會(huì)計(jì)電算化管理辦法

1、會(huì)計(jì)電算化管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)電算化工作， 保證會(huì)計(jì)電算化的安 全穩(wěn)定運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)電算化管理辦 法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 會(huì)計(jì)電算化，是指采用電子計(jì)算機(jī)替代人工記帳、算 帳、報(bào)帳，以及對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過程。是計(jì)算機(jī)技術(shù) 在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。第二章 崗位設(shè)置第三條 會(huì)計(jì)電算化實(shí)行崗位責(zé)任制。在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的 前提下，實(shí)行崗位交叉設(shè)置，目前實(shí)行一人多崗。第四條 會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置為：電算主管、軟件操作、審核 記賬、電算維護(hù)、電算稽核、數(shù)據(jù)分析。1、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。電 算主管由財(cái)務(wù)部經(jīng)

2、理兼任。2、軟件操作：負(fù)責(zé)錄入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。軟件 操作由出納兼任。3、審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)進(jìn)行審核；操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿；輸出記帳憑證、會(huì)計(jì) 帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。對打印輸出的記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表進(jìn)行審核確認(rèn)；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂和會(huì)計(jì)檔案的 管理。審核記帳由總賬會(huì)計(jì)兼任。4、電算維護(hù)：負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、軟件系統(tǒng)的維護(hù)，保證計(jì)算機(jī) 硬件、軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。電算維護(hù)由總賬 會(huì)計(jì)兼任。5、電算稽核：負(fù)責(zé)稽核監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，對 打印輸出的記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，防止利用計(jì) 算機(jī)

3、進(jìn)行舞弊。電算稽核由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任。6、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。數(shù)據(jù)分析由 總賬會(huì)計(jì)兼任。第三章 替代手工記帳第五條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)，由計(jì)算機(jī)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表。第六條 公司會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于電算核算的有關(guān)規(guī) 定，會(huì)計(jì)人員按會(huì)計(jì)核算制度要求，操作會(huì)計(jì)軟件。第七條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行計(jì)算機(jī)與手工并行，其中基本核算 全部實(shí)現(xiàn)電算化，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記實(shí)行手工記帳，做到 日清結(jié)。第八條 記帳憑證采用單一記帳憑證的形式，按月打印輸出記 帳憑證，會(huì)計(jì)賬簿按年打印。第九條 電子計(jì)算機(jī)打印輸出的書面會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)

4、表， 應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，檔案保存期限按會(huì)計(jì)檔案管 理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十條 當(dāng)期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算 機(jī)內(nèi)，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生的情況下，可以用“總帳本期發(fā)生額及余額表”替代當(dāng)期總分類帳。第十一條 公司運(yùn)行正常后，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳可 采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊，要求每天登記打印。不 能滿頁打印的至少按月打印輸出。一般帳簿按季打印。第十二條采用移動(dòng)硬盤實(shí)行每周雙備份存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，對每 一備份存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位分開保管，保存期限同打印 輸出的書面會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表一致。第十三條當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)當(dāng)天錄入，按規(guī)定時(shí)間記帳、

5、打印、輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。要定期對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提供分析結(jié)果。第四章 會(huì)計(jì)電算化操作管理第十四條 會(huì)計(jì)軟件的操作要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)權(quán)限進(jìn) 行。電算主管、軟件操作、審核記帳的操作密碼要嚴(yán)格管理，密碼 要密封后交電算主管備案，密碼修改要經(jīng)電算主管批準(zhǔn)，杜絕未經(jīng) 授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第十五條輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng) 審核不得登記機(jī)內(nèi)帳簿。第十六條操作人員離開計(jì)算機(jī)時(shí)，必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì) 計(jì)軟件。第十七條建立上機(jī)操作制度。由軟件操作人員保存上機(jī)操作 記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，按月 打印，以備檢查。第十八條 要經(jīng)常對計(jì)算機(jī)、 打印機(jī)等相關(guān)設(shè)備進(jìn)行

6、維護(hù)保養(yǎng)，保持設(shè)備和辦公環(huán)境的干凈整潔，防止意外事故的發(fā)生。第十九條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的非法修改和刪除。第二十條 對會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第二十一條 在會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行修改、升級和硬件更換過程中， 要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，由軟件操作、電算維護(hù)、進(jìn)行監(jiān)督。第二十二條 計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)由電算維護(hù)人員及 時(shí)進(jìn)行排除， 必要時(shí)完全備份后請計(jì)算機(jī)廠家和軟件公司修理解決。第二十三條 公司會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)實(shí)行專用， 目前不得聯(lián)網(wǎng)、 上網(wǎng)，并確保用電安全，其他軟件也不得在會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)上運(yùn) 行。第二十四條 嚴(yán)格其他信息進(jìn)入電算化專用計(jì)算機(jī)，防止其他 數(shù)據(jù)與介質(zhì)傳遞計(jì)算機(jī)病毒，同時(shí)要做好計(jì)算機(jī)的病毒預(yù)防和殺毒 工作。第五章 電算化會(huì)計(jì)檔案管理第二十五條 電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)、以其他介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)， 計(jì)算機(jī)打印出來的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（ 包括報(bào)表格式、計(jì)算公式 ）等數(shù)據(jù)。第二十六條 電算化會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要 求對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。第二十七條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮、 防塵工作。以介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須按月雙備份并由財(cái)務(wù)部和檔 案室分開保管，定期檢查并由專人填寫備份記錄和檢查記錄，防止 數(shù)據(jù)丟