報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告姓 名 丁曉 梅專 業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班 級(jí)會(huì)計(jì)三班學(xué) 號(hào)26指導(dǎo)老師 袁 云 立中國(guó)地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)部2012年06月18日一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法 律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高 其對(duì)會(huì)計(jì)工作的勝任能力。二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間2012年04月19日2012年06月18日三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹我們主要學(xué)習(xí)了三個(gè)板塊，包括稅務(wù)登記、地方稅務(wù)申報(bào)、國(guó)家稅務(wù)申報(bào)。其 中在稅務(wù)登記上主要了解了報(bào)稅時(shí)的注意事項(xiàng)。對(duì)于地方稅的申報(bào)，包括營(yíng)業(yè)稅、 印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、個(gè)人所得

2、稅、車船稅。對(duì)于這些 稅務(wù)我們?cè)?jīng)在稅法課上了解了相關(guān)概念、它的納稅人、課稅對(duì)象以及征稅的范 圍，同時(shí)也熟悉了一些基本的運(yùn)算，只是在報(bào)稅時(shí)我們更需要關(guān)注各稅種報(bào)稅時(shí)的 特殊情況。比如營(yíng)業(yè)稅中需要有法定性減免的稅種以及其他減免的項(xiàng)目，這些是在 報(bào)稅時(shí)必須要注意的。還有就是對(duì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算需要很清楚的了解哪些需要 計(jì)算在內(nèi)，而那些又是無(wú)需計(jì)算在內(nèi)的。除此之外，我們也需要注意營(yíng)業(yè)稅幾種經(jīng) 營(yíng)行為的稅務(wù)處理。再就是在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)也有些知識(shí)老師提點(diǎn)，因?yàn)榈拇_是 需要注意的地方太多了，而且又是一些細(xì)節(jié)部分。而在國(guó)稅申報(bào)上主要有增值稅的 申報(bào)，消費(fèi)稅的申報(bào)，企業(yè)所得稅的申報(bào)。增值稅分為一般納稅人和小

3、規(guī)模納稅 人。消費(fèi)稅要注意是從量定額還是從價(jià)計(jì)征，抑或是混合計(jì)量。四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過(guò)程（1）增值稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2011年7月3日申報(bào)上月 增值稅。（1）2011年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的 商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。（2）本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購(gòu)進(jìn)的價(jià)值元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣）。（3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表 （5月）。申報(bào)表截圖：23利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額（1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增

4、值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=1200000*17%=204000（元）4（詳見(jiàn)專用增值稅發(fā)票匯總表）（2）未開具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=120000*17%=20400（元）（詳見(jiàn)出庫(kù)單及 銷售價(jià)目表。自制商品用于基建應(yīng)為視同銷售，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算）（3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=*17%=156200（元）（詳見(jiàn)認(rèn)證結(jié)果通知書）（4）本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=100000*17%=17000（元）（詳見(jiàn)出庫(kù)單和總經(jīng) 理辦公會(huì)議決議。外購(gòu)用于福利應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）（5）本期銷項(xiàng)稅額=204000+20400=224400（元） 本期進(jìn)項(xiàng)稅額=156200（元）上月留抵稅額=12530（元）

5、（詳見(jiàn)上月納稅申報(bào)表） 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=17000（元）應(yīng)納稅額=224400-+17000=72670（元）（2）營(yíng)業(yè)稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：聚祥門窗制造有限公司2011年2月份轉(zhuǎn)讓一廠房，請(qǐng)代為模擬申報(bào)營(yíng)業(yè)稅及 附加稅費(fèi)。（企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申 報(bào)，無(wú)減免稅或抵扣的不必填寫）申報(bào)表截圖：56利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果 稅法規(guī)定：轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原購(gòu)置價(jià)后的余額為 營(yíng)業(yè)額，所以應(yīng)扣除廠房原價(jià)，而不是賬面價(jià)值。所以，計(jì)稅金額=營(yíng)業(yè)額-可扣除營(yíng)業(yè)額=-=（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=*5%=650000（元）教育費(fèi)附加=650000*3%=19500（元）地

6、方教育附加=650000*1%=6500（元）城市維護(hù)建設(shè)稅=650000*7%=45500（元）（3）消費(fèi)稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：時(shí)尚神華化妝品有限公司2011年5月銷售索伏特化妝品（消費(fèi)稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)消費(fèi)稅。（稅率請(qǐng)用小數(shù)表示）申報(bào)表截圖7利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=化妝品 稅率=8（2）銷售額=不含增值稅的銷售額=（元）（詳見(jiàn)增值稅專用發(fā)票匯總表） （3）應(yīng)納稅額=*=（元）（4）期初未繳稅額=325100（元）（已知） 本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100（元）（詳見(jiàn)電子繳稅回單）（5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=（元）（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成） 期末未繳稅額=（元）

7、（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)總結(jié)、收獲及體會(huì)：首先,我徹底能夠理解坐在電腦前做報(bào)稅的工作人員。報(bào)稅工作在我看來(lái)是一 項(xiàng)復(fù)雜又精細(xì)的活兒，不僅需要仔細(xì)輸入相關(guān)數(shù)據(jù),還要緊記操作的步驟,不然是 很容易就出錯(cuò)的，而且涉及的相關(guān)知識(shí)也是我們現(xiàn)在的水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到的,我想： 想要做一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員，我真的不夠格,也真的需要更加認(rèn)真地學(xué)習(xí)知識(shí)了。 從前只是想著安全畢業(yè)就行，現(xiàn)在真正感覺(jué)畢業(yè)之后我還得工作，必須要生存??！ 在上了第一堂實(shí)訓(xùn)課后,我深深認(rèn)識(shí)到自己知識(shí)的匱乏以及不穩(wěn)固。實(shí)訓(xùn)課程相較 于稅法課程更加詳細(xì)展現(xiàn)了理論課上的報(bào)稅流程以及相關(guān)稅種的報(bào)稅事項(xiàng),更是需要有動(dòng)手操作的能力。在終于見(jiàn)識(shí)到實(shí)訓(xùn)內(nèi)容時(shí),一開始就遇見(jiàn)的那些表啊,項(xiàng)目 啊完全有些懵!不知道怎么去操作。后來(lái)在老師的講解下,又結(jié)合著稅法書慢慢地 才算是理出一些頭緒來(lái),這才明白在報(bào)稅時(shí)需要注意的事項(xiàng),哪些空需要填寫,哪些 又可以不填。至此才真正認(rèn)識(shí)到實(shí)訓(xùn)課到底要做什么,而我將來(lái)也可能做些什么工 作?？傊畬?shí)訓(xùn)課讓我認(rèn)識(shí)到學(xué)過(guò)的知識(shí)就要記在心里，而對(duì)于以后我將從事的職 業(yè)，現(xiàn)在的我是實(shí)在不能勝任的。這些認(rèn)知鞭策我以后的學(xué)習(xí)需要更加的努力，認(rèn) 真。自己申報(bào)過(guò)程中的錯(cuò)誤： 因?yàn)閷?duì)之前知識(shí)的記憶不夠牢固，這讓我在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中頻頻受阻。比如。一些 稅