試談集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)治理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行 為，維護(hù)股東的權(quán)益， 依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司章程的 規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)治理制度。第二條 本制度是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理工作的差不多制度， 在 集團(tuán)公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理部門應(yīng)依照本制 度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、 準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善 各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第三條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)治理工作必須遵守國(guó) 家有關(guān)法律法規(guī)， 并同意有關(guān)主管部門、 公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部1 / 212 / 21門的檢查和監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)治理體系第四條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理工作實(shí)行統(tǒng)一治

2、理、 分級(jí)負(fù)責(zé) 原則，在集團(tuán)公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一治 理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)治理體系中各層級(jí)、各崗位按照相 應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)治理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五條 集團(tuán)公司的法定代表人是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理工作 的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和 完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理工作 承擔(dān)最終責(zé)任。 集團(tuán)公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、 財(cái)務(wù)預(yù)算方 案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第六條 集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由集團(tuán)公司股東 大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過(guò)：（一）決定公司的投資打算。（二）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案

3、、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）股份公司增加或減少注冊(cè)資本。（五）發(fā)行公司債券。（六）公司合并、 分立、解散、清算或者變更公司形式。3 / 21七）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（八）達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售。（九）達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)表決的交聯(lián)交易。（十）達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的擔(dān)保行為。 （十一）變更募集資金用途。（十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通 過(guò)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第七條 集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由集團(tuán)公司董事 會(huì)審議通過(guò)， 其中涉及股東大會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在董事會(huì)審議通 過(guò)后需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：（一）決定公司的

4、經(jīng)營(yíng)打算和投資方案。（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。（四）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、 發(fā)生債券或其 他證券及上市方案。（五）擬訂公司重大收購(gòu)、 收購(gòu)本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投 資。（七）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易。（八）提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（九）制定或修訂本財(cái)務(wù)治理制度和公司的要緊會(huì)計(jì)政 策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。（十）法律法規(guī)及公司章程、 本財(cái)務(wù)治理制度規(guī)定需

5、由 董事會(huì)審議通過(guò)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第八條 子公司股東會(huì)、 董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)治理的職責(zé)權(quán)限由 其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相 關(guān)制度的規(guī)定。 各子公司發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及集團(tuán)公司股東大 會(huì)、董事會(huì)權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司股東大會(huì)、 董事會(huì)審議表決通過(guò)后方 可實(shí)施。第九條 子公司總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)治理工作全 面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù) 案、經(jīng)營(yíng)打算預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案， 組織落實(shí)董事會(huì)相關(guān)財(cái) 務(wù)決議，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。第十條 集團(tuán)公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位。財(cái)務(wù)總監(jiān)為集團(tuán)公司4 / 215 / 21的

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人， 具體分管負(fù)責(zé)集團(tuán)公司和子公司的日常財(cái)務(wù)治理 工作，向集團(tuán)公司董事長(zhǎng)和總裁負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的要緊職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批 所在單位的財(cái)務(wù)收支行為， 對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 治理制度的行為以及其他有可能損害集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司和子公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法 規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)治理報(bào)表，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性， 會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、 法性負(fù)直接治理責(zé)任， 對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的

7、 會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支打算草案，具體組 織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、打算、方案等，關(guān) 于偏離預(yù)算、 打算和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公 司按規(guī)定進(jìn)行處理。 定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司和子公司資金的籌集、回收和治理，確 保資金的安全， 保障公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)治理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。五）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司和子公司的資產(chǎn)治理，確保公司資產(chǎn)的6 / 21安全與完整， 促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值， 對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán) 予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）參與集團(tuán)公司和子公司的經(jīng)營(yíng)打算和

8、項(xiàng)目投資、重要 經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見(jiàn)。（七）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司和子公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立 良好的稅務(wù)關(guān)系， 按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各 項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃， 合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有 效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行， 提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化 水平。（九）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司和子公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的治理， 定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核， 依照實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員 的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）治理和監(jiān)督下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)治理工作

9、，同意和配合上級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）依照公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)治理相關(guān)的其他職責(zé)。第十二條 子公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門， 配備專職財(cái)務(wù)人員。 財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作， 具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)工作職責(zé)。第十三條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗 位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)， 有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人 員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。 各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不 能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主 管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置

10、， 完善內(nèi)部操縱體 系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十五條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗， 依法從事財(cái)務(wù)工作。 財(cái) 務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定同意后續(xù)教育。 財(cái)務(wù)、 人事部門應(yīng)定 期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。第十六條 財(cái)務(wù)人員因各種緣故發(fā)生工作崗位變動(dòng)的， 必須 按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理第十七條 集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。 各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí) 行國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和 會(huì)計(jì)可能， 按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 會(huì)7 / 21

11、8 / 21計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必 須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。 集團(tuán)公司要緊會(huì)計(jì)政策 和會(huì)計(jì)可能的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會(huì)表決通過(guò)。第十八條 各級(jí)公司獨(dú)立設(shè)賬， 獨(dú)立核算盈虧。 不具有獨(dú)立 法人資格但符合會(huì)計(jì)主體認(rèn)定條件的單位，也能夠獨(dú)立設(shè)賬核 算。第十九條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部門和各子公司應(yīng)依照國(guó)家 相關(guān)法律法規(guī)、 準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作治理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化治理， 全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。 具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)工作治理要求由公司財(cái)務(wù)治理部門和各子公司制訂的內(nèi) 部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作治理制度進(jìn)行規(guī)范。 各級(jí)公司應(yīng)做好對(duì)下級(jí)子公