資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目詳細(xì)填寫方法

1、報(bào)表項(xiàng)u具體編制方法貨幣資金”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和”、“銀行存款根“庫存現(xiàn)金 填列。交易性金融資產(chǎn)照抄“交易性金融資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)收賬款和預(yù)收 賬款根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細(xì)賬借方余額之和再與其備抵賬“壞 賬準(zhǔn)備”相抵后填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)；根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款” 的明細(xì)賬貸方余額之和填列“預(yù)收賬款”項(xiàng)。應(yīng)付賬款和預(yù)付 賬款根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬借方余額之和填“預(yù)付賬款” 項(xiàng)，明細(xì)賬貸方余額之和填應(yīng)付賬款項(xiàng)。存貨”商”、“庫存差異”、“在途物資”、“材料成本根據(jù)“原材料”、“材料采購 工物”、“委托加代銷商品款、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、

2、“受托品 ”、性生物資產(chǎn)價(jià)準(zhǔn)備”、“消耗“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌資”、施匸減去“工程結(jié)算”的正差額（如果是負(fù)差額則列入“應(yīng)付賬“工程 商品進(jìn)銷差價(jià)”等總賬科U余額相加或相減后填列?！啊保⒖铋L期待攤費(fèi)用下一年不到期的長期待攤費(fèi)用持有至到期投資” “下一年不到期的持有至到期投資”一相應(yīng)的“持有至到期投資減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資“長期股權(quán)投資” 一 “長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”可供出售金融資產(chǎn)照抄科U余額一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)下一年要到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益” +下一年 到 期的“持有至到期投資”減去相應(yīng)的“持有至到期投資減值準(zhǔn)備” +下 年 到期的長期待攤費(fèi)用”長期應(yīng)收

3、款下一年不到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”投資性房地產(chǎn)以凈值列示。固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)” 一累計(jì)折舊” 一 “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”生產(chǎn)性生物資產(chǎn)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”一 “生產(chǎn)性生物累計(jì)折舊”油氣資產(chǎn)“油氣資產(chǎn)” 一 “累計(jì)折耗”在建工程“在建工程” 一 “在建工程減值準(zhǔn)備”工程物資“工程物資” 一 “工程物資減值準(zhǔn)備”無形資產(chǎn)“無形資產(chǎn)” 一 “累計(jì)攤銷” 一 “無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”開發(fā)支出根據(jù)“研發(fā)支出”的期末余額填列商譽(yù)“商譽(yù)”一“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”遞延所得稅資產(chǎn)照抄科U余額遞延所得稅負(fù)債照抄科U余額交易性金融負(fù)債照抄科U余額應(yīng)付職工薪酬照抄科U余額應(yīng)交稅費(fèi)照抄科U余額其他流動(dòng)負(fù)債遞延

4、收益列入此項(xiàng)?！伴L期負(fù)債”與“一年內(nèi)到期的 長期負(fù)債”根據(jù)各長期負(fù)債項(xiàng)中下一年要到期的部分填在一年內(nèi)到期的長期負(fù)債， 其余部分填在各長期負(fù)債項(xiàng)。長期應(yīng)付款“長期應(yīng)付款” 一 “未確認(rèn)融資費(fèi)用”庫存股照抄科U余額未分配利潤根據(jù)“本年利潤,，和“利潤分配,，分析填列貨市資金現(xiàn)金+銀行存款卡茸他貨幣資金（總賬科g g余JJB1JJB1列）文易性全諛資產(chǎn)總賬科目余瓠填列應(yīng)收票據(jù)總賬科昌余就己貼現(xiàn)票攜應(yīng)收票據(jù)5 5經(jīng)計(jì)捋的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收帳款+預(yù):收:賬款（所明細(xì)科e e的DrDr余額合計(jì)）（M M去，壞賬準(zhǔn)密符應(yīng)收賬戴 為舒1 1預(yù)付款頂預(yù)付味款+應(yīng)付賬款（所屬明細(xì)科目的DrDr舷合計(jì)）應(yīng)收刑息應(yīng)

5、收股利其他應(yīng)收款總科目余額孩科目計(jì)提的壞!胎B B備存貨總賬余額類【材料采購（在途材料親購成 本）牛庾材料r r周誘材料（包麓物戒者低値 易耘品等）4 4庫存商品 4 生產(chǎn)成本（期末在 產(chǎn)品金額） 】 土村料成本差畀 （總賬科目 余臥貸“減，借“加H H ） H?H?賞渤 準(zhǔn)備（總廉科目余額）一年內(nèi)到期的弓圖資產(chǎn)他饒動(dòng)浚產(chǎn)樣動(dòng)竦產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)複產(chǎn)：其他應(yīng)付款-年內(nèi)到期的非濟(jì)動(dòng)長債英他濟(jì)動(dòng)負(fù)債濟(jì)動(dòng)負(fù)債合計(jì)非潮頊嵌將在一年內(nèi)到期的悵期宿款吒朗借款總賬科目余所S S明細(xì)科 目中籽在一年內(nèi)到期且企業(yè)不能 目王的將渭償衣務(wù)展期牧朋獻(xiàn)應(yīng)付債券PVPV （W W）+應(yīng)計(jì)提刑息*期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)加預(yù)計(jì)負(fù)傍適延角得

6、稅員債其伯E E濟(jì)動(dòng)員傳非渣動(dòng)負(fù)債a a計(jì)倚合甘:寺有翅期蝕民期應(yīng)收款綱股權(quán)投資總軟科目余額繊， 備抵科目快期股權(quán)找資 融準(zhǔn)備冷旨憐地產(chǎn)a a定資產(chǎn)總象科目余IMIM炳個(gè)備抵科目（5151罡資產(chǎn) 減ft 準(zhǔn)音+黑計(jì)折舊）主建工程總味科目余戀 （待安奘設(shè)備價(jià)值+工程用 村料+工程用人靈工資費(fèi)用）TLTL程已計(jì)提 的彼值準(zhǔn)蓋總賬科目余口詡1 1簾5151宗咨產(chǎn)潔裨上產(chǎn)件牛物咨產(chǎn)由氣咨吝無形謖產(chǎn)總舉科目余額詢個(gè)備抵科目（無形賈嚴(yán) 誠值準(zhǔn)融茶卄舞対）開發(fā)支出商譽(yù)長期wgwg用總賬科目余額減，將于一年內(nèi)雄銷芫畢朗 金遞延所得稅資產(chǎn)xfWExfWE詵動(dòng)資產(chǎn)非說動(dòng)賃產(chǎn)合計(jì)費(fèi)產(chǎn)總計(jì)員債和矯有者權(quán)益1 1戒股東權(quán) 益） 行慶鸚年末余額短期彬總帳科g g余頷埴列交易性金氏験債應(yīng)付票據(jù)總賬科目余埶填列應(yīng)付賬