公司報(bào)表報(bào)送管理辦法

1、XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法1 目的規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，加強(qiáng)XXXX公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作管理，提高會(huì)計(jì)報(bào)告整體質(zhì)量，提供及時(shí)、真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。2 適用范圍本辦法適用 XXXX公司本部、全資電廠和各控股公司3 定義或術(shù)語(yǔ)本辦法所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告， 是指集團(tuán)公司系統(tǒng)各單位按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定編制口徑、報(bào)表格式和編制要求上報(bào)的月度財(cái)務(wù)快報(bào)、基建快報(bào)、價(jià)格快報(bào)、季度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注、報(bào)表編制說(shuō)明、月季財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況分析、年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告和集團(tuán)公司要求固定上報(bào)的其他相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。4 管理與職責(zé)4.1

2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是集團(tuán)公司系統(tǒng)各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考核評(píng)比的歸口管理部門。4.2 二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)所管三級(jí)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的收集、審核、匯總、合并和上報(bào)，并參加集團(tuán)公司組織的評(píng)比。5 工作內(nèi)容與要求5.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法及相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整、及時(shí)編報(bào)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。5.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考核評(píng)比內(nèi)容包括：工作組織落實(shí)情況；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告完整性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和上報(bào)的及時(shí)性；報(bào)表說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析質(zhì)量等。5.3 高度重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，財(cái)務(wù)部門配備專職報(bào)表編報(bào)人員，企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算應(yīng)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)

3、。5.4 報(bào)送完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：5.4.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告齊全，無(wú)漏報(bào)、缺頁(yè)、漏項(xiàng)、串項(xiàng)；5.4.2 月度報(bào)表附有簡(jiǎn)要說(shuō)明，季度、半年度報(bào)表有詳細(xì)財(cái)務(wù)情況分析及編報(bào)說(shuō)明，年度決算報(bào)告有財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及詳細(xì)的編報(bào)說(shuō)明。5.5 報(bào)送準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：5.5.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的表間數(shù)據(jù)銜接正確，無(wú)邏輯性錯(cuò)誤；表內(nèi)和表間運(yùn)算及勾稽相符；表內(nèi)數(shù)據(jù)填報(bào)完整，無(wú)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)數(shù)據(jù)。5.5.2 資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)、賬證、賬表相符；上、下級(jí)內(nèi)部往來(lái)、上級(jí)撥入資金核對(duì)相符。5.5.3 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制正確，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)及應(yīng)抵銷的投資、權(quán)益等事項(xiàng)抵消充分、正確。5.5.4 以電子郵件上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，電子

4、數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)表數(shù)據(jù)保持一致。5.6 季度、半年度、 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，要加裝封面， 裝訂整齊，印章齊全，資料完備，月度財(cái)務(wù)快報(bào)報(bào)送電子文檔。5.7 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送方式與時(shí)間要求：5.7.1 報(bào)送方式：月報(bào)、季報(bào)及半年度報(bào)表采用電子郵件方式上報(bào)，季報(bào)、半年報(bào)紙質(zhì)報(bào)表采用特快專遞郵寄，年度決算報(bào)告由專人送審。5.7.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間：5.7.2.1 月度財(cái)務(wù)快報(bào)在月度終了2 日內(nèi)報(bào)出， 12月份快報(bào)在月度終了3 日內(nèi)報(bào)出；季度報(bào)表一二季度在季度終了8 日內(nèi)報(bào)出，三季度在季度終了13 日內(nèi)報(bào)出；年度決算報(bào)告按照集團(tuán)公司決算文件要求時(shí)間報(bào)審；其他財(cái)務(wù)報(bào)表按相關(guān)時(shí)間要求報(bào)送。5.7.2.2 報(bào)

5、表報(bào)出日期遇節(jié)假日不順延，集團(tuán)公司另行通知的除外。5.7.2.3 月度、季度、半年度報(bào)表報(bào)出日以電子郵件實(shí)際收到日為準(zhǔn)，再次修改報(bào)表的，以最后一次上報(bào)時(shí)間為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)決算報(bào)告以實(shí)際送審時(shí)間為準(zhǔn)。5.8 報(bào)表編制說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析等文字資料內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、分析全面透徹、觀點(diǎn)明確。6 考核評(píng)定6.1 本辦法計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)采用評(píng)分制，滿分為100 分。6.2 1-11 月份報(bào)表以100 分為基準(zhǔn)分，占年度總評(píng)分?jǐn)?shù)的40 ；12 月份報(bào)表及年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告以100 分為基準(zhǔn)分， 占年度總評(píng)分?jǐn)?shù)的60，按全年累計(jì)加權(quán)總分評(píng)定優(yōu)勝。6.3 評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)分細(xì)則：6.3.1 編報(bào)工作組織評(píng)分（10 分）：無(wú)專職報(bào)表編

6、報(bào)人員扣4分，年終決算未成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)扣3 分，年終財(cái)務(wù)決算會(huì)審，主管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不帶隊(duì)參加扣3 分。6.3.2 上報(bào)時(shí)間評(píng)比及評(píng)分（30 分）：月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)報(bào)出時(shí)間延誤一天扣1 分； 12 月份報(bào)表、年度決算報(bào)告延誤一天扣2分。6.3.3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量評(píng)比及評(píng)分（60 分）：6.3.3.1上報(bào)數(shù)據(jù)文件為其他月份數(shù)據(jù)或空白表的扣5 分6.3.3.2因二級(jí)單位原因造成上報(bào)數(shù)據(jù)文件不能讀入的扣減3分；6.3.3.3上報(bào)的電子數(shù)據(jù)與書(shū)面資料數(shù)據(jù)不符的扣3分6.3.3.4報(bào)表的電子數(shù)據(jù)和書(shū)面資料每漏報(bào)一張報(bào)表扣1分；6.3.3.5報(bào)表數(shù)據(jù)每錯(cuò)、漏、串一項(xiàng)，111 月份月報(bào)扣1 分

7、，季報(bào)、半年報(bào)扣 2 分； 12 月份月報(bào)、年度決算報(bào)告扣4分；利潤(rùn)表、利潤(rùn)明細(xì)表、電熱產(chǎn)品成本表及附表、費(fèi)用明細(xì)表、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表中指標(biāo)出現(xiàn)差錯(cuò)的，按照上述標(biāo)準(zhǔn)的2 倍扣分；6.3.3.6 表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系不符、運(yùn)算關(guān)系不符的，每項(xiàng)扣1分，集團(tuán)公司報(bào)表模版所設(shè)勾稽關(guān)系和運(yùn)算關(guān)系不適用于本單位的情況除外；6.3.3.7 同樣錯(cuò)誤月度間重復(fù)發(fā)生的，每重復(fù)一次在正常扣分的基礎(chǔ)上加扣2 分；6.3.3.8 內(nèi)部往來(lái)、上級(jí)撥入資金余額未與集團(tuán)公司本部核對(duì)不一致的扣3 分；6.3.3.912月份快報(bào)數(shù)據(jù)與年度決算報(bào)告數(shù)據(jù)的主要指標(biāo)（如應(yīng)收帳款、流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、負(fù)債、權(quán)益、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等）差異超

8、過(guò)+1.5 的扣 10 分；6.3.3.10 年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及編表說(shuō)明內(nèi)容空泛，不能準(zhǔn)確揭示、說(shuō)明問(wèn)題，分析不透徹的，扣10 分；如未報(bào)或未及時(shí)報(bào)送的，扣 20 分；月報(bào)無(wú)簡(jiǎn)要說(shuō)明的扣3 分；季報(bào)、半年報(bào)無(wú)財(cái)務(wù)情況分析的扣5 分。7 獎(jiǎng)懲與罰則7.1 集團(tuán)公司每年組織一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考核評(píng)比， 根據(jù)綜合得分情況進(jìn)行排名，評(píng)定出優(yōu)勝單位、表?yè)P(yáng)單位與批評(píng)單位 ，以文件形式在集團(tuán)內(nèi)通報(bào)。7.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分， 或者數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不符合集團(tuán)公司規(guī)范要求的，由集團(tuán)公司責(zé)令其重新編報(bào)，取消其評(píng)比資格，并予以通報(bào)批評(píng)。7.3 集團(tuán)公司將結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查及內(nèi)部

9、審計(jì)工作安排，對(duì)有關(guān)單位報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)查。對(duì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制中弄虛作假，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，以及隱瞞重要事項(xiàng)的單位，集團(tuán)公司將依據(jù)有關(guān)規(guī)定責(zé)令其整改，并予以嚴(yán)厲處罰和追究有關(guān)人員責(zé)任。8 支持性文及相關(guān)圖表8.1 支持性文件8.1.1中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（中華人民共和國(guó)主席令24號(hào)）8.1.2會(huì)計(jì)核算辦法（中國(guó)電力投資集團(tuán)公司規(guī)章制度發(fā)布通知 2005 年第 11 號(hào)）8.2 圖表8.2.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考核評(píng)分表8.2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考評(píng)管理流程圖8.2.3制度執(zhí)行情況反饋意見(jiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考核評(píng)分表被考核單位：扣分月度考核決算全年綜合考核項(xiàng)目12 月有無(wú)專職機(jī)構(gòu)和人員決算是否成立領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否參加決算會(huì)審編報(bào)組織（ 10 分）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11 月平均分4331月、季、半年報(bào)每延誤一天12 月快報(bào)年度決算報(bào)告每延誤一天2小計(jì)上報(bào)數(shù)據(jù)文件為空或空白表5上報(bào)數(shù)據(jù)不能讀入3上報(bào)數(shù)據(jù)文件與紙質(zhì)文件不符3上報(bào)報(bào)表每漏報(bào)一張報(bào)表1報(bào)表數(shù)據(jù)每錯(cuò)、漏或串一項(xiàng)1-41表內(nèi)表間勾稽、運(yùn)算關(guān)系不符，每項(xiàng)2同樣錯(cuò)誤月度重復(fù)出現(xiàn)，每項(xiàng)3內(nèi)部往來(lái)、上級(jí)撥入資金核對(duì)不符12 月快報(bào)與決算誤差超過(guò)± 1.5%103-5月、季、半年度無(wú)簡(jiǎn)要說(shuō)明和分析10-2財(cái)務(wù)情況說(shuō)