畢節(jié)市財政局國庫科工作運行規(guī)程

1、畢節(jié)市財政局國庫科工作運行規(guī)程目 錄貴州省畢節(jié)市財政局國庫科工作規(guī)則（3）貴州省畢節(jié)市財政局國庫科工作運行情況表（9）貴州省畢節(jié)市財政局國庫科工作運行流程圖（12）畢節(jié)市財政局國庫科工作規(guī)則第一章 總 則第一條 為促進市級財政國庫管理工作的科學化、規(guī)范化和制度化，進一步提高工作效率，根據畢節(jié)市政府關于對市財政局職能配置內設機構和人員編制規(guī)定的通知等相關規(guī)定，制定本規(guī)則。第二條 國庫科工作的指導思想是，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，認真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，積極落實市財政局的各項工作安排，全面履行財政國庫職能，深化財政國庫

2、制度改革，努力構建現(xiàn)代財政國庫管理制度。第三條 國庫科工作的基本要求是，實行科學民主決策，堅持依法理財，推進政務公開，健全監(jiān)督制度，加強廉政建設，改進工作作風，提高工作效率。第二章 主要工作職責及程序第一節(jié) 管理職責第四條 國庫科工作職責主要有：（一）市級財政預算資金撥款。嚴格按預算、按進度、按程序、按級次，采取國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)或實撥方式，準確及時撥付市級財政資金。制定和完善國庫資金撥付管理辦法，建立健全國庫集中支付資金撥付管理規(guī)則，不斷提高國庫資金撥付工作效率。（二）預算執(zhí)行及分析預測。按時編報全市預算執(zhí)行情況，追蹤分析預算收支執(zhí)行進度，不斷提高預算執(zhí)行分析管理水平。（三）嚴格按“真實

3、、準確、全面、及時”八字方針，認真組織編審全市及市級財政總決算和部門決算。（四）財政會計核算。組織貫徹財政總預算會計制度和行政單位會計制度，強化財政會計核算管理基礎工作，建立健全相關規(guī)章制度，確保財政資金安全、高效運行。（五）賬戶管理。認真貫徹銀行賬戶管理的各項工作規(guī)定，嚴格審批市級行政事業(yè)單位銀行賬戶開戶申請，建立銀行賬戶檢查制度，做好賬戶的清理、歸并和撤銷工作。（六）國債及地方債管理。認真貫徹執(zhí)行國家債務管理法律、法規(guī)及相關政策規(guī)定，。按照財政廳要求，做好地方債還本付息及轉貸工作。第二節(jié) 資金撥付第五條 市級財政性資金實行統(tǒng)一調度和集中管理的原則，嚴格按預算、按進度、按程序、按級次撥付。第

4、六條 國庫科采取國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)和實撥資金三種方式對市級預算單位辦理撥款，具體是：（一）國庫集中支付國庫科負責制定和完善市級財政國庫集中支付管理制度及相關配套措施，加強對市級、縣區(qū)國庫集中支付改革的指導和管理；負責對預算單位上報的國庫集中支付用款計劃實行核批初審和復審；負責對國庫集中支付匯總清算額度審核并簽章，以保障資金清算需要。（二）工資統(tǒng)發(fā)國庫科負責制定和完善市級財政工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務管理制度，組織工資統(tǒng)發(fā)工作的具體實施。（三）實撥資金國庫科負責對未實行國庫集中支付及工資統(tǒng)發(fā)的市級預算單位的財政性資金實行實撥資金管理；負責開具財政預算撥款憑證送人行和相關代理銀行辦理預算內資金的款項撥付。第

5、七條 國庫科負責按照財政廳的工作要求，組織推動市級行政事業(yè)單位公務卡管理制度改革的各項工作。第三節(jié) 會計核算第八條 國庫科負責市級財政總預算會計核算基礎管理工作，指導全市財政總預算會計核算業(yè)務，貫徹執(zhí)行財政總預算會計制度。第九條 財政總預算會計按財政總預算會計制度和會計基礎工作規(guī)范建立崗位責任制，強化內部控制，并對市級財政預算收支經濟事項進行系統(tǒng)、完整的核算、反映和監(jiān)督，確保財政預算資金核算規(guī)范。第十條 財政總預算會計應嚴格按規(guī)定和程序辦理預算內收支的劃撥和國庫集中支付資金的清算，進行相關賬戶的核算，做到會計賬簿日清月結，及時清理往來款項，保證賬實相符、賬表一致。第十一條 財政總預算會計按日與

6、人行國庫核對支出按月與人行國庫和代理銀行核對財政資金收支、結余情況. 第四節(jié) 預算執(zhí)行第十二條 國庫科依據總會計賬薄和金庫月報表及時編報市級預算收支旬、月報，并于每月上旬、中旬終了后2個有效工作日內，及時匯總編報全市旬報表上報財政廳，于每月終了后3個有效工作日內，及時匯總編報全市月報表上報財政廳，于每年12月上、中旬按五日，下旬按日編制全市財政收支日報表，于每月終了后6個有效工作日內，將全市預算執(zhí)行情況文字分析上報財政廳。第十三條 國庫科應切實加強與預算科和其他相關業(yè)務科室的溝通和聯(lián)系，及時掌握財政資金分配情況及相關政策。第十四條 國庫科負責向市委、市政府、本局領導、有關業(yè)務科和相關部門及時報

7、送全市預算收支旬、月報。第五節(jié) 財政決算第十五條 全市和市級財政決算按照法定程序編制，反映年度預算執(zhí)行結果，由決算報表和文字分析說明兩部分構成。財政決算按適用范圍分為財政總決算和部門決算。其中，財政總決算反映年度政府預算收支執(zhí)行結果和財政性資金活動情況，部門決算反映行政事業(yè)單位年度經費支出、定員定額和資金活動的情況和結果。第十六條 財政決算采用層層匯編的辦法，先從基層財政部門和預算單位決算編起，再由各級財政國庫部門匯編本級決算，與轄區(qū)內下級決算匯總后，上報財政廳。第十七條 國庫科根據預算管理的要求和會計制度的規(guī)定，于每年12月中旬以前對決算報表的格式、內容和填報口徑作出統(tǒng)一規(guī)定，向市級預算單位

8、和各縣、區(qū)財政局布置年度財政決算。第十八條 各縣、區(qū)簡表及全套財政決算按規(guī)定時間匯總上報國庫科，國庫科對各預算單位和各縣、區(qū)財政部門貫徹執(zhí)行國家各項方針政策、財政制度、財經紀律情況等方面進行政策性審查，同時對決算報表的數字邏輯關系和完整性方面進行技術性審查。第十九條 國庫科將經審核后的市級決算和各縣、區(qū)財政匯總決算進行報表合并，匯編成全市決算，并根據全市財政決算收入、支出和結余情況，結合全市國民經濟和社會發(fā)展計劃完成情況以及預算執(zhí)行中的有關問題，編寫財政決算分析報告，與決算報表一起裝訂成冊后，形成全市年度財政決算。財政總決算經市政府和市財政局審定蓋章后，上報省財政廳；部門決算經市財政局審定蓋章

9、后，上報省財政廳。第六節(jié) 賬戶管理第二十條 國庫單一賬戶體系管理：（一）市級國庫單一賬戶體系由市財政局在人民銀行畢節(jié)市中心支行開設的國庫存款賬戶，在商業(yè)銀行開設的財政專戶管理資金專戶、財政零余額賬戶和特設專戶以及市財政局為各預算單位在商業(yè)銀行開設的預算單位零余額賬戶和特設專戶所構成。（二）市財政局在人民銀行畢節(jié)市中心支行開設的國庫存款賬戶，在商業(yè)銀行開設的財政專戶和特設專戶由國庫科統(tǒng)一管理和核算。（三）按照財政國庫管理制度改革的要求，市級所有財政性資金逐步納入國庫單一賬戶體系管理，通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或

10、用款單位賬戶。第二十一條 預算單位銀行賬戶管理：（一）市級預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，實行財政審批、備案制度。（二）市級預算單位需開立銀行賬戶時，應報送“開立銀行賬戶申請報告”，并提供相關證明材料。（三）國庫科對預算單位報送的開戶申請進行合規(guī)性審核，并及時進行批復。申請開戶單位持市財政局的批復文件，送經中國人民銀行賬戶管理部門核批后，到商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)，并將開戶許可證復印件報國庫科備案。（四）國庫科根據市級預算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷等情況，建立市級預算單位銀行賬戶信息管理檔案。（五）實行國庫集中支付改革的市級預算單位，按財政國庫管理制度改革的有關規(guī)定，由市財政局為其開設零余額

11、賬戶和特設專戶；其原有賬戶確需保留的，可按有關規(guī)定暫時審批保留，在改革進程中逐步清理、歸并和撤銷。第三章 崗位設置及要求 第二十二條 國庫科根據工作職責要求，結合科內工作實際，設置工作崗位，嚴格實行定人定崗負責制。各科員務必認真履行本崗位工作職責，積極協(xié)助其他崗位人員開展相關工作，全力保證科內各項工作順利開展。第二十三條 國庫科對科內業(yè)務交叉和關聯(lián)崗位的設置及要求應遵循會計基礎工作規(guī)范、財政總預算會計制度等國家有關資金安全管理的法律法規(guī)規(guī)定。第二十四條 國庫科具體崗位設置及要求：（一）綜合崗位1、負責組織研究國庫管理政策及國庫資金運行涉及的相關問題，制定國庫管理制度。2、擬定科年度工作計劃、編

12、寫年度工作總結。3、負責文件收發(fā)運轉及安全保密工作。4、統(tǒng)計、匯總、上報相關工作信息。5、編制、上報業(yè)務培訓計劃和落實會議、對外協(xié)調及有關事務。6、負責國庫信息系統(tǒng)建設及基本維護工作，保障工作順利開展需要。7、辦理局領導交辦的其他工作。（二）總預算會計核算崗位1、負責市級財政資金基本存款賬戶及專項資金存款賬戶的管理，辦理以上賬戶財政預算資金收支會計核算工作。2、辦理財政與人民銀行國庫、代理銀行、預算單位、局內相關業(yè)務科室和下級財政部門的對賬；復核銀行已撥款憑證及收支日報表，出具有關財務報表；負責清理賬務及往來款項；辦理年終結賬及年初建賬；負責會計檔案管理等基礎性工作。3、負責聯(lián)系人民銀行國庫并

13、協(xié)調有關工作；負責配合審計及其他監(jiān)督檢查部門做好會計監(jiān)督審查有關工作。（三）國庫集中支付管理崗位1、負責市級國庫集中支付單位分月用款計劃的初審和復審，對國庫集中支付直接支付和授權支付清算額度通知單進行審核簽章。2、負責研究和推行市級國庫集中支付制度改革的辦法及措施，研究和制定指導下級財政部門深化改革的政策建議并具體組織實施。（四）預算內資金撥付崗位1、負責受理預算單位的撥款申請。根據資金性質及預算安排情況，對每筆撥款申請進行業(yè)務要素的完整性和合規(guī)性復核，及時、準確辦理款項的撥付。（五）預算執(zhí)行分析崗位1、負責準確匯總編制全市及市級財政收支日、旬、月報表，按照有關要求，及時上報相關數據報表。2、

14、負責分析和預測全市及市本級財政收支執(zhí)行情況，撰寫相關分析材料，按時間要求及時上報有關部門。（六）決算管理崗位該崗位由財政總決算和行政事業(yè)單位決算兩部分組成，具體要求為：1、負責組織實施全市財政總決算和行政事業(yè)單位決算的布置、初審和匯總工作。2、負責全市兩套決算信息的匯編、分析工作。3、負責建立和管理全市兩套決算匯總信息數據庫，積極協(xié)助本局各有關科（室）做好數據統(tǒng)計查詢工作。（七）賬戶管理崗位1、負責按照國家有關銀行賬戶管理規(guī)定，結合預算單位賬戶開立依據，對市級預算單位銀行賬戶的開立申請進行審批、登記和備案。（八）稽核崗位1、負責對科內會計核算、資金撥付及用款計劃審批等涉及財政資金收支管理的重點

15、崗位進行稽核，通過會計稽核和工作流程控制監(jiān)督，著力消除資金安全隱患，確保財政資金安全，提高國庫部門依法行政的能力和水平。2、根據本局的有關工作安排，對市級預算單位、代理銀行有關工作進行檢查，掌握財政資金劃撥情況，解決有關問題；按照工作要求，會同本局有關科（室）不定期對下級財政部門資金安全管理工作進行監(jiān)督檢查。第四章 附 則第二十五條 本規(guī)則自印發(fā)之日起施行。本科其他工作制度、規(guī)定、辦法與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準。第二十六條 本規(guī)則由畢節(jié)市財政局國庫科負責解釋。畢節(jié)市財政局國庫科權力“搜索”情況表序號權力類別權力名稱權力行使依據權力運行流程描述關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)對應流程圖責任人一其它類綜合崗

16、位 根據市委、市政府和財政局的有關規(guī)定研究國庫管理政策、擬定科年度工作計劃，編寫年度工作總結，上報相關工作信息，編制、上報業(yè)務培訓計劃和落實會議、對外協(xié)調及有關事務。關鍵是要隨時掌握市委、市政府對經濟發(fā)展方面的重大決策漆國濤二行政管理類預算內資金撥付 畢節(jié)地區(qū)國庫集中支付改革實施方案（畢地財庫20101號）、畢節(jié)地區(qū)地級國庫管理制度改革資金支付暫行辦法（畢地財庫20102號） 根據預算指標核對無誤后，開具預算撥款憑證送交國家金庫畢節(jié)市中心支庫或代理銀行辦理市級預算內財政資金劃撥關鍵是要核實準撥款的金額及單位帳號流程圖1李玉國三行政管理類財政直接支付和授權支付用款計劃的審批 畢節(jié)地區(qū)國庫集中支付

17、改革實施方案（畢地財庫20101號）、畢節(jié)地區(qū)地級國庫管理制度改革資金支付暫行辦法（畢地財庫20102號） 每月對納入市級國庫集中支付的預算單位上報的分月用款計劃進行審核及批復；對納入國庫集中支付改革范圍的預算單位上報的財政直接支付和授權支付匯總清算額度通知單進行審核簽章直接支付與授權支付一定要正確區(qū)分進行批復流程圖2李玉國序號權類別及名稱權力行使依據權力運行流程描述關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)對應流程圖責任人四行政管理類財政總預算會計賬務核算管理 財政總預算會計制度、會計工作基礎規(guī)范、畢節(jié)地區(qū)國庫改革預算單位年終結余資金管理暫行規(guī)定（畢地財庫201016號）等制度和辦法 收集、整理、審核財政收入、支出

18、、轉賬事項原始單據，生成收、支憑證和轉賬憑證，形成財政總預算會計賬簿。編制財政預算收支執(zhí)行情況報表和財政總決算報表。對會計憑證、賬簿和財政總決算報表進行歸檔管理記帳原始單據一定要收齊，每個月的存款余額與銀行要核對相符流程圖3何麗莎五行政管理類預算執(zhí)行情況分析 各年財政廳對編報地方財政收支月報和預算執(zhí)行情況分析的有關管理文件 對全區(qū)財政收支完成情況進行匯總、分析，結合經濟運行情況完成全區(qū)財政預算執(zhí)行分析材料 數據一定要真實、準確、全面、及時流程圖4李峻六行政管理類財政總決算編審各年財政廳關于編制中央和地方財政決算（草案）的通知和貴州省財政廳關于編制全區(qū)財政決算（草案）的通知 根據全區(qū)各級財政年終

19、決算情況，對全區(qū)財政總決算報表進行審核和匯總，并對年度財政收支運行情況進行分析總結，在規(guī)定時間內送市政府簽章后報省財政廳 關鍵是審核數據流程圖5李玉國序號權類別及名稱權力行使依據權力運行流程描述關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)對應流程圖責任人七行政管理類部門決算編審各年財政廳關于編制中央和地方財政決算（草案）的通知和貴州省財政廳關于編制全省財政決算（草案）的通知等文件規(guī)定。 對各縣、區(qū)財政部門和市級預算單位部門決算進行布置、審核、匯總上報 關鍵是審核單位上報數據的真實性流程圖6何麗莎八行政管理類市級預算單位銀行賬戶開立審批 畢節(jié)市市級預算單位銀行賬戶管理的有關規(guī)定 對市級預算單位銀行賬戶的開立進行審批 關鍵

20、是要提供有關規(guī)定和具有開戶條件流程圖7漆國濤九行政管理類會計稽核和工作流程控制監(jiān)督 按照有關法律、法規(guī)及省財政廳和地區(qū)財政局的有關規(guī)定。 對科內會計核算、資金撥付及用款計劃審批等涉及財政資金收支管理的重點崗位進行稽核， 關鍵是有關法律、法規(guī)和會計制度的有關規(guī)定漆國濤流程圖1：預算內資金實撥流程圖以確定的預算指標依據，編制預算指標控制數各科將預算指標控制數從預算指標管理系統(tǒng)發(fā)送至國庫集中支付系統(tǒng)國庫科經辦人、審核人和科（室）負責人對指標開單信息及財務撥款通知單進行審核，無誤后開具預算撥款憑證送交國家金庫畢節(jié)市中心支庫或商業(yè)銀行辦理資金劃撥根據預算單位上報的用款計劃，通過國庫集中支付系統(tǒng)進行指標撥

21、款開單預算撥款憑證經國家金庫畢節(jié)市中心支庫付訖后，支付信息送總預算會計記賬流程圖2：國庫集中支付業(yè)務運行流程圖（一）財政直接支付業(yè)務流程示意圖直接支付入賬 通知單匯總額度清算單資金清算付 款簽發(fā)支付令提出支付申請預算單位國庫支付執(zhí)行機構代理銀行供應商人民銀行 （二）財政授權支付業(yè)務流程示意圖額度到賬 通知單批復用款額度開具支付令匯總額度清算單資金清算付 款額度通知單申請用款額度預算單位財政局各相關科代理銀行供應商人民銀行流程圖3：財政總預算會計核算管理流程圖收集財政收入事項原始單據收入憑證支出憑證轉賬憑證財政總預算會計賬簿財政收支執(zhí)行情況報表財政總決算報表財政總預算會計憑證、賬簿和決算報表統(tǒng)一

22、歸檔管理收集財政支出事項原始單據審核處理生成審核處理生成審核處理生成記賬編制記賬記賬收集財政轉賬事項原始單據流程圖4：預算執(zhí)行分析流程圖一、 前期準備將經人代會批準的全市及市本級收支年初預算錄入有關分析表中二、數據收集將人民銀行提供的中央、省本級和市全轄收入完成數錄入基礎表各縣、區(qū)于每月上報數據當日將本級的財政收支累計完成額通過“預算執(zhí)行信息系統(tǒng)”上報國庫科將總預算會計核實上帳的支出累計數錄入基礎表三、數據審核審核各縣、區(qū)上報的財政收支完成數，確保所報數字符合邏輯，然后上報財政廳。四、數據匯總分析對各項基礎數據進行匯總處理行成分析進度表分析進度表送市財政局各位領導分析進度表送市委、市政府各位領

23、導及相關部門流程圖5：財政總決算布置審核上報流程圖（一） 決 算 布 置財政總決算采用層層匯編的辦法，國庫科根據財政廳決算布置會的要求，結合自身實際，對各縣、區(qū)財政部門進行年度財政總決算工作布置（二）各縣、區(qū)財政總決算上報各縣市、區(qū)財政部門按照預算管理體制和總預算會計制度的規(guī)定，編制本級決算并匯總所轄單位決算，經同級人民政府審定后上報市財政局國庫科（三）審核（四）匯總 國庫科對各縣、區(qū)上報的財政總決算進行政策性和技術性兩個方面的審核國庫科將審定后的縣、區(qū)財政總決算與地級財政總決算進行報表合并，匯總成全市財政總決算，報行署領導審批（五）財政總決算上報國庫科將全市財政總決算及總決算填報說明與分析報告裝訂成冊，加蓋市政府公章后，上報財政廳國庫處，待財政廳批復財政年終結算事項后，于批復后重新調整變動項目再次上報財政廳國庫處流程圖6：部門決算報送審核匯總流程圖（一） 決 算 布 置部門決算采用層層匯編的辦法，畢節(jié)地區(qū)財政局國庫科根據省財政廳國庫處決算布置會的要求，分別對各縣、區(qū)財政部門和地級預算單位進行布置（二） 各縣、區(qū)財政部門、市級