其他稅種納稅實(shí)務(wù)習(xí)題答案

1、模塊六 其他稅種納稅實(shí)務(wù)習(xí)題答案城市維護(hù)建設(shè)稅答案一、單項(xiàng)選擇題1. C 2. B 3. A 4. A 5. A 6. A 7. D二、多項(xiàng)選擇題1. AC 2. ABD 3. AC 4. AC關(guān)稅答案一、單項(xiàng)選擇題1. A 2. B 3. D 4. A 5. D 6. D 7. A 8. C 9. D 10. D 11. D二、多項(xiàng)選擇題1. ABCD 2. ABCD 3. ACD 4. ABC 5. ACD 6. AB 7. ABD三、計(jì)算題1.（1）該題目關(guān)稅完稅價(jià)實(shí)際采用的是“CIF”價(jià)格條款，也即“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)”。進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格2030005000650

2、00（元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅6500040%26000（元）（2）關(guān)稅納稅期限為海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，到期日為3月29日，該納稅人4月3日繳納稅款，滯納稅款的時(shí)間為5天，滯納金2600050.565（元），則該公司應(yīng)納關(guān)稅及滯納金為26000+65=26065元。（3）進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口增值稅組價(jià)（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）17進(jìn)口設(shè)備繳納的關(guān)稅和增值稅合計(jì)（2030005000+26000）17%+2600041470 （元）2. （1）進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算： 口小轎車應(yīng)納關(guān)稅（40342）20%9.8（萬元）修理設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅（510）20%3（萬元）進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅（200128）20%44（萬元）進(jìn)

3、口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)56.8（萬元）（2）進(jìn)口小轎車消費(fèi)稅的計(jì)算：（403429.8）（18%）8%58.8（18%）8%5.1（萬元）（3）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：定額消費(fèi)稅800000.648000（元）=4.8（萬元）每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格（200128444.8）（130%） 80000 268.8（130%）80000384800000.0048（萬元）=48（元）計(jì)算結(jié)果每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙價(jià)格小于50元，所以從價(jià)消費(fèi)稅適用30%的稅率。進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅從價(jià)稅從量稅38430%4.8115.24.8120（萬元）（4）增值稅的計(jì)算：進(jìn)口小轎車應(yīng)納增值稅

4、（403429.8）（18%）17% 58.8（18%）17%10.9（萬元）修理設(shè)備應(yīng)納增值稅（5103）17%3.06（萬元）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅38417%65.3（萬元）小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)79.2（萬元）資源稅答案一、單項(xiàng)選擇題1. B 2. C 3. C 4. A 5. B 6. C二、多項(xiàng)選擇題1. CD 2. BCD 3. ABD 4. ACD 5. AC 6. ABC三、計(jì)算題1. （1）液體鹽、海鹽（固體鹽）均為應(yīng)稅資源產(chǎn)品，而精制食用鹽不屬資源稅征稅范圍。（2）自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，按固體鹽征收資源稅，液體鹽不征；以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工

5、固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（3）自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅10220（萬元）（4）自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅1215180（萬元）（5）外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅2.5155227.5（萬元）（6）該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納資源稅共計(jì)227.5萬元。土地增值稅答案一、單項(xiàng)選擇題1. A 2. C 3. A 4. C 5. B 6. A 7. C二、多項(xiàng)選擇題1. AD 2. CD 3. ABCD 4. ABCD 5. CD 6. BD 7. ABC 8. ABD 9. ABC三、計(jì)算題1.應(yīng)該按照建筑面積將發(fā)生的地價(jià)款900萬元和“三通一平”資金200萬元予以分?jǐn)偂５谝淮狈课輵?yīng)分?jǐn)偟牡貎r(jià)款和

6、“三通一平”資金（900200）20000（200005000030000）220（萬元）第二幢房屋應(yīng)分?jǐn)偟牡貎r(jià)款和“三通一平”資金（900200）50000（200005000030000）550（萬元）第三幢房屋應(yīng)分?jǐn)偟牡貎r(jià)款和“三通一平”資金（900200）30000（200005000030000）330（萬元）銷售第一幢房屋應(yīng)納土地增值稅收入為2000萬元扣除項(xiàng)目金額800220（800220）20（800220）101101436（萬元）增值額20001436564（萬元）增值率564143610039.27應(yīng)納土地增值稅56430169.2（萬元）銷售第二幢房屋應(yīng)納土地增值稅收入

7、為6500萬元扣除項(xiàng)目金額2800550（2800550）20（2800550）10357.54712.50（萬元）增值額65004712.501787.50（萬元）增值率1787.504712.5010037.93應(yīng)納土地增值稅1787.5030536.25（萬元）銷售第三幢房屋應(yīng)納土地增值稅收入為3600萬元扣除項(xiàng)目金額1000200330（1000200330）20（1000200330）101982187（萬元）提示：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。增值額360021871413（萬元）增值率1413218710064. 61應(yīng)納土地增值稅14134021

8、875455.85（萬元）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 一、單項(xiàng)選擇題1. A 2. B 3. A 4. D 5. A 6. A 7. A 8. B 9. C二、多項(xiàng)選擇題1. BCD 2. ABD 3. BCD 4. ABD 5. ABC 6. CD 7. BD 8. BC 9. BCD車船稅答案一、單項(xiàng)選擇題1. C 2. B 3. C 4. A. 5. D二、多項(xiàng)選擇題1. CD 2. AB 3. BD 4. ABC 5. AD印花稅和契稅答案一、單項(xiàng)選擇題1. D 2. A 3. B 4. D 5. C 6. A 7. D 8. D 9. C二、多項(xiàng)選擇題1. ACD 2. AD 3. AB

9、D 4. ABCD 5. ABC 6. ABD 7. ABC 8. ACD三、計(jì)算題1.（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額3515（元）（2）計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額7522000000.51135（元）（3）計(jì)算簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額28000000.3840（元）（4）計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額5000000.0525（元）（5）計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額300000.5700000.336（元）（注：廣告制作合同屬于加工承攬合同，受托方提供原材料的，原材料金額與加工費(fèi)在合同中分別列明的，原材料和輔料按購(gòu)銷合同計(jì)稅，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅，二者合計(jì)為應(yīng)納稅額。）（6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額600000