金能集團(tuán)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與體會(huì)

1、金牛能源對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜的背景下， 全面風(fēng)險(xiǎn)管理正成為企業(yè)管理的基本規(guī)范和生存、 發(fā) 展的重要手段隨著國(guó)務(wù)院中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的深入實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理引起企業(yè)界的廣泛 關(guān)注。 推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理， 使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中， 將面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)消除或控制 在可接受范圍內(nèi)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，具有非常重要的意義根據(jù)美國(guó)COSO委員會(huì)的定義，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定 一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中， 用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)， 使之在 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，確保企業(yè)既定目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)包括三個(gè)層次，第一是企業(yè)的目

2、標(biāo)；第二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素；第三是企業(yè)的各個(gè)層級(jí) 與一般的管理方法相比，全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注企業(yè)的所有重大目標(biāo)，如戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)、安全生產(chǎn)目標(biāo)等，并從目標(biāo)出發(fā)，辨識(shí)企業(yè)面臨的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取保險(xiǎn)、內(nèi) 控、信息系統(tǒng)等多種手段系統(tǒng)地管理各種風(fēng)險(xiǎn)重組型企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因：金能集團(tuán)的職能定位是決策中心和資本運(yùn)營(yíng)中心，各子公司定位是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和利潤(rùn)中心，各子公司下屬單位定位是產(chǎn)品生產(chǎn)和成本管理中心 企業(yè)最容易發(fā)生的問(wèn)題就是各子公司沿襲各自原來(lái)的管理模式，各自為戰(zhàn)，發(fā)生母公 司管控的實(shí)際缺位， 不僅不能發(fā)揮強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)， 還可能為企業(yè)帶來(lái)致命的風(fēng)險(xiǎn) 和災(zāi)難金能集團(tuán)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管

3、理的體會(huì)一、明確責(zé)任主體是前提全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)全員、 全過(guò)程和全方位的工作， 風(fēng)險(xiǎn)防范體現(xiàn)在時(shí)時(shí)處處。 全面 風(fēng)險(xiǎn)管理必須走出一個(gè)誤區(qū)。許多人認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)防范的管理部門是“萬(wàn)能油” ，一有風(fēng)險(xiǎn)方 面的事， 都往管理部門推。其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范管理部門的主要責(zé)任， 就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任部門在 風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)、 風(fēng)險(xiǎn)流程制定、 風(fēng)險(xiǎn)控制措施貫徹落實(shí)情況、 以及對(duì)制度和流程是否及時(shí)修 訂完善等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，推動(dòng)責(zé)任明確、 制度健全、流程科學(xué)、執(zhí)行到位的風(fēng)險(xiǎn)控制體 系的健全和完善，推動(dòng)企業(yè)步入持續(xù)健康發(fā)展的軌道二、建立健全制度體系是基礎(chǔ)完善的制度體系和有力的執(zhí)行是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、 防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。 基于體制、

4、機(jī)制的 制度性建設(shè)，既是關(guān)鍵，也是核心。這為企業(yè)增強(qiáng)管控能力，有效規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，提供剛性 的制度保障和依據(jù)。 同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。在制度面前 人人平等，要培養(yǎng)一種按制度辦事、按流程辦事、落實(shí)到位的執(zhí)行文化，要杜絕有章不遵、 有規(guī)不循、人情至上、執(zhí)行無(wú)力等現(xiàn)象三、一把手重視是重要保障風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。 一把手必須高度重視， 要確保決策層嚴(yán)格按 科學(xué)的流程決策、辦事， 避免由隨意決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)， 要充分調(diào)動(dòng)并發(fā)揮各級(jí)人員的主動(dòng)性和積極性， 給予充分授權(quán)， 將績(jī)效考核引入風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容， 對(duì)應(yīng)， 既要有效監(jiān)控，又要充分激勵(lì)，這樣才能收到立竿見(jiàn)影

5、的效果，作深入開展和實(shí)施市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在 所有的風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避和防范的。 只要按照企業(yè)自身的特點(diǎn)， 遵照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)律， 符 合科學(xué)發(fā)展的要求， 依托有效的管理手段， 建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系， 并持之以恒地堅(jiān)持， 企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展、科學(xué)發(fā)展金能集團(tuán)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐一、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估診斷，明確風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀，結(jié)合中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 ，對(duì)企業(yè)發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 重點(diǎn)管理成立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組， 領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任， 工作小 組組長(zhǎng)由集團(tuán)公司專職副總經(jīng)理?yè)?dān)任，成員由機(jī)關(guān)各部室負(fù)責(zé)人組成在子公司層面， 也都成立了相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)， 明確了相關(guān)

6、部門負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的職 能聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)為集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)提供咨詢服務(wù) 通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司基本面摸底， 總結(jié)歸納了集團(tuán)公司層面風(fēng)險(xiǎn)共34類，描述了83個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事 件通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)卷結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析， 結(jié)合咨詢公司項(xiàng)目組的意見(jiàn)， 從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可 能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度等方面出發(fā)，評(píng)估出集團(tuán)需要優(yōu)先管理的七類重大風(fēng)險(xiǎn)，即：政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)二、建立內(nèi)控制度體系 規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程加強(qiáng)制度建設(shè)， 是推動(dòng)企業(yè)管理流程更加規(guī)范、 管理權(quán)限更加明確、 各級(jí)職責(zé)更加清 晰、管理行為更加統(tǒng)一的重要途徑，是完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段建立一套剛性

7、的制度體系，是企業(yè)必須切實(shí)要做好的工作按照 “明確責(zé)任， 理順關(guān)系，規(guī)范流程，科學(xué)管理” 的指導(dǎo)思想，遵循 “無(wú)重疊，無(wú)空缺， 無(wú)沖突”和“實(shí)用、可行、有效”的原則，完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，健全內(nèi)部規(guī)章制度，分高層 管理、綜合管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、組織人事、法律事務(wù)、行政事務(wù)、黨群工作等八個(gè) 方面，共計(jì)50余項(xiàng)制度，形成了集團(tuán)公司規(guī)章制度匯編 ，使各項(xiàng)工作有規(guī)可依、有章可 循，使整個(gè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了制度化、規(guī)范化運(yùn)行 編制了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)策略制定及修訂、 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及預(yù)警流程，建立健全重大危害預(yù)測(cè)、預(yù) 警、防范制度，搭建了重大事項(xiàng)事先、事中、事后全過(guò)程監(jiān)控的制度體系，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)合理、 合規(guī)、 合

8、法， 企業(yè)管理水平顯著提升， 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量明顯提高， 競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力大大增強(qiáng)， 迅速走上了健康發(fā)展的快車道三、明確風(fēng)險(xiǎn)防范主體，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范職能金能集團(tuán)狀況是：業(yè)務(wù)種類多、組織層級(jí)多、面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)內(nèi)容的不同以及風(fēng)險(xiǎn)本身性質(zhì)和重要程度的不同， 在集團(tuán)公司、 子 公司、下屬企業(yè)三個(gè)層級(jí)上劃分相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告責(zé)任， 每個(gè)層級(jí)都明確對(duì)應(yīng) 的職能機(jī)構(gòu)， 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任， 建立了風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能的整體架構(gòu)，充分體現(xiàn)責(zé)權(quán)利的相互才能推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工明確了風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部 門的定位， 完善了風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門的工作機(jī)制， 理順了各部門之間的交互關(guān)系， 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司 對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)管理和對(duì)集

9、團(tuán)總體風(fēng)險(xiǎn)的整合管理在權(quán)責(zé)明確的基礎(chǔ)上， 重大風(fēng)險(xiǎn)的主管部門定期對(duì)所主管的重大風(fēng)險(xiǎn)的管理工作進(jìn)行自查 和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷予以改進(jìn)，并將檢查、檢驗(yàn)報(bào)告及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門定期組織對(duì)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢 驗(yàn)1、政策風(fēng)險(xiǎn) 指與企業(yè)運(yùn)營(yíng)密切相關(guān)的國(guó)家及地方政府政策變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì)辦公室是該風(fēng)險(xiǎn)主管部門， 發(fā)展規(guī)劃部、產(chǎn)權(quán)和資本運(yùn)營(yíng)部、 組織人事部、安 全監(jiān)察部協(xié)助管理建立一種深化政策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制，為制定應(yīng)對(duì)方案提供依據(jù)2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 指企業(yè)所經(jīng)營(yíng)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)需求變化、價(jià)格波動(dòng)、貨款回收等所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)銷分公司是該風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，產(chǎn)權(quán)與資本運(yùn)

10、營(yíng)部協(xié)助管理 建立一種深化市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制， 為具體應(yīng)對(duì)方案制定提供依據(jù)； 通過(guò)制定營(yíng)銷戰(zhàn)略， 市場(chǎng)合理布局，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化3、投資決策風(fēng)險(xiǎn) 指由于企業(yè)在對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資決策上發(fā)生失誤所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)展規(guī)劃部是對(duì)內(nèi)投資、 對(duì)外固定資產(chǎn)投資相關(guān)決策風(fēng)險(xiǎn)的主管部門， 產(chǎn)權(quán)與資本運(yùn) 營(yíng)部門協(xié)助管理；產(chǎn)權(quán)與資本運(yùn)營(yíng)部是對(duì)外非固定資產(chǎn)投資相關(guān)決策風(fēng)險(xiǎn)的主管部門 建立一種完善投資相關(guān)的內(nèi)控制度， 重點(diǎn)是避免投資規(guī)模決策失誤和投資具體項(xiàng)目決 策失誤4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響， 使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離 所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)權(quán)和資本運(yùn)營(yíng)部是該風(fēng)險(xiǎn)的主管部門，發(fā)展規(guī)劃

11、部協(xié)助管理 從四方面進(jìn)行應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)資金管理；加強(qiáng)成本費(fèi)用管理； 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因?qū)用孢M(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)控制；提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理方法，建立基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制5、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于客觀條件復(fù)雜或變化以及人的操作等方面存在的設(shè)備 毀損、人員傷亡、生產(chǎn)中斷風(fēng)險(xiǎn)安全監(jiān)察部是該風(fēng)險(xiǎn)的主管部門 主要是對(duì)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方針的制定和安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督改進(jìn)。 同時(shí)，強(qiáng)化 各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行，并加強(qiáng)對(duì)各子公司、各礦井安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督改進(jìn)6、法律風(fēng)險(xiǎn)指集團(tuán)經(jīng)營(yíng)中由于不懂法律規(guī)則、 險(xiǎn)法律事務(wù)中心是該風(fēng)險(xiǎn)主管部門， 他合同承辦部門協(xié)助管理主要以事先防范和過(guò)程控制為主， 管理7、人才

12、風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)人力資源狀況難于滿足發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn) 組織人事部是該風(fēng)險(xiǎn)主管部門 企業(yè)要站在戰(zhàn)略高度，加強(qiáng)對(duì)人才風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和分析， 制定符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)需 要的人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃以及具體人力資源管理辦法 信息化建設(shè)是重組型企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)的有效手段 實(shí)際管理中，有的企業(yè)制定了完整的規(guī)章制度，規(guī)定了運(yùn)作流程，明確了每個(gè)員工的責(zé)任， 制定了業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲辦法。但在實(shí)施中，由于缺乏良好的監(jiān)控， 加之人為因素， 根本達(dá)不 到預(yù)期效果隨著企業(yè)發(fā)展，企業(yè)的管理模式可能會(huì)有更多的人性化的色彩 隨著信息技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的不斷成熟， 利用信息化手段， 建設(shè)與之相匹配的剛性管理 模式才能堵塞管理漏洞， 管理制度才能

13、得到很好的落實(shí)， 這是提高企業(yè)執(zhí)行力， 進(jìn)而提高整 個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范的最有效手段 金能集團(tuán)目前建立了三級(jí)網(wǎng)絡(luò)， 統(tǒng)一了財(cái)務(wù)軟件， 開發(fā)了資金管理系統(tǒng)， 定制了銷售系統(tǒng)和 供應(yīng)系統(tǒng)， 采用了OA協(xié)同辦公系統(tǒng)，安裝了礦井瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)， 為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)多方位監(jiān) 控風(fēng)險(xiǎn)，提供了高效的信息化預(yù)警手段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范八項(xiàng)舉措（一）成立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，加強(qiáng)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理2008年集團(tuán)公司成立了風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，該委員會(huì)由集團(tuán)董事、總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、規(guī)劃、法律、煤炭、電力、安全等部門的負(fù)責(zé)人和外聘專家組成，該委員的成 立進(jìn)一步加強(qiáng)了集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和控制， 增強(qiáng)集團(tuán)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的

14、能力。 風(fēng)險(xiǎn) 控制委員會(huì)是在集團(tuán)公司董事會(huì)下設(shè)立的專業(yè)委員，成為集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的最高權(quán)力機(jī) 構(gòu)。（二）成立投資決策委員會(huì)，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)控制2005年集團(tuán)公司成立了投資決策委員會(huì)，該委員會(huì)由集團(tuán)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、 審計(jì)、規(guī)劃、法律、煤炭、電力等部門的人員和外聘專家組成，該委員會(huì)成立以來(lái)，共審核 項(xiàng)目42項(xiàng)、通過(guò)36項(xiàng)、否決6項(xiàng)，有效的防范了投資決策中的風(fēng)險(xiǎn)， 提高了投資的成功率。三）成立預(yù)算委員會(huì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制2005年集團(tuán)公司成立了預(yù)算委員會(huì)，該委員會(huì)由集團(tuán)董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、辦公室、 財(cái)務(wù)、審計(jì)、規(guī)劃、人力、法律、煤炭、電力、安全、監(jiān)察等部門的人員組成，該委員成立 以來(lái)

15、從探索中逐步建立起一套圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃的預(yù)算體系與制度，通過(guò)集團(tuán)預(yù)算制度的實(shí)行為集團(tuán)公司在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、完善企業(yè)內(nèi)控制度等方面發(fā)揮了基礎(chǔ)保障作用，總體上實(shí)現(xiàn)了規(guī)范制度加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格監(jiān)管，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效 益的目的。目前集團(tuán)公司實(shí)施的全面預(yù)算管理在預(yù)算委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照以下五個(gè)原則， 開展預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。1、一致性原則：各預(yù)算單位預(yù)算必須服從于控股公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，服從 控股公司總體的預(yù)算目標(biāo)。疏于法律審查、 怠于運(yùn)用法律權(quán)利給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)發(fā)展規(guī)劃部、 產(chǎn)權(quán)與資本運(yùn)營(yíng)部、 組織人事部及其以事后補(bǔ)救為輔； 重點(diǎn)圍繞合同業(yè)務(wù)推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)2、

16、 分級(jí)管理的原則：控股公司預(yù)算管理分成三級(jí)管理，第一級(jí)預(yù)算單位是控股公司本部，主要是抓好控股公司本部的費(fèi)用預(yù)算和控股公司的現(xiàn)金流預(yù)算、投資預(yù)算和國(guó)有資產(chǎn)保值增值預(yù)算管理；第二級(jí)預(yù)算單位是各子公司， 主要是抓好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、 各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)預(yù)算； 第三級(jí)預(yù)算是生產(chǎn)單位，主要承擔(dān)生產(chǎn)過(guò)程中的成本預(yù)算管理。3、全面預(yù)算管理的原則：做好投資、籌資預(yù)算、損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、收支預(yù)算等，使預(yù)算管理涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資和管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格預(yù)算的程序，從預(yù)算的編制審定，預(yù)算的跟蹤與控制，決算管理及審定都要有明確的期限和責(zé)任。4、實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要從實(shí)際出發(fā)，保證預(yù)算在執(zhí)行中切實(shí)可行，以充分發(fā)

17、揮預(yù) 算的指導(dǎo)和控制作用。5、剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，就必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于未納入預(yù)算的各項(xiàng)支出或籌資項(xiàng)目，在未經(jīng)上一級(jí)預(yù)算單位同意前，一律不準(zhǔn)執(zhí)行。同時(shí)做好預(yù)算的監(jiān)控分析，實(shí)施考核獎(jiǎng)懲。對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)。如：對(duì)收入完成、費(fèi) 用節(jié)省、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)全面的考核，并作為績(jī)效考核體系的重要組成部分，納入年度績(jī)效考核。從而提高預(yù)算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)肅性。（四）成立審計(jì)委員會(huì)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度2006年集團(tuán)公司成立了審計(jì)委員會(huì)，該委員會(huì)由集團(tuán)董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、人力、法 律、監(jiān)察等部門的人員和外聘人員組成，審計(jì)委員會(huì)的主要目標(biāo)是督促提供

18、有效的財(cái)務(wù)報(bào)告，并控制、識(shí)別與管理許多因素對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，受董事會(huì)委托，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、規(guī)劃集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)委員會(huì)主要開展以下工作：（五）成立資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組，加強(qiáng)資金安全管理2005年集團(tuán)公司成立了資金風(fēng)險(xiǎn)控制小組，該小組由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師牽頭，財(cái)務(wù)、審計(jì)、 規(guī)劃、法律等部門的人員參加， 該小組成立以來(lái)共對(duì)預(yù)算內(nèi)121項(xiàng)項(xiàng)目和預(yù)算外116項(xiàng)項(xiàng)目 進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)控制投票，其中預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目通過(guò)121項(xiàng)，預(yù)算外項(xiàng)目通過(guò)93項(xiàng)。加強(qiáng)了集團(tuán)資金使用風(fēng)險(xiǎn)控制，轉(zhuǎn)變了以往資金使用無(wú)人提反對(duì)意見(jiàn)的情況。（六）成立閩煤結(jié)算中心，實(shí)行資金集中管理

19、隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和擴(kuò)大，其下屬全資子公司和絕對(duì)控股公司的增加，往往會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)諸如資金分散等弊端，主要的問(wèn)題包括：資金管理分散、監(jiān)控不力；資金使用效率較低、風(fēng)險(xiǎn) 大；資金管理預(yù)算不完整；資金收入沒(méi)有全面合理的預(yù)測(cè)與控制，不能及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要等。有鑒于此，對(duì)建立資金的集中管理體系是十分必要的。1996年集團(tuán)公司成立了閩煤結(jié)算中心，通過(guò)結(jié)算中心的成立， 充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的作用與功能，加強(qiáng)集團(tuán)資金的集中管理。（七）利用預(yù)警管理平臺(tái)，建立和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金流的管理，企業(yè)的危機(jī)往往首先是從財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)爆發(fā)。因此，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。集團(tuán)

20、公司目前所采用的財(cái)務(wù)預(yù)警系 統(tǒng)，是通過(guò)觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)可能或?qū)⒚媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)行預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析系統(tǒng)建立在對(duì)大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，這些資料主要 包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場(chǎng)，行業(yè)等數(shù)據(jù)。預(yù)警管理平臺(tái)采用比例分析，數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。（八）拓寬融資渠道，改變?nèi)谫Y思路在央行不斷上調(diào)存款準(zhǔn)備金率的情況下， 銀行貨幣信貸規(guī)模不斷緊縮，為了減少宏觀調(diào)控政 策對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的影響，確保集團(tuán)公司重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求， 減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)拓寬融 資渠道和改變?nèi)谫Y思路兩方面進(jìn)行創(chuàng)新，有效抵御了宏觀政策變動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1拓寬融資渠道通過(guò)發(fā)行股票籌資，積極開展集團(tuán)整體上市的調(diào)研及前期工作。通過(guò)集團(tuán)公司的整體上市，籌集到15-30億元的募集資金，解決集團(tuán)發(fā)展所必需的資本金 要求；通過(guò)積極引入戰(zhàn)略投資者籌資，在對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估后，以增資的方式引入戰(zhàn)略投資者，使集團(tuán)獲得30-50億發(fā)展資金。加強(qiáng)債務(wù)性融