企業(yè)所得稅練習題是

1、企業(yè)所得稅法練習題一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A. 依法在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C. 在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D. 依法在中國境外成立，中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、 下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A. 居民企業(yè)來源于境外的所得B. 設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內(nèi)的所得C. 未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D. 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得3、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不

2、征稅收入的是（）。A. 財政撥款B.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 不足 12個月取得投資收益C .非營利組織從事營利性活動取得的收入D.國債利息收入4、 關于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）。A. 利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現(xiàn)B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認收入的實現(xiàn)C. 外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入。D. 自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入5、 企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 將半成品用于連

3、續(xù)生產(chǎn)成品B.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉(zhuǎn)移C. 將資產(chǎn)贈送他人D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構或性能6、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）A. 行政罰款 B. 被沒收的財物 C. 贊助支出 D. 經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時， 不得從收入總額中扣除 的是（ ）。A. 土地增值稅 B. 增值稅 C. 消費稅 D. 營業(yè)稅8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的是（）。A. 稅收滯納金 B. 企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用C. 提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)D. 子公司支付給母公

4、司符合公平交易原則的勞務費用9、 加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A.60%B.40%C.50%D.70%10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企 業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的 是（ ）。A. 業(yè)務招待費產(chǎn)生的費用B.對外捐贈費用產(chǎn)生的費用C. 職工工會費用產(chǎn)生的差異D. 廣告費和業(yè)務宣傳費產(chǎn)生的費用11、 對企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務處理是（） 。A. 不繳納所得稅 B. 作為企業(yè)當期所得繳納所

5、得稅C .減半征收所得稅D.作為計算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營年度12、 下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（） 。A. 企業(yè)債券利息收入B.外單位欠款付給的利息收入C. 購買國債的利息收入D.銀行存款利息收入13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（）。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入B. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C. 企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設備的投資額D. 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資14、 下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅應分月或分級預交B.

6、 企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度C. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起 45 日內(nèi)，向稅務機關辦 理當期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十 二個月的，應當以實際經(jīng)營期為一個納稅年度15、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是（）。A. 境外營業(yè)機構的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補B. 特殊性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補C. 一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補D. 虧損彌補的年限最長不得超過 5 年16、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項

7、中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)B. 在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C. 在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)17、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用 25%稅率的是（）。A. 小型微利企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C. 在中國境內(nèi)未設立機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與境內(nèi)機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)18、 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A. 按月征收 B. 按季計征，分月

8、預交 C. 按季征收 D. 按年計征，分月或分級預交19、 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A. 企業(yè)之間支付的管理費B.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費20、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）A. 租金所得 B. 權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. 利息所得 D. 特許權使用費所得21、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 國家重點扶持的高新技術企業(yè)， 適用的企業(yè)所得稅稅率是 （）A.10%B.15%C.20%D.25%22、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的

9、表述中不正確的是（）。A. 特許權使用費收入，按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B. 接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D. 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征稅收入是（）。A. 股權轉(zhuǎn)讓收入 B. 因債權人緣故確實無法償付的應付款項C. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入D. 接受捐贈收入24、下列支出中，可以從應納稅所得額中據(jù)實扣除的是（）。A. 建造

10、固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息 B. 訴訟費用C. 對外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費D. 贊助支出25、某國有企業(yè) 2013 年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后 納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（ ）。A.2015 年 B.2016 年 C.2017 年 D.2018 年26、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A. 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) B. 房屋、建筑物C. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備D. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)27、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣 除時，如

11、果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（ ）。A. 列為當年費用支出 B. 從本年度的應納所得稅額中扣除C. 從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5 年D. 從以后年度境外所得中扣除28、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源的是 （）A. 銷售貨物所得 B. 權益性投資收益所得 C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. 特許權使用費所得29、 下列關于收入確認時間的說法中，正確的是（）。A. 接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入B. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)C. 股息等權益性

12、投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)D. 特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)30、 下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A. 非營利組織從事營利性活動取得的收入B. 社會團體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費C. 學校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入A. 固定資產(chǎn)盤盈收入B.固定資產(chǎn)銷售收入31、 企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（）32、 在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，下列項目中不準與從收入總額中扣除的是（）。A. 逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息 B. 聘請中介機構費C. 未經(jīng)核定的準備金支出D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值33

13、、 某企業(yè)一臺常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為5 年。 根據(jù)稅法規(guī)定 允許加速折舊，最低折舊年限為（ ）。A.1 年 B.2 年 C.2.5 年 D.3 年34、下列項目中，不允許在應納稅所得額中扣除的是（）。A. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息 B. 未履行合同規(guī)定支付的違約金C. 提取的環(huán)境保護專項基金D.參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費35、 非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入 B. 接受個人捐贈的收入C .出租房屋的收入 D. 按照財政部門規(guī)定收取的會費36、 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施

14、項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一 年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A. 獲利年度 B. 盈利年度C. 項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度 D. 領取營業(yè)執(zhí)照年度37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2 年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額， 這一比例是（ ）A.50%B.60%C.70%D.80%38、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.股份制企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 外商投資企業(yè) D. 有經(jīng)營所得的其他組織39、按照企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A. 銷售商品采取托

15、收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B. 銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入C. 銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D. 企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務處理40、 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A. 職工福利費 B. 職工工會經(jīng)費 C. 職工教育經(jīng)費 D. 社會保險費C.罰款收入D.教育費附加返還款收入41、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是（）。A. 企業(yè)參加運輸保險支付的保險費B. 按固定

16、上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費C. 為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險D. 按國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的標準，為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療 保險費42、 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）。A. 被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補B. 投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C. 企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D. 企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補43、企業(yè)安置殘疾人員的，在計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%44、

17、 下列說法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定的是（）。A. 稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B. 享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)C. 享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D. 享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30 萬元45、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%46、 下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（） 。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 B

18、.利息、股息所得 C.郵電通信業(yè)所得 D.特許權使用費所得47、 下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 個人獨資企業(yè)B. 股份制企業(yè) C. 集體企業(yè) D. 私營企業(yè)48、 下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（）。A. 增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅 D. 土地增值稅49、企業(yè)購買符合條件的技術設備 , 按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設備價款的 （ ）。A.10%B.20%C.30%D.40%57、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣 除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（A. 列為當年

19、費用支出B. 從本年度的應納所得稅額中扣除C.從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過D.從以后年度境外所得中扣除58、小型微利工業(yè)企業(yè)應符合的條件是A. 應納稅額B. 收入總額51、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（C.利潤D.應稅所得額A. 按月計征，按月預繳 B.C. 按年計征，按月或按季預繳52、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（A. 個人獨資企業(yè) B. 合伙企業(yè)53、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（A.15% B.20% C.25%54、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，A. 合理的工資薪金支出55、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應納稅所得額在A.15%B.20%C.25%按季計征，按月預

20、繳D. 按年計征，按月或季預繳，年終匯算清繳）C.私營企業(yè)D.個體工商戶）D.30% 下列項目準予從收入總額中扣除的是（）B.各項稅收滯納金、罰款支出D. 企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準備30 萬元以上的，使用的稅率是（）。D.30%56、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為 1500 萬元以下的，其廣告費的列支限額是（ ）。A.75 萬元 B.225 萬元 C.7.5萬元 D.180 萬元5 年A. 年應納稅所得額不超過30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元B. 年應納稅所得額不超過30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元C. 年應納稅所得額不超

21、過30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元D.年應納稅所得額不超過30 萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元59、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是（）。A. 資本性支出B.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出C. 自然災害和意外事故損失賠償費D. 三新研發(fā)費60、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，列項目準予從收入總額中扣除的是（A. 各項經(jīng)濟合同違約金和罰款B.各項稅收滯納金、罰款支出C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準備61、下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（）。A. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得B.利息、股息所得C. 郵電通信業(yè)所

22、得D.特許權使用費所得62、某企業(yè)某年從事技術轉(zhuǎn)讓凈所得為 8 000 000 元，其應納的企業(yè)所得稅稅額是（ ）元A.2000000 B.375000 C.1000000 D.9900063、稅法規(guī)定，對企業(yè)來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時， 從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計算的應納稅額，其扣 除限額計算遵循的原則是（ ）。A. 分國原則 B. 分項原則 C. 分國分項原則 D. 分國不分項原則64、某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設立機構、場所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應向 中國政府交納的企業(yè)所得稅實際適用的稅率是（ ）A.20% B

23、.15% C.10% D.25%65、計算企業(yè)所得稅時，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照（67、小型微利商業(yè)企業(yè)應符合的條件是68、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費支出的列支標準是69、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（A.實際支付數(shù)扣除B.租賃期限均勻扣除C.應當提取折舊費用扣除D.當其應付租賃費扣除66、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定計算的應納稅額，其計算方法是（ ）A. 不分項不分國計算B.分國不分項計算C. 分項不分國計算D.分國分項計算A. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元B. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從

24、業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元C. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元D. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元A. 不超過工資薪金總額的 2%B.不超過工資薪金總額的14%C. 不超過工資薪金總額的 2.5%D.不超過工資薪金總額的10%A. 增值稅B. 消費稅C.營業(yè)稅D. 土地增值稅、多項選擇題列項目在會計利潤的基礎上應調(diào)減應納稅所得額的項目有（E. 各項稅收的滯納金、罰金4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（A. 取得的國庫券利息收入 B. 國庫券轉(zhuǎn)讓收入E. 接受的貨幣資產(chǎn)

25、捐贈列項目中在會計利潤的基礎上應調(diào)增應納稅所得額的項目有（7、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出，不得扣除的有（A. 稅收滯納金 B. 罰金、罰款和被沒收財物的損失 C. 未經(jīng)核定的準備金支出D. 公益性捐贈支出 E. 向投資者支付的股息、紅利支出8、 下列事項屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A. 財政撥款 B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入 D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益1、列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（）。2、A.25%B.15%C.18%D.30%E.10%在計算企業(yè)所得稅時不得從收入總額中扣除的稅金有（A. 土地

26、增值稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 增值稅 D. 契稅E.城市維護建設稅A. 多提職工福利費B.多列無形資產(chǎn)攤銷C.國庫券利息收入D.從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤3、A. 國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D. 外商投資企業(yè)E.合伙企業(yè)5、下列各項收入中，應當征收企業(yè)所得稅的有（）。C .股票轉(zhuǎn)讓凈收益D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈A. 工資費用支出超標準B.業(yè)務招待費超標準C. 公益、救濟性支出超標準D.稅收的滯納金 E.國庫券利息收入6、）。E. 接收的捐贈收入9、 企業(yè)的下列支出準予從收入總額中扣除的有（） 。A、對外投資的支出B、繳納的增值稅C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租

27、賃費10、下列收入應計入企業(yè)收入總額計算征收所得稅的有（A、對外投資入股分得的股息、紅利B、接受捐贈的貨幣性收入C、物資及現(xiàn)金的溢余收入D、因意外事故而由保險公司給予的賠償11、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有 （ ）。A、向金融機構借款的利息支出B、企業(yè)間相互拆借的利息支出C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構借款的利息支出12、 下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、資源稅 B 增值稅 C、土地增值稅 D、印花稅13、 在計算應稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支

28、出未形成資產(chǎn)的部分B、意外事故損失中有關賠償?shù)牟糠諧、各種廣告性的贊助支出D、稅收的滯納金14、 下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D、為解決職工子女入學，直接捐贈給某小學的計算機15、 下列項目中不得在應納稅所得額中扣除的有（）。A 銷售折扣的折扣額B擔保支出C 折扣銷售的折扣額 （ 銷售額與折扣額同在一張發(fā)票 ） D16、具有下列 （） 關系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟組織屬關聯(lián)企業(yè)A.在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關系B直接或間接同為第三者所擁

29、有回扣支出C. 長期合作、彼此信任D. 其他在利益上具有相關聯(lián)關系17、納稅人在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列項目中應列入收入總額的有（）A.工程價款結(jié)算收入B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.特許權使用費收入D.沒收的包裝物押金收人18、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（） 。A.國有企業(yè) B .股份制公司 C .個人獨資企業(yè) D .合伙企業(yè)19、我國居民企業(yè)的判定標準有（） 。A.登記注冊地標準 B.總機構所在地標準 C .實際管理機構地標準 D .生產(chǎn)經(jīng)營所在地20、以下適用 25%稅率的企業(yè)是（ ） 。A. 在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)

30、設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)21、 下列符合有關非居民企業(yè)征稅對象的規(guī)定的是（） 。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、 場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境 內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、 場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所 設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、 場所的，只應就其所設機構、場所取得的來源于中國境 內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D. 所有的企業(yè)

31、所得稅都只要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅22、 計算企業(yè)所得稅時，下列應計入企業(yè)的收入總額的有（）。A.銷售貨物收入 B .提供勞務收入 C .轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D .利息收入23、 計算企業(yè)所得稅時，下列應計入企業(yè)的收入總額的有（）A.禾 U 息收入 B .租金收入 C .接受捐贈收入 D .股息、紅利等權益性投資收益24、 以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（）。A. 股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時

32、確認收入的實現(xiàn)25、 下列各項中應當征收企業(yè)所得稅的收入有（ ） 。A.國庫券的轉(zhuǎn)讓收入 B .因債權人原因確實無法支付的應付款項C. 納稅人接收捐贈的實物資產(chǎn) D .企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入26、下列屬于不征稅收入的是（ ）A. 財政撥款B. 企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金C企業(yè)取得的經(jīng)國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金。D.國債利息收入27、 下列屬于免稅收入的是（）A.國債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。C在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、 場所有實際聯(lián)系的股 息、紅利

33、等權益性投資收益。D.財政撥款28、 企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或 者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過 12 個月的，按照 （ ） 確認收入的實現(xiàn)。A.合同約定的日期 B 納稅年度內(nèi)完工進度 C 完成的工作量 D 設備交付使用的日期29、 計算企業(yè)所得稅時，下列稅金不可以扣除的有（）A.營業(yè)稅 B 印花稅 C 企業(yè)所得稅 D 允許抵扣的增值稅30、 可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）A. 增值稅 B. 土地增值稅 C. 出口關稅 D. 資源稅31、 下列各項中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標準的有（）A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%的

34、部分準予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%勺部分準予扣除C企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費都可以據(jù)實扣除32、下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險一金”B.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費33、下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的有（ ）A.非金融企業(yè)向金融機構借款的利息支出B.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非

35、金融機構借款的利息支出34、 下列扣除標準符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A.發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%勺部分,準予扣除B.發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5%。C發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以據(jù)實扣除D.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實扣除35、下列各項中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員支付集資分紅的支出B.為雇員年終加薪的支出C.按規(guī)定為雇員交納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護費支出36、以下可以在企業(yè)

36、所得稅前列支的保險費用為（）A.政府規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險基金支出 B .政府規(guī)定標準的補充養(yǎng)老保險基金支出C職工家庭保險費用支出 D .企業(yè)貨物保險支出37、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有（）A.確定性原則 B .配比原則 C .權責發(fā)生制原則 D .收付實現(xiàn)制原則38、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B .非廣告性質(zhì)的贊助支出C.稅收滯納金 D .未經(jīng)核定的準備金支出39、在計算企業(yè)所得稅時不得扣除的項目是（）A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B .利潤分紅支出C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款 D.違反

37、食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款40、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應納稅所得額的是（）A.分期收款方式銷售商品 B .代銷方式銷售商品C. 建筑安裝工程、持續(xù)時間超過 12 個月的D. 為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備，持續(xù)時間超過 12 個月的41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）在計算應納稅所得額時，準予扣除。A.存貨跌價準備 B .科技開發(fā)費C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費D. 已實際支出并提供證明資料的會議費42、 下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息 B .無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C融資租入固定資

38、產(chǎn)的租金支出 D 企業(yè)之間支付的管理費43、 計算企業(yè)所得稅時，計入管理費用扣除的稅金有（）A. 房產(chǎn)稅 B. 印花稅 C. 車船稅 D. 土地使用稅44、 在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A.未投入使用的房屋、建筑物 B 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)45、 在直接計算法，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額為收入減去（）A.不征稅收入 B .免稅收入 C .各項扣除金額 D .允許彌補的虧損46、 企業(yè)取得的下列所得（ ）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免， 抵免限額為該項所得依照本法

39、規(guī)定計算的應納稅額。A. 居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實 際聯(lián)系的應稅所得C. 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的應稅所得D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外且與該機構、場所 沒有實際聯(lián)系的應稅所得47、下列項目中，符合關聯(lián)企業(yè)認定標準的有（）A.直接或間接地同為第三者擁有或控制B .經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務的企業(yè)和單位C.在資金方面存在直接或間接的擁有或控制D .在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制48、減按 20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得

40、，從項目取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C. 企業(yè)設備的投資額的 10 刑以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在 以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅50、 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（）A.縮短折舊年限 B .雙倍余額遞減法 C .年數(shù)總和法 D .不提取折舊，直接扣除51、企業(yè)的

41、固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加 速折舊的方法，這種固定資產(chǎn)是指（）A.由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C電子產(chǎn)品 D .小汽車52、稅務機關依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關聯(lián)企業(yè)的應納稅所得額時， 可以采用下列方法 （ ）A.參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定。B.按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定。C按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定。D.按照其他合理方法核定。三、判斷改錯題1、企業(yè)發(fā)生的虧損，可在今后五個連續(xù)納稅年度內(nèi)用稅前所得進行彌補。A. 年度應納稅所得額不超過 元的工業(yè)企業(yè)。B. 年度應納稅

42、所得額不超過 元的工業(yè)企業(yè)。C. 年度應納稅所得額不超過 元的工業(yè)企業(yè)。D. 年度應納稅所得額不超過 元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)。49、按企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過列關于免征企業(yè)所得稅的表述正確的有100 人，資產(chǎn)總額不超過 3 000 萬80 人，資產(chǎn)總額不超過 3 000 萬 100人，資產(chǎn)總額不超過 1 000 萬80 人，資產(chǎn)總額不超過 1 000 萬）2、納稅人預繳的企業(yè)所得稅稅額， 應以人民幣為計算單位。所得為外國貨幣的， 分月預繳時 應按照當月1 號的國家外匯牌價折合為人民幣。3、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)為 非居民企業(yè)。4、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈支出在年度會計利潤總額 12%以內(nèi)的部分， 準予在計算應納稅 所得額時扣除。5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資， 在據(jù)實扣除的基礎上，