如何編寫(xiě)項(xiàng)目投資預(yù)算書(shū)

1、如何編寫(xiě)項(xiàng)目投資預(yù)算書(shū)全面預(yù)算管理實(shí)踐 5.4 編寫(xiě)項(xiàng)目投資預(yù)算書(shū)項(xiàng)目投資預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算不同，經(jīng)營(yíng)預(yù)算的周期一般為一年，投資預(yù)算的周期一般都超 過(guò)一年 ,有的甚至十年以上，因此，編寫(xiě)項(xiàng)目投資預(yù)算不僅僅要像經(jīng)營(yíng)預(yù)算一樣編制預(yù)算表，還要配套編寫(xiě)項(xiàng)目說(shuō)明資料，如項(xiàng)目投資建議等。編寫(xiě)投資預(yù)算必須將工作落實(shí)具體，它對(duì)于避免投資過(guò)程中的資金不足或資金閑 置有著十分重要的意義。通常預(yù)算要有根有據(jù)，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，量 力而行。通過(guò)預(yù)算，可以讓投資者知道多長(zhǎng)時(shí)間能收回自己的投資以及能賺取多 大的利潤(rùn)。投資預(yù)算是項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告中最核心的部分，一般來(lái)說(shuō)，投資 需要進(jìn)行預(yù)算的有以下幾個(gè)部分。1預(yù)

2、算初期費(fèi)用：初期費(fèi)用包括辦理證照的開(kāi)辦費(fèi)及前期市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的費(fèi)用，還有一些交際費(fèi)、交通費(fèi)之類的開(kāi)支。2預(yù)算現(xiàn)金流出量：通常很少有投資能夠在一開(kāi)始就達(dá)到營(yíng)業(yè)損益平衡。般要經(jīng)過(guò)半年甚至 1到 2年才可能有利利潤(rùn)。此時(shí)就會(huì)遇到負(fù)現(xiàn)金流量，這就需要用投資來(lái)達(dá)到收支平衡。3預(yù)算租賃場(chǎng)地費(fèi)用：租賃場(chǎng)地費(fèi)用預(yù)算要參照周?chē)鲎赓M(fèi)用行情，包括公共設(shè)施、車(chē)位等都要預(yù)算清楚。租賃場(chǎng)地費(fèi)用估算最好按每平方米每日多少元計(jì) 算，不要按月或按年統(tǒng)計(jì)計(jì)算。4. 預(yù)算裝修費(fèi)用、設(shè)備設(shè)施費(fèi)用：裝修費(fèi)用包括辦公室、門(mén)面、廳面、庫(kù)房等方面，如果不是投資銀行、夜總會(huì)等豪華場(chǎng)所，盡量避免豪華裝飾以減少投入 過(guò)多的費(fèi)用。在預(yù)算設(shè)備、設(shè)施費(fèi)用時(shí)

3、，還應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)。設(shè)施和 設(shè)備包括存貨設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、加工設(shè)備、空調(diào)通風(fēng)設(shè)備、安全和防火設(shè)備等。5. 預(yù)算薪資成本：投資需要雇用人經(jīng)營(yíng)，需要付出一定的報(bào)酬，這即是薪資成本。預(yù)算薪資成本時(shí)，可按不同人員的工資標(biāo)準(zhǔn)乘以人數(shù)來(lái)估算。6. 意外損失準(zhǔn)備金：在投資預(yù)算時(shí)，難免會(huì)有意想不到的開(kāi)支。為了應(yīng)付這些意外的費(fèi)用開(kāi)支，需要有可以動(dòng)用的準(zhǔn)備金。7. 預(yù)算運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括營(yíng)銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、培訓(xùn)員工的費(fèi)用等,還應(yīng)該考慮不可預(yù)見(jiàn)的準(zhǔn)備金。從投資預(yù)算來(lái)說(shuō)，不論企業(yè)資金是否有限，都必須在資金的限度之內(nèi)對(duì)投資 的規(guī)模、檔次及從籌建到正常運(yùn)作的時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格控制，盡量避免浪費(fèi)資金和時(shí) 間?，F(xiàn)在越來(lái)

4、越多的企業(yè)希望得到風(fēng)險(xiǎn)投資公司的資金，來(lái)支持企業(yè)的項(xiàng)目投資。這 時(shí)，編寫(xiě)項(xiàng)目投資預(yù)算書(shū)不光是給企業(yè)董事會(huì)的董事們看，也是給風(fēng)險(xiǎn)投資公司 看，要編寫(xiě)的資料就很多，總的來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目投資建議書(shū)就要說(shuō)清楚風(fēng)險(xiǎn)投資公司 關(guān)心的問(wèn)題:第一，要講清楚準(zhǔn)備投資什么項(xiàng)目。項(xiàng)目投資建議書(shū)不需要大段文字，把要做的事，一兩句寫(xiě) 清楚就行。要突出重點(diǎn)，做好一件事，投資就是解決這件的某個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。第二，要講清楚行業(yè)背景、市場(chǎng)現(xiàn)狀、市場(chǎng)空間。要把在目前市場(chǎng)背景下項(xiàng)目的發(fā)展前景講清 楚，投資項(xiàng)目能合理地、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來(lái)用戶的需求，讓投資人認(rèn)同投資項(xiàng)目非常有前景。要 使投資人相信，投資項(xiàng)目不僅是行業(yè)中的有力競(jìng)爭(zhēng)者，而且將來(lái)還會(huì)是

5、確定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的領(lǐng)先者。第三，講清楚商業(yè)模式實(shí)現(xiàn)的具體方案。包括產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、市場(chǎng)、銷售策略。以及項(xiàng)目 是如何實(shí)施的，最終達(dá)成的效果。細(xì)致分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手都是誰(shuí)？他們的產(chǎn)品是 如何？競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所采用的營(yíng)銷策略是什么？要明確每個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者的銷售額，毛利潤(rùn)、收入以及市 場(chǎng)份額，然后再講清楚本企業(yè)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)者所具有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第四，講清楚團(tuán)隊(duì)的背景和優(yōu)勢(shì)。把一個(gè)思想轉(zhuǎn)化為一個(gè)投資項(xiàng)目，關(guān)鍵的因素就是要有優(yōu)秀 團(tuán)隊(duì)。首先描述一下整個(gè)團(tuán)隊(duì)及其職責(zé)，然而再分別介紹團(tuán)隊(duì)成員的特殊才能、特點(diǎn)和造詣, 還應(yīng)明確團(tuán)隊(duì)目標(biāo)以及組織機(jī)構(gòu)圖。團(tuán)隊(duì)主要成員的背景和經(jīng)歷是保證投資項(xiàng)目成功運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。團(tuán)隊(duì)的組成和合理

6、分工是保證投資項(xiàng)目能獲得預(yù)期的效果條件。第五，編制好項(xiàng)目投資預(yù)算。投資預(yù)算根據(jù)掌握數(shù)據(jù)的情況，中應(yīng)包括投資期利息，并考慮一定時(shí)期內(nèi)的漲價(jià)因素的影響。稀釋的股份在30%左右，稀釋多了會(huì)分散企業(yè)的股權(quán),稀釋少了風(fēng)險(xiǎn)投資公司沒(méi)有賺頭，而不愿投資。卓越公司新零售門(mén)店項(xiàng)目投資預(yù)算書(shū)截至20X 4年初，公司已有零售門(mén)店78家，21X 4年計(jì)劃新開(kāi)門(mén)店22家?，F(xiàn)對(duì)當(dāng)前區(qū)域市場(chǎng)的拓展策略及實(shí)施步驟進(jìn)行分析和整理，形成新零售門(mén)店投資計(jì)劃，編制新零售門(mén)店投資項(xiàng)目 預(yù)算書(shū)，報(bào)董事會(huì)審批。1區(qū)域門(mén)店拓展計(jì)劃 20X4年，公司在人、財(cái)、物等投入的資源決定了門(mén)店不能在全國(guó)區(qū)域進(jìn)行大面積拓展，只能有目的性和準(zhǔn)確性的強(qiáng)化拓展

7、有效區(qū)域，要求聚焦局部，在拓展區(qū)域以區(qū)域覆蓋的成功帶動(dòng)銷售增長(zhǎng)，要做到合理的預(yù)算收支平衡。因此，明確重點(diǎn)區(qū)域市場(chǎng)是拓展首先要考慮的因素。確 立重點(diǎn)區(qū)域主要基于以下兩方面進(jìn)行分析:市區(qū)一一北區(qū)、東區(qū)，多是比較成熟的商圈，可選擇開(kāi)150-300平米社區(qū)店;經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)一一具有初步商業(yè)氛圍，在有條件的社區(qū)有選擇的開(kāi)店。確立重點(diǎn)區(qū)域一定要將各區(qū)域的具體情況進(jìn)行具體的了解和分析。比如，各類業(yè)態(tài)的分布、數(shù) 量、經(jīng)營(yíng)的情況、經(jīng)營(yíng)的意識(shí)、區(qū)域的有效消費(fèi)人群、品牌在區(qū)域內(nèi)的影響力，目前競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 的產(chǎn)品情況、趨勢(shì)潛力、活動(dòng)情況等。1、區(qū)域新開(kāi)門(mén)店預(yù)算指標(biāo)單位：元門(mén)店類型A類（300平方米）B類（200平方米）C類（

8、150平方米）市區(qū)開(kāi)發(fā)區(qū)市區(qū)開(kāi)發(fā)區(qū)市區(qū)開(kāi)發(fā)區(qū)月 均 銷 售20 X4 年2500001500001800001000001300008000020 X5年29000020000020000012000015000010000020 X6 年300000250000250000180000160000120000毛利率59%40%59%40%59%40%門(mén)店利潤(rùn)率38%30%38%30%38%30%門(mén)店編制7人6人5544日均人效1200900120080012009000日均坪效301530163016日均客流量500300300180200150客單價(jià)584558455845開(kāi)辦費(fèi)80000

9、8000060000600004000040000月租金360002000025000130002000010000裝 修 費(fèi)元/平方150015001200120010001000總額450000450000240000240000150000150000設(shè)備投資費(fèi)用2000002000001500001500001200001200003、新開(kāi)門(mén)店的三年預(yù)算（1）市區(qū)新一店三年預(yù)算市區(qū)新一店是 A類(300平方米)社區(qū)店，20 X 3年12月已完成前期的籌建工作，20X 4年1月1日正式開(kāi)業(yè)，其相關(guān)預(yù)算費(fèi)用的分?jǐn)偘慈昶骄?jì)算，金額如下:裝修投資費(fèi)用攤銷預(yù)算 =450000/3=15000

10、0元設(shè)備投資費(fèi)用攤銷預(yù)算 =200000/3=66667元開(kāi)辦費(fèi)攤銷預(yù)算=80000/3=26667元,另外，房屋租賃合同規(guī)定月租金36000元，三年不變。每年租金36000X 12=432000元20 X4年?duì)I業(yè)收入預(yù)算 =250000 X 12=3000000元,20 X5年?duì)I業(yè)收入預(yù)算 =3480000元，20 X6年?duì)I業(yè)收入預(yù)算 =3600000元。市區(qū)新一店三年預(yù)算表編制單位：市區(qū)新一店單位：元項(xiàng)目21 X4 年21 X5 年21 X6 年預(yù)算占收 入%預(yù)算占收 入%預(yù)算占收入%營(yíng)業(yè)收入3000000100.00%3480000100.00%3600000100.00%營(yíng)業(yè)成本120

11、000040.00%139200040.00%144000040.00%營(yíng)業(yè)稅金及附加300001.00%348001.00%360001.00%營(yíng)業(yè)毛利177000059.00%205320059.00%212400059.00%營(yíng)業(yè)費(fèi)用45000015.00%52200015.00%54000015.00%門(mén)店員工工資1449004.83%1680844.83%1738804.83%門(mén)店可控利潤(rùn)117510039.17%136311639.17%141012039.17%裝修投資費(fèi)用攤銷1500005.00%1500004.31%1500004.17%設(shè)備投資費(fèi)用攤銷666672.22%6

12、66671.92%666671.85%開(kāi)辦費(fèi)攤銷266670.89%266670.77%266670.74%年租金43200014.40%43200012.41%43200012.00%門(mén)店利潤(rùn)49976616.66%68778219.76%73478620.41%(2)其他新開(kāi)店三年預(yù)算表(預(yù)算編制的方法同上，一般在確定選址后至少一周內(nèi)要編制三年預(yù)算表，以下略)4、門(mén)店投資現(xiàn)金流分析(1)市區(qū)新一店現(xiàn)金流分析表三年現(xiàn)金流量分析表編制單位：市區(qū)新一店單位：元項(xiàng)目現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流入量?jī)衄F(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值系數(shù)14%凈現(xiàn)值裝修費(fèi)用450000-4500001-450000設(shè)備費(fèi)用200000-20000

13、01-200000開(kāi)辦費(fèi)80000-800001-8000021 X4 年43200011751007431000.877651698.721 X5 年43200013631169311160.77716959.3221 X6 年43200014101209781200.675660231合計(jì)2026000394833619223361298889(2)其他新開(kāi)店三年現(xiàn)金流分析表(以下略)1、新開(kāi)門(mén)店21 X4年預(yù)算(1)市區(qū)新一店21 X4年預(yù)算表門(mén)店預(yù)算分解表編制單位：市區(qū)新一店 20X4年度單位：元項(xiàng)目合計(jì) 金額占收 入%1月2月3月2季度下半年?duì)I業(yè)收入3000000100.00%300

14、0003000002132007000001486800營(yíng)業(yè)成本120000040.00%12000012000085280.00280000594720營(yíng)業(yè)稅金及附加300001.00%300030002132.00700014868營(yíng)業(yè)毛利177000059.00%177000177000125788.00413000877212辦公費(fèi)15000.05%150150106.60350743.4電話費(fèi)3000.01%303021.3270148.68修理費(fèi)15000.05%150150106.60350743.4燃?xì)赓M(fèi)6000.02%606042.64140297.36水電費(fèi)3000.01%

15、303021.3270148.68物料消耗6000.02%606042.64140297.36營(yíng)車(chē)輛費(fèi)6000.02%606042.64140297.36業(yè)差旅費(fèi)720002.40%720072005116.801680035683.2費(fèi) 用業(yè)務(wù)招待費(fèi)900003.00%900090006396.002100044604裝卸費(fèi)21000.07%210210149.24 14901040.76包裝費(fèi)15000.05%150150106.60350743.4廣告費(fèi)1500005.00%150001500010660.003500074340展覽費(fèi)1200004.00%12000120008528.002800059472培訓(xùn)費(fèi)30000.10%300300213.207001486.8售后服務(wù)費(fèi)60000.20%600600426.4014002973.6合計(jì)45000015.00%450004500031980.00105000223020門(mén)店員工工資1449004.83%144901449010297.563381071812.44門(mén)店可控利潤(rùn)117510039.17%11751011751083510.44274190582379.56裝修投資費(fèi)用攤銷1500005.00%1500015