審計學練習題

1、、單選1. 審計作為一種(C)活動，是伴隨著社會經(jīng)濟責任的形成而產(chǎn)生的，又伴隨著社會經(jīng)濟責任的深化而發(fā) 展。A .經(jīng)濟管理B.經(jīng)濟活動C經(jīng)濟監(jiān)督D經(jīng)濟控制2. 會計師事務所應當制定政策和程序，培育以質量為導向的內部文化。這些政策和程序應當要求會計師事 務所( C )對質量控制制度承擔最終責任。A. 會計師事務所所長B.注冊會計師C主任會計師D.項目負責人3. 法律責任的出現(xiàn)，通常是因為 (A ) 。A注冊會計師沒有保持應有的職業(yè)謹慎B注冊會計師沒有查出所有的錯報C.審計風險始終存在D.被審計單位舞弊4. 下列關于被審計單位經(jīng)營失敗和注冊會計師審計失敗的說法中，正確的是 (B )。A. 經(jīng)營失敗

2、會導致審計失敗B. 如果沒有保持應有的職業(yè)謹慎，就可能會出現(xiàn)審計失敗，審計風險就會變成實際的損失C. 審計失敗是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性D. 審計失敗是指財務報表中不存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性5. 判斷注冊會計師有無欺詐和過失的重要依據(jù)是是否遵守了 ( C)。A. 法律B.行政法規(guī)C.執(zhí)業(yè)準則的要求D.誠信公允的原則6. 在會計師事務所因過失出具不實報告而承擔補充賠償責任情形下，其下列關于賠償順位和最高限額的 說法中不正確的是 ( A )。A. 應先由被審計單位的出資人賠償利害關系人的損失B. 被審計單位的出資人虛假出資、不實出

3、資或者抽逃出資，事后未彌補，且依法強制執(zhí)行被審計單位 財產(chǎn)后仍不足以賠償損失的，出資人應在虛假出資、不實出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內向利害關系人承 擔補充賠償責任C. 對被審計單位、出資人的財產(chǎn)依法強制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，會計師事務所應當是在其不實 審計范圍內承擔相應的賠償責任，承擔的賠償責任應以不實審計金額為限D. 會計師事務所對一個或者多個利害關系人承擔的賠償責任，以不實審計金額為限7. 以下各項不屬于職業(yè)道德基本原則的是 ( D )。A. 誠信 B.保密C.專業(yè)勝任能力和應有的關注D.成本效益原則8. 某會計師事務所在宣傳媒介中夸大自己所擁有的資質和獲得的經(jīng)驗，貶低其他事務所的工作，

4、這種行 為違反了職業(yè)道德中的 ( D ) 原則。A.誠信 B.客觀和公正C.專業(yè)勝任能力和應有的關注D.良好的職業(yè)行為9. 以下事項屬于密切關系對職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響的是 (C )。A. 審計客戶威脅將起訴會計師事務所B. 注冊會計師在評價所在會計師事務所以往提供的專業(yè)服務時，發(fā)現(xiàn)了重大錯誤C. 會計師事務所與審計客戶存在長期業(yè)務關系D. 審計客戶表示，如果會計師事務所不同意對某項交易的會計處理，則不再委托其承辦擬議中的非鑒 證業(yè)務10. 甲會計師事務所因為不能滿足專業(yè)勝任能力的要求，將所承接業(yè)務轉讓給乙會計師事務所，為此乙事 務所向其支付了二千元介紹費，針對該事項以下說法正確的是 (D )

5、 。A. 屬于事務所之間的正常業(yè)務往來，不影響職業(yè)道德B. 業(yè)務介紹費用較低，不會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響C. 業(yè)務介紹費會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，但可以采取相應防范措施予以消除或降低D. 業(yè)務介紹費會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，沒有防范措施消除或降低不利影響11. 甲注冊會計師在執(zhí)行外勤工作時，自己不慎將手機丟失，為了便于聯(lián)系，被審計單位送給其一臺 iPhone 5手機，針對該事項，以下說法正確的是 ( D ) 。A. 客戶贈送的目的是為保證與注冊會計師的及時溝通，不違背職業(yè)道德基本原則，甲注冊會計師可 以接受B. 該手機并非甲注冊會計師索要，可以接受，不違背職業(yè)道德基本原則C. 該手機屬于正常業(yè)

6、務往來的禮品款待，不違背職業(yè)道德基本原則，甲注冊會計師可以接受D. 該項禮品超出業(yè)務活動中的正常往來，甲注冊會計師應當拒絕接受12. ABC會計師事務所負責審計甲公司2011年財務報表。以下對項目質量控制復核的時間陳述中，恰當?shù)氖? A)A 在出具審計報告前完成項目質量控制復核B 與管理層溝通后完成項目質量控制復核C 與治理層溝通后完成項目質量控制復核D 與審計委員會溝通后完成項目質量控制復核13. 審計目標是指在一定的歷史環(huán)境下審計主體通過審計實踐活動所期望達到的境地或(A )。A、最終目標B最終成果C、最終結果D最終目的14. 一般來說，審計具體目標必須根據(jù)被審計單位管理層的認定和(A)來

7、確定。B注冊會計師D會計事務所A、審計總目標C、審計具體目標15、下列（ C ）情況時，注冊會計師應主要審查收入的截止目標。A、將未曾發(fā)生的銷售登記入賬B將利息收入列入營業(yè)收入C、將下年度收入列入營業(yè)收入D將已發(fā)生的銷售收入業(yè)務不登記入賬16、 注冊會計師對一臺設備的歷史成本進行審查，這主要是為了證實管理層的（D ）認定。A、存在B、完整性C、準確性D計價和分攤17、 注冊會計師在審查銷售部門的銷售合同時，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆50萬元銷售未入賬，通過函證 司，檢查該筆銷售記錄，證實 A公司實際已購貨且欠 50萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對營業(yè) 收入賬戶的（ B ）認定存在問題。A、發(fā)生B

8、完整性C、準確性D計價與分攤18、注冊會計師在審計“應付賬款”余額時，下列屬于管理層明示性認定的是（A ）。A. 存在B.完整性C.權利和義務D.分類與可理解性19、甲公司當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則違反的認定是（ C ） 。A. 存在B.完整性C.計價和分攤D.截止主營20、 注冊會計師在審查應收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應收賬款_A公司1 000 000,貸:業(yè)務收入1 000 000”通過函證 A公司， 檢查該筆銷售記錄等，證實根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務。那么， 注冊會計師首先認為管理層對營業(yè)收入賬戶的（A ）認定存在問題。A、發(fā)生B完整性C、準確性D計價與

9、分攤21、 對于財務報表及其附注披露充分性的主要責任由（D ）承擔。A、被分派去負責該業(yè)務的合伙人或主任會計師B、對外勤工作負責的項目經(jīng)理C、編制該報表及其附注的會計人員D被審計單位的管理層22、 下列有關重要性、審計風險和審計證據(jù)的說法中,不正確的是（D ）。A、重要性與客觀存在的審計風險之間存在反向關系B、重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關系C、可接受的審計風險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關系D注冊會計師可以通過調高重要性水平來降低審計風險23、在實施審計程序的過程中,如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平,注冊會計師應當考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水

10、平,并考慮通過（D ）降低審計風險。A、擴大審計程序的范圍，以降低審計風險B、發(fā)表保留意見C、發(fā)表帶強調事項段的無保留意見D實施追加審計程序和要求管理層調整財務報表24. 下列各項中，與被審計單位財務報表層次重大錯報風險評估最相關的是（D ） 。A. 被審計單位應收賬款周轉率成明顯下降趨勢B. 被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C. 被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當復雜D. 被審計單位控制環(huán)境薄弱25. A注冊會計師負責對甲公司 2012年度財務報表進行審計。在計劃審計工作時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。（1）在本期審計業(yè)務開始時， A注冊會計師應當開展的初步業(yè)務

11、活動是（ D）A就審計范圍與甲公司管理層溝通B獲取甲公司管理層聲明書C 就審計責任與甲公司治理層溝通D評價項目組成員的獨立性（2） 在制定總體審計策略的初始階段，A注冊會計師應當做的工作是（C）A 識別可能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的特定內部控制活動B 評價甲公司會計估計的合理性C與甲公司管理層討論實施審計程序的時間D向律師詢問是否存在尚未披露的訴訟（3）在制定總體審計策略時， A注冊會計師應當考慮的主要因素是（ C）A推斷控制的有效性高于其實際有效性的風險B 推斷某一重大錯報不存在而實際存在的風險C潛在的重大錯報風險D推斷某一重大錯報存在而實際不存在的風險（4）在制定具體審計計劃時， A注冊會計師

12、應當考慮包括的內容是（ A）A 計劃實施的風險評估程序的性質、時間和范圍B 計劃與管理層和治理層溝通的日期C計劃向高風險領域分派的項目組成員D計劃召開項目組會議的時間（5） 在確定對項目組成員指導、監(jiān)督與復核的性質、時間和范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素 是（ B）A針對客戶關系和具體審計業(yè)務實施的相應質量控制程序B 重大錯報風險C獨立性要求A)。D審計時間預算26. 以下關于注冊會計師實施的風險評估程序的說法中，不正確的是(A. 注冊會計師詢問的對象僅限于被審計單位的內部人員B. 分析程序可以用于風險評估程序，也可以用于對財務報表的總體復核C. 注冊會計師可以通過觀察被審計單位的經(jīng)營活

13、動增加對被審計單位的了解D. 通過檢查被審計單位的內部控制手冊可以了解被審計單位組織結構和內能控制制度的建立健全情 況二、多選1. 以下關于注冊會計師審計的說法中，正確的有 ( ABCD) 。A. 注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特點B. 在財務報表審計中，財務報表編制依據(jù)的“既定標準”通常是會計準則和會計制度C. 審計的本質是一個系統(tǒng)化的過程，這個系統(tǒng)過程中涉及審計主體、審計對象、審計依據(jù)、審計目標、 審計結論D. 注冊會計師必須獲取基于財務報表認定的充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)才能對財務報表發(fā)表審計意見2. 我國會計師事務所包括(BD會計師事務所兩種形式A獨資B合伙C股份有限公司D有限責任3.

14、在判斷會計師事務所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報告是否為不實 報告時，主要看審計業(yè)務報告是否存在 ( AB)。A. 虛假記載B.誤導性陳述C.非重大遺漏 D.明顯微小錯報4. 關于審計風險模型下列說法中正確的有 ( ABD) 。A. 控制風險是某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重 大的，但沒有被內部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性B. 審計風險是指當財務報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性C固有風險是在考慮相關的內部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可 能性D. 檢查風險是指如果存在某

15、一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計 風險降至可接受的低水平而實施審計程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險5. 注冊會計師的下列行為中不違反保密原則的有 (BCD ) 。A. 將被審計單位商洽重組的內部消息，提前告知家人，讓其購入股票B. 未經(jīng)客戶授權或法律法規(guī)允許，向所在事務所匯報所獲知的涉密信息C. 在法律允許的范圍內，向第三方披露所獲知的涉密信息D. 接受監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質量檢查，答復其詢問和調查6. 以下屬于自我評價導致的不利影響的情形有（AB ）。A. 會計師事務所在對客戶提供財務系統(tǒng)的設計或操作服務后，又對系統(tǒng)的運行有效性出具鑒證報告B. 會計師事務所為審計客戶編

16、制財務報表，又對該套報表進行審計C. 某項目組成員的父親擔任所審計客戶的董事D. 客戶員工更具有專長，注冊會計師面臨服從其判斷的壓力7. ABC會計師事務所負責審計甲公司2011年財務報表，ABC會計師事務所制定質量控制制度是為了合理保證事務所的下列（CD目標的實現(xiàn)A保持獨立性、提高審計項目組專業(yè)勝任能力B評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力C會計師事務所及其人員遵守職業(yè)準則和使用的法律法規(guī)的規(guī)定D會計師事務所和審計項目合伙人出具適合具體情況的審計情況8. ABC會計師事務所負責審計甲公司2011年財務報表。ABC會計師事務所可以通過下列途徑提高審計項目組人員是和專業(yè)勝任能力（ABDA由經(jīng)驗更豐富的員

17、工提供輔導B提升工作經(jīng)驗C同業(yè)互查和輿論宣傳D職業(yè)教育和職業(yè)發(fā)展9. 在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師實施的風險評估程序有（ABCD）。A. 詢問管理層和被審計單位內部其他人員B. 檢查文件、記錄和內部控制手冊C. 追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）D. 分析財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系10. 在每次財務報表審計過程中都應實施的程序有（AD）。A.風險評估程序B.控制測試C. 觀察D.實質性程序11. 總體審計策略應能恰當?shù)胤从匙詴嫀熆紤]審計范圍、時間和方向的結果。制定總體審計策略時應 當研究以下主要內容：（ ABCD ）。A、審計范圍B、審計時

18、間C、審計方向D、審計資源12. 下列有關計劃審計工作的說法中正確的有（ ABQ。A.計劃審計工作貫穿于整個審計業(yè)務的始終，并不是審計業(yè)務的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程B. 注冊會計師計劃的進一步審計程序可以分為進一步審計程序的總體方案和擬實施的具體審計程序 （包括進一步審計程序的具體性質、時間和范圍）兩個層次C. 在初步計劃審計工作時，注冊會計師就應當確定在被審計單位財務報表中可能存在重大錯報風險 的重大賬戶及其相關認定D. 審計業(yè)務約定書具有經(jīng)濟合同的性質，一旦約定雙方簽字認可，即成為簽字注冊會計師與被審計 單位之間在法律上生效的契約13. 檢查風險是指某一認定存在錯報，該

19、錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種 錯報的可能性。檢查風險取決于（ BC ）。A.內部控制設計的合理性B.審計程序設計的合理性C.審計程序執(zhí)行的有效性D.內部控制執(zhí)行的有效性14. 以下關于財務報表審計中審計風險的表述正確的有（ ABC ）。A、注冊會計師的合理保證意味審計風險始終存在B、注冊會計師應當通過控制檢查風險以使審計風險降至可接受的低水平C、財務報表層次的重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項認定D、如果審計程序設計合理并且執(zhí)行有效，可以將檢查風險降低為零15. 注冊會計師在評價錯報影響時，應匯總的錯報包括（ABC ）。A.對事實的錯報B.推斷誤

20、差C.涉及主觀決策的錯報D已調整錯報16. 在識別評估重大錯報風險時，注冊會計師需要考慮做到以下幾點（ABCD）。A. 在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中都要進行風險識別，并考慮各類交易、賬戶余額、列報與 披露等各個方面B. 將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系C. 考慮識別的風險是否重大D. 考慮識別的風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性三、簡答題甲注冊會計師負責對常年審計客戶 A公司2012年度財務報表進行審計，撰寫了總體審計策略和具體 審計計劃，部分內容摘錄如下：（1）初步了解2012年度A公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬信賴以往審計中對管理層、治理層誠信形 成的判斷（2）因對公司內部審計人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內部審計的工作（ 3）如對計劃的重要性水平做出