南京郵電大學(xué)應(yīng)收及暫付款管理暫行辦法

1、南京郵電大學(xué)應(yīng)收及暫付款管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為保障學(xué)校資金安全和良性循環(huán)，提高資金的使用效益，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本辦法。第二條 學(xué)校各部門及個人應(yīng)按照國家和學(xué)校的規(guī)定，按時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，不得無故、長期拖欠或占用學(xué)校資金。第三條 財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照本管理辦法的要求，加強對應(yīng)收及暫付款的管理，定期對應(yīng)收及暫付款進行清理，及時反饋、催收、催交、催報，并按照規(guī)定的程序核銷壞賬，避免學(xué)校資金的損失和會計信息失真。第二章應(yīng)收款項的管理第四條 應(yīng)收款項是指學(xué)校應(yīng)該收取而由于各種原因暫未收到的款項。主要包括學(xué)費、住宿費、貸學(xué)金及附屬單位繳款

2、等其他應(yīng)收款。財務(wù)處對學(xué)費、住宿費及貸學(xué)金等應(yīng)收款項實行電算化明細賬管理，由專人負責管理。第五條 按照規(guī)定，高等學(xué)校事業(yè)性收支核算實行收付實現(xiàn)制，為此財務(wù)處應(yīng)建立各類應(yīng)收款項備查帳，備查帳作為重要會計檔案管理。第六條 各類應(yīng)收款項的歸口管理部門，要積極配合財務(wù)部門建立健全各類應(yīng)收款項的備查賬，并協(xié)助財務(wù)處做好催收催交工作。同時，要采取積極措施，加強管理，堵塞各種漏洞以維護學(xué)校利益。第七條 學(xué)生應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的交費時間和交費標準按時、足額交納學(xué)費、住宿費、雜費等費用，不得無故拖欠。對經(jīng)濟確實困難的學(xué)生，先辦理緩交手續(xù)，再協(xié)助其辦理國家助學(xué)貸款或積極籌款。學(xué)生的承諾或緩交手續(xù)到期，相關(guān)部門應(yīng)協(xié)助督

3、促學(xué)生及時足額還款，具體操作規(guī)定參照南京郵電大學(xué)學(xué)生收費管理暫行辦法執(zhí)行。第八條 財務(wù)處要對學(xué)生在校期間的學(xué)費、住宿費等實行全過程跟蹤管理,并定期將收繳和欠費情況反饋給有關(guān)部門，以便對欠費學(xué)生及時催繳。第九條 對于發(fā)放的貸學(xué)金，要在備查賬中詳細記載包括學(xué)生姓名、學(xué)號、專業(yè)、年級、金額等發(fā)放情況。學(xué)生畢業(yè)時應(yīng)結(jié)清拖欠學(xué)校的所有款項。符合學(xué)校減免條件的，按照規(guī)定辦理減免手續(xù)，財務(wù)處根據(jù)減免審批材料辦理學(xué)生欠費的核銷手續(xù)，審批材料作為重要的會計檔案資料妥善保存。學(xué)校對惡意欠費的畢業(yè)生將采取相應(yīng)措施。第十條 學(xué)校所屬各單位上繳學(xué)校的款項、返還人員工資等由財務(wù)處根據(jù)協(xié)議或有關(guān)會議精神，計算應(yīng)收費用并進行

4、備查登記。 第十一條 財務(wù)處要對各類應(yīng)收款定期進行清理，及時下發(fā)催繳通知，以免部門和個人長期拖欠或占用學(xué)校資金。第三章 暫付款項的管理第十二條 暫付款項是學(xué)校暫時墊付給校內(nèi)外有關(guān)部門或個人的各種款項，如暫時墊付給職工因公出差的差旅費借款、暫時墊付的購置教學(xué)儀器設(shè)備借款、房屋維修借款、基建借款、材料、周轉(zhuǎn)金、備用金等款項。第十三條 暫付款的管理要嚴格執(zhí)行“一事一借、前清后借”的原則。每一事項都應(yīng)單獨辦理借款手續(xù)，不得將多項事由合在一起辦理借款手續(xù)；前款未清，又無正當理由的，原則上不得再次借款。財會人員在辦理暫付款會計業(yè)務(wù)時，要詳細記載會計事項的內(nèi)容，包括借款事由、經(jīng)費出處、借款部門、借款人等。嚴

5、格加強暫付款的預(yù)算控制，對不符合開支規(guī)定、無預(yù)算計劃或超預(yù)算的暫付款不予支付。第十四條 財務(wù)部門要加強對暫付款的清理工作，嚴格控制暫付款的總額和占用時間。每月對各部門人員暫付款的占用情況進行清理。每年的第三季度對尚未核銷的、以前年度的暫付款進行清理，特別要對長期、大額暫付款進行重點清理。第十五條 校內(nèi)各部門和個人應(yīng)及時核銷所借暫付款。出差人員預(yù)借的差旅費，應(yīng)在返校后的1個月內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)；基建、房屋維修等工程性借款在工程竣工后，應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理工程竣工驗收手續(xù)；校內(nèi)各部門借款購置教學(xué)儀器設(shè)備、材料等物資，在物資到達學(xué)校后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并及時到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。對物資到達學(xué)校

6、后不及時辦理驗收、報銷手續(xù)，無故長期占用學(xué)校資金或暫付款掛賬較多，財務(wù)處將暫停其繼續(xù)用款權(quán)利。第十六條 財務(wù)處在辦理調(diào)出人員、留學(xué)人員、畢業(yè)學(xué)生等的離校手續(xù)時，一定要加強對其在校期間所借款項的清理工作，存在未核銷的暫付款，必須核銷后方能為其辦理離校手續(xù)。對辦理退休手續(xù)的人員，如存在在職期間未核銷的暫付款，財務(wù)處要敦促其核銷。 第十七條 所有暫付款項應(yīng)責任到人，對于未及時核銷的暫付款項，且經(jīng)辦人員未盡到責任的，學(xué)?？筛鶕?jù)情況采取暫停借款單位相關(guān)經(jīng)費的開支和緩發(fā)經(jīng)辦人工資、崗位津貼等保全措施。第四章 壞賬的核銷第十八條 本辦法所指的壞賬是廣義上的壞賬，包括沒有納入學(xué)校賬上核算而在備查賬上登記的應(yīng)收款項及納入學(xué)校賬上核算的應(yīng)收款及暫付款項因各種原因而發(fā)生的損失。財務(wù)處、學(xué)校各部門相關(guān)人員要加強各類應(yīng)收款和暫付款的管理，對經(jīng)辦部門和工作人員前期已盡追索義務(wù)，且由于特殊原因，確實無法收回和核銷的應(yīng)收及暫付款，應(yīng)按照以下程序報批確認和核銷：（一）對確實無法收回的全日制普通本?？粕鷮W(xué)費、住宿費，由財務(wù)處清理并報學(xué)校審批確認后，在備查賬中予以核銷。其他確實無法收回的應(yīng)收款項的核銷參照上述規(guī)定辦理。（二）對確實無法收回的暫付款項，由經(jīng)辦人提出申請，說明原因，并取得相關(guān)的證明材料，財務(wù)處初審后報學(xué)校審批確認后予以核銷。暫付款項的核銷由財務(wù)處集中清理、報批、核銷。 第十九條 未經(jīng)財