2011企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表

1、2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明為做好2011年度農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表匯編（簡(jiǎn)稱：匯編）工作，及時(shí)掌握2011年全國(guó)農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，為主管部門企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國(guó)家頒布的中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表?，F(xiàn)將有關(guān)報(bào)表匯編工作做如下說(shuō)明：一、關(guān)于決算報(bào)表（一）報(bào)表組成本套報(bào)表包括匯總封面、單戶報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)墾年匯01表）、利潤(rùn)表（會(huì)墾年匯02表）、利潤(rùn)表-其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會(huì)墾年匯02表附表）、現(xiàn)金流量表（會(huì)墾年匯03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（

2、會(huì)墾年匯04表）、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（會(huì)墾年匯05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（會(huì)墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（會(huì)墾年匯07表）、基本情況表（會(huì)墾年匯08表）、企業(yè)辦社會(huì)職能情況表（會(huì)墾年匯09表）、農(nóng)（牧）場(chǎng)債務(wù)情況表（會(huì)墾年匯10表）、家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況表（會(huì)墾年匯11表）。（二）匯編填報(bào)范圍包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國(guó)有及國(guó)有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過(guò)其他辦法能夠?qū)嵤┯行Э刂疲?、具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)核算報(bào)表的所有農(nóng)墾企業(yè)。本套報(bào)表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。具體指執(zhí)行現(xiàn)

3、行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交通運(yùn)輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）的各類國(guó)有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。1.國(guó)有控股企業(yè)是指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國(guó)有投資份額（包括國(guó)家資本和國(guó)有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。具體包括：（1）國(guó)有間接控制的企業(yè)，指通過(guò)子公司間接擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本的企業(yè)。（2）國(guó)有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只

4、擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過(guò)與子公司合計(jì)擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本。（3）多方國(guó)有單位投資的、具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。2.境外企業(yè)是指以下三類企業(yè)（單位）：（1）在中華人民共和國(guó)境外和香港、澳門特別行政區(qū)設(shè)立的國(guó)有境外企業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱境外企業(yè)集團(tuán)）及所屬子公司（或二級(jí)企業(yè)），包括香港招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司、澳門南光集團(tuán)有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。（2）在中華人民共和國(guó)境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)國(guó)有及國(guó)有控股的投資單位（以下簡(jiǎn)

5、稱境內(nèi)投資單位）。（3）境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的境外辦事機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等）的有關(guān)情況，應(yīng)由境內(nèi)投資單位在本套報(bào)表的“境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表”中予以反映。3.企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)通則和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)行企業(yè)管理的報(bào)社、出版社等國(guó)有事業(yè)單位。4.廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識(shí)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊(cè)的集體所有制企業(yè)。二、匯編工作要求上述范圍內(nèi)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)及完整、準(zhǔn)確賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)

6、計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)及權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，以2011年12 月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果為準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制報(bào)表，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)與完整性，做到賬實(shí)、賬表一致。確保匯編工作按時(shí)、保質(zhì)完成。三、分戶報(bào)表封面（一）封面左邊1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。2.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）：指按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字

7、蓋章。4.會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6.編報(bào)日期：指財(cái)務(wù)決算報(bào)表通過(guò)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。7.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。8.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊1.組織機(jī)構(gòu)代碼：指各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企

8、業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列的方法同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)

9、本部填列。當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列，差額表比照二級(jí)企業(yè)本部填列。當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)以下企業(yè)時(shí)，比照三級(jí)企業(yè)填列。2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB/T46572002）編制。（2）地方企業(yè)：“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GB/T22602

10、007）編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；C、縣級(jí)（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)一律填列“370113”?！安块T標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB/T46572002）填報(bào)。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報(bào)“交通部”代碼“348”。無(wú)行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門

11、（協(xié)會(huì)）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地方部門均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)填列。3.所在地區(qū)：根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼（GB/T26592000）和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GB/T22602007）選擇填列。4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。（1）“行業(yè)代碼”依據(jù)企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，分為：農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商品流通業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)。（2）“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、行業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際情況填列。具體代碼為： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則00，工業(yè)企業(yè)01，商品流通企業(yè)02（其中

12、外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)03，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)07，交通運(yùn)輸企業(yè)08，郵電通信企業(yè)09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)10，農(nóng)業(yè)企業(yè)11，企業(yè)會(huì)計(jì)制度13，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度14，其他99。5.經(jīng)營(yíng)規(guī)模：按照工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào)）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知（國(guó)統(tǒng)字【2011】75號(hào)）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。6經(jīng)濟(jì)類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為

13、安置回城知識(shí)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊(cè)的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國(guó)有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向主辦國(guó)有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國(guó)務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。7.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國(guó)有獨(dú)資公司12其他有限責(zé)任公司1

14、3上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨(dú)資企業(yè) 22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國(guó)有獨(dú)資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“其他有限責(zé)任公司”填列。上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)其股票代碼，為6位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報(bào)A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報(bào)B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。8.工資管理標(biāo)識(shí)碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“10”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工

15、資辦法針對(duì)合并主體而言，如果其合并報(bào)表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報(bào)表封面工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“30”，其中：實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他情況填“32”。9.社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼：按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等參加情況分別填列，未參加填“0”，參加填“1”。其他保險(xiǎn)是指除上述五項(xiàng)保險(xiǎn)以外的其他社會(huì)保險(xiǎn)。10.審計(jì)方式：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，包括：0未經(jīng)審計(jì)，1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。1

16、1.審計(jì)意見(jiàn)類型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型，具體包括： 1標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，2非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，3保留意見(jiàn)，4否定意見(jiàn)，5無(wú)法表示意見(jiàn)。非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。12.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。13.上年組織機(jī)構(gòu)代碼：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼本企業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類型碼”共10位碼組成。如為新報(bào)單位，此代碼不填。14.上報(bào)因素：反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)情況，或以前年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)原因。具體標(biāo)識(shí)含義如下：（1）0

17、 連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（3）2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（4）3 新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（5）4 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)

18、（單位）。（8）7收購(gòu)：指因購(gòu)入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)（單位）。（9）9其他：指上述各項(xiàng)原因中未包括的上報(bào)原因。15.報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。16.行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼：按企業(yè)與財(cái)政部門對(duì)口管理關(guān)系選擇填報(bào)，具體內(nèi)容包括：01糧食，02鐵路運(yùn)輸，03民用航空，04工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電，05郵政，06電信，07農(nóng)口，08文教，09外經(jīng)， 10旅游，11施工，12煙草，13供銷合作社，14 電力，15 石油石化，16境外企業(yè)，55其他；不在以上范圍內(nèi)

19、的企業(yè)填“00”。17.備用碼：根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。（省級(jí)企業(yè)按照農(nóng)墾局指定備用碼填寫）四、資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)墾年匯01表（一）編制方法1.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。2.表內(nèi)“年初余額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保賬款”、“應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向中央銀行借款”、“吸收存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”、“應(yīng)付分保賬款”、“保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金”、“代理買賣證券款”、“代理承銷

20、證券款”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。4.表內(nèi)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“已歸還投資”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤(rùn)歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”時(shí)填列。6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1. 結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。2. 拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”

21、科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。3.交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。4.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。5. 應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6. 應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再

22、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。7. 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。8.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。9. 應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未

23、發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。10.其他應(yīng)收款：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款情況，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。11. 買入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”或“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。1

24、3.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。14.其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。15. 發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的凈額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。16.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)

25、減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。17.持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。18.長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。19.長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 20.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本

26、模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。21.固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。22.在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。23.固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所

27、發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。24.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。25油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。26.無(wú)形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)

28、備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。27.開(kāi)發(fā)支出：反映企業(yè)開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú)形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。28.商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。29.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。30.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。31.其他非流動(dòng)資

29、產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目?jī)r(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。32.向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國(guó)人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。33.吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。34.拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。35.交易性金

30、融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目期末余額填列。36.賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購(gòu)協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。37.應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)接受人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。38.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬

31、，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列示。39.應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“-”號(hào)填列。其中：應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示。40.應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。41.應(yīng)付股利：反映企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案應(yīng)付未付的現(xiàn)

32、金股利或利潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目期末余額填列。42.其他應(yīng)付款：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”期末貸方余額填列。43.應(yīng)付分保賬款：反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。44.保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。45.代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。 46.代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購(gòu)包

33、銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。47.長(zhǎng)期應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的凈額填列。48.專項(xiàng)應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。49.預(yù)計(jì)負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目期末余額填列。50.遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。51. 特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金：反映國(guó)家撥給企業(yè)的

34、特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金的余額。52.實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。（1）國(guó)家資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國(guó)有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)有獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（6）個(gè)人資本

35、：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。53.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不填。54.庫(kù)存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存股”科目期末余額分析填列。55.專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)等專項(xiàng)儲(chǔ)備的期末余額。56.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公

36、積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“儲(chǔ)備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投資”反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。57.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。僅由金融企業(yè)填報(bào)。58.外幣報(bào)表折算差額：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算

37、匯率所產(chǎn)生的差額。59.未分配利潤(rùn)：反映尚未分配的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”填列。60.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。(三)未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)主要指標(biāo)對(duì)照表2011年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目2011年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債：65 貨幣資金2貨幣資金 短期借款66短期借款 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款67 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放68 交易性金融資產(chǎn)5短期投資 拆入資金69 應(yīng)收票據(jù)6應(yīng)收票據(jù) 交易性金融負(fù)債70 應(yīng)收賬款7應(yīng)收賬款 應(yīng)付票據(jù)71應(yīng)付票據(jù) 預(yù)付款項(xiàng)8預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款72應(yīng)付賬款 應(yīng)收保費(fèi)

38、9 預(yù)收賬款73預(yù)收賬款、預(yù)提費(fèi)用中屬于預(yù)收性質(zhì)的內(nèi)容 應(yīng)收分保賬款10 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款74 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金75 應(yīng)收利息12應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬76應(yīng)收股利13應(yīng)收股利 其中：應(yīng)付工資77應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款14其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi)78應(yīng)付福利費(fèi) 買入返售金融資產(chǎn)15 其中：職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金79 存貨16存貨 應(yīng)交稅費(fèi)80應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款等 其中：原材料17原材料 其中：應(yīng)交稅金81應(yīng)交稅金 庫(kù)存商品(產(chǎn)成品)18庫(kù)存商品（產(chǎn)成品） 應(yīng)付利息82應(yīng)付利息、預(yù)提費(fèi)用中的借款利息 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)19一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資等應(yīng)付股利83應(yīng)收股利 其

39、他流動(dòng)資產(chǎn)20以上未包括的其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款84其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用中的其他內(nèi)容流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21 應(yīng)付分保賬款85非流動(dòng)資產(chǎn)：22 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金86 發(fā)放貸款及墊款23 代理買賣證券款87 可供出售金融資產(chǎn)24長(zhǎng)期債權(quán)投資 代理承銷證券款88 持有至到期投資25長(zhǎng)期債權(quán)投資 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債89一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期應(yīng)收款26長(zhǎng)期應(yīng)收款 其他流動(dòng)負(fù)債90應(yīng)付權(quán)證、其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資27長(zhǎng)期股權(quán)投資、股權(quán)分置流通權(quán)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)91 投資性房地產(chǎn)28非流動(dòng)負(fù)債：92 固定資產(chǎn)原價(jià)29固定資產(chǎn)原價(jià) 長(zhǎng)期借款93長(zhǎng)期借款 減：累計(jì)折舊30累計(jì)折舊 應(yīng)付債券94應(yīng)付債券 固定資

40、產(chǎn)凈值31固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期應(yīng)付款95長(zhǎng)期應(yīng)付款 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 專項(xiàng)應(yīng)付款96專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)凈額33固定資產(chǎn)凈額 預(yù)計(jì)負(fù)債97預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程34在建工程 遞延所得稅負(fù)債98遞延稅款貸項(xiàng) 工程物資35工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債99其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理36固定資產(chǎn)清理 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金100特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)37非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)101 油氣資產(chǎn)38負(fù) 債 合 計(jì)102 無(wú)形資產(chǎn)39無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：103 開(kāi)發(fā)支出40 實(shí)收資本（股本）104實(shí)收資本（股本） 商譽(yù)41商譽(yù)、 合并價(jià)差 國(guó)家資本105國(guó)家資本 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用42長(zhǎng)期

41、待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)） 集體資本106集體資本 遞延所得稅資產(chǎn)43遞延稅款借項(xiàng) 法人資本107法人資本 其他非流動(dòng)資產(chǎn)44其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 其中：國(guó)有法人資本108國(guó)有法人資本 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資45特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 集體法人資本109集體法人資本非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)46 個(gè)人資本110個(gè)人資本47 外商資本111外商資本48 減：已歸還投資11249 實(shí)收資本（或股本）凈額11350 資本公積114資本公積 51 減：庫(kù)存股115庫(kù)存股52 專項(xiàng)儲(chǔ)備11653 盈余公積117盈余公積54 其中：法定公積金11855 任意公積金11956 儲(chǔ)備基金120 57 企業(yè)發(fā)展基金12158 利潤(rùn)歸還投資12259

42、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備123一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備60 未分配利潤(rùn)124未分配利潤(rùn) 、未確認(rèn)的投資損失、未處理資產(chǎn)損失61 外幣報(bào)表折算差額125外幣報(bào)表折算差額62歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)12663 少數(shù)股東權(quán)益12764所有者權(quán)益合計(jì)128資 產(chǎn) 總 計(jì)65負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)129（四）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表行次金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表項(xiàng)目1現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)貨幣資金2存放同業(yè)款項(xiàng)貨幣資金3貨幣資金貨幣資金4結(jié)算備付金結(jié)算備付金5衍生金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)6交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)7應(yīng)收利息應(yīng)收利息8應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)9應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保賬款10應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款

43、11其他資產(chǎn)（屬于流動(dòng)資產(chǎn)的部分）其他流動(dòng)資產(chǎn)12拆出資金拆出資金13買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)14貴金屬其他流動(dòng)資產(chǎn)15應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金16應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金17保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)18發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)19可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)20持有至到期投資持有至到期投資21長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資22投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)23固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈額24無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)25遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)26其他資產(chǎn)（屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的部分）其他非流動(dòng)資產(chǎn)27發(fā)放貸

44、款及墊款（期限在一年以上的部分）發(fā)放貸款及墊款28保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)資產(chǎn)29存出資本保證金其他非流動(dòng)資產(chǎn)30獨(dú)立賬戶資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)31定期存款其他非流動(dòng)資產(chǎn)32應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)資產(chǎn)33應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)資產(chǎn)34向中央銀行借款向中央銀行借款35短期借款短期借款36交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債37衍生金融負(fù)債交易性金融負(fù)債38應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款39應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金40應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款41預(yù)收保費(fèi)預(yù)收賬款42應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬43應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)44應(yīng)付利息應(yīng)付利息45應(yīng)付保單紅利應(yīng)付利息46其他負(fù)債（

45、償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債47同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)吸收存款及同業(yè)存放48吸收存款吸收存款及同業(yè)存放49拆入資金拆入資金50賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款51保戶儲(chǔ)金及投資款其他流動(dòng)負(fù)債52未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金53未決賠款準(zhǔn)備金保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金54代理買賣證券款代理買賣證券款55代理承銷證券款代理承銷證券款56長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款57應(yīng)付債券應(yīng)付債券58預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債59遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債60其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)負(fù)債61獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債62壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債63長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債64實(shí)

46、收資本實(shí)收資本65庫(kù)存股庫(kù)存股66資本公積資本公積67盈余公積盈余公積68一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備69未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)（五）表內(nèi)公式。16行（17+18）行（合理性）；21=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+19+20）行；31行=（29-30）行；33行=（31-32）行；44行45行；46行=（23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）行；65行=（21+46）行；77行（78+79）行；79行80行；81行82行（合理性）；92行=（67+68+69+70+71+72+73+7

47、4+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90+91）行；100行101行；102行=（94+95+96+97+98+99+100）行；103行=（92+102）行；105行=（106+107+108+111+112）行；108（109 +110）行；114行=（105-113）行；118行（119+120+121+122+123）行；127行=（114+115-116+117+118+124+125+126）行；129行=（127+128）行；130行=（103+129）行；130行=65行；若封面“組織形式”為1-1或2-1且“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，

48、并且108行=109行，則105行=106行+109行；若封面“上報(bào)因素”為0或5或6或7或9，則65行年初金額>0（合理性）；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，則128行=0（合理性）；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、9行=0、10行=0、11行=0、15行=0、23行=0、68行=0、69行=0、70行=0、75行=0、76行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、124行=0（合理性）。五、利潤(rùn)表會(huì)墾年匯02表（一）編制方法1.本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累

49、計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤(rùn)表與本年度該表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。2.表內(nèi)“利息收入”、“已賺保費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息支出”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“退保金”、“賠付支出凈額”、“提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額”、“保單紅利支出”、“分保費(fèi)用”、“匯兌收益”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。3.表內(nèi)“少數(shù)股東損益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。4.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求和相關(guān)項(xiàng)目填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1.營(yíng)業(yè)總收入：包括營(yíng)業(yè)收入、利息收入

50、、已賺保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)及傭金收入四部分內(nèi)容。2營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額分析填列。糧食企業(yè)以及有國(guó)家特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)，應(yīng)以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣減“抵減銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“”號(hào)計(jì)算）”后的余額填列。4.利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。5.已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、“提取未

51、到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。6.手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。7.營(yíng)業(yè)總成本：包括營(yíng)業(yè)成本、利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、退保金、賠付支出凈額、提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額、保單紅利支出、分保費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和其他共十四部分內(nèi)容。8營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本（支出）”科目的發(fā)生額分析填列。9.利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息

52、支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。10.手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。11.退保金：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。12.賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。13.提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企

53、業(yè)填報(bào)。14.保單紅利支出：反映企業(yè)按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報(bào)。15.分保費(fèi)用：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用，依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。16.營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。17.銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。18.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯