān)督；項目組內(nèi)部質量 控制復核的主體、級次與流程；項目質量控制復核（是否有具體 要求，如何體現(xiàn)在業(yè)務工作底稿文件中） ；重大分歧的處理及記 錄；業(yè)務報告簽發(fā)（簽發(fā)流程及執(zhí)行） ；公章使用與管理（事務 所公章如何管理，業(yè)務報告印章如何管理和有無授權要求） ；業(yè) 務工作底稿（業(yè)務檔案管理以及歸檔的要求）等。闡述格式：1、制度建立情況說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵 控制點。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做

13、的。3、存在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價， 評價現(xiàn) 有制度及運行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 的相關 要求。介紹事務所與監(jiān)控相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括： 監(jiān)控部門與人員 （是否有監(jiān)控部門或人員） 監(jiān)控重點；監(jiān)控周期（事務所是否有周期性檢查規(guī)定，檢查的組 織方式、時間、次數(shù)及范圍） 、檢查結果的傳達和處理；投訴和 指控的處理；責任追究等。闡述格式：1、制度建立情況說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵 控制點。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3、存

14、在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計立和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價的相現(xiàn)有制度及運行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 關要求。八）職業(yè)道德介紹事務所與職業(yè)道德相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：事務所整體層面的職業(yè)道德控制（比如： 導層理念和事務所職業(yè)道德文化，事務所職業(yè)道德教育和培訓， 職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀律處分等） ；職業(yè)道德重要事 項控制（比如：業(yè)務承接中對客戶誠信、獨立性和利益沖突的考 慮，事務所收費，與審計客戶長期存在業(yè)務關系，為審計客戶提 供非鑒證服務等） 。闡述格式：1、制度建立情況說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的

15、關鍵 控制點。2、制度執(zhí)行情況說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3、存在的問題說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4、自我評價根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 的相關要求。五、業(yè)務項目自查情況對業(yè)務項目的自查主要內(nèi)容包括： 風險導向審計理念是否真正落到實處；獲取的審計證據(jù)的是否充分、適當；形成的審計結 論是否合理；出具的審計報告是否適當?shù)?。請先簡述本次自查業(yè)務項目的總體情況， 并依據(jù)下列標準進行評價。后按下面范例，將每個業(yè)務項目自查情況分別描述。業(yè)務項目質量評價表評價結論定性評價標準A在范圍和程度

16、上，審計工作看起來是適當?shù)?，為發(fā)表審計意見形 成了合理的基礎B審計工作中存在不足，但不是發(fā)生在重要領域，并且底稿中記錄 的工作大致上為發(fā)表審計意見提供了合理的基礎C重要領域的審計工作存在不足，發(fā)表審計意見的基礎不充分D已執(zhí)行和記錄的審計工作不足以支持發(fā)表的審計意見范例：被審計單位名稱1 .項目簡況XX有限公司系經(jīng)XX市工商行政管理局XX分局批準，于XX年XX月XX日登 記成立，企業(yè)注冊號為XX，公司注冊資本為人民幣XX萬元，法定代表人XX，企 業(yè)類型為XX。注冊地址：XX。經(jīng)營范圍：XX。被審計單位主要財務數(shù)據(jù)（2012年度財務報表）單位：萬元項目期末/本期數(shù)期初/上期數(shù)差額資產(chǎn)總額負債總額所有者權益營業(yè)總收入主營業(yè)務收入利潤總額凈利潤2. 業(yè)務報告簡況XX年XX月XX日出具了 XX （報告號）XX意見審計報告，項目收費XX萬元。 被審計單位2012年度為單戶（合并）報表。簽字注冊會計師XX、XX，已簽署 該公司審計報告X年，系連續(xù)（首次承接）審計業(yè)務。注冊會計