精品資料（2021-2022年收藏）江財中級財務會計綜合習題64課時

1、 中級財務會計課后綜合習題請各位同學在本學期最后一次上課前完成以下作業(yè)：（要檢查并記平時分）由于編寫時間倉促，可能存在個別文字或數(shù)字錯誤，請諒解。1.甲公司采用實際成本法對期末存貨和發(fā)出存貨進行計價，2011年3月A材料的收、發(fā)、結存情況如下： 金額：元20×1年摘要收 入發(fā) 出結 存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額31結存80010800010購入60011660013發(fā)出120018購入60012720027發(fā)出50031結存300 要求：分別采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法計算發(fā)出存貨成本和期末存貨成本。2. 假定甲企業(yè)為建造廠房發(fā)生的一般借款有:（1）201

2、0年12月1日借款300萬元,年利率6%,期限3年。（2）2011年4月1日借款600萬元,年利率9%,期限5年。2011年1月1日廠房開工建造,當年發(fā)生的建造支出均由一般借款支出,主要包括:（1）2011年1月1日,存款支付工程款400萬元。（2）2011年4月1日,存款支付工程款240萬元。（3）201年8月1日,存款支付工程款120萬元。工程于2011年12月31日完工并交付使用。要求:按年計算2011年度資產支出加權平均數(shù)、資本化率、利息總額、利息資本化金額和費用化金額.3.甲公司2008年1月3日購入某公司于2008年1月1日發(fā)行的三年期債券，作為持有至到期投資。該債券面值總額為30

3、0萬元，票面利率為12%，市場利率10%。甲公司實際支付315萬元（含相關費用）。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金并支付最后一次利息，假設甲公司每年末計算債券利息。要求：對甲公司上述業(yè)務編制會計分錄。 4.某企業(yè)2011年12月1日發(fā)行債券3000張，面值100元，票面利率4%，期限1年，準備近期內回購，發(fā)行價格105元/張，相關傭金2000元，款存銀行。2011年12月31日，企業(yè)計提當年12月份債券利息，2012年1月1日支付上述利息。2011年12月31日，該債券市價106元/張；2012年3月31日，該債券市價103元 /張。 2012年4月25日，該企業(yè)回購全部債券，回購價102

4、元/張，相關傭金1500元，均用銀行存款支付。要求：編制上述交易性金融負債業(yè)務的會計分錄。 5.A公司2011年初“遞延所得稅資產”為借方余額8萬元，“遞延所得稅負債”為貸方余額10萬元。2010年A公司應納稅所得額為850萬元，所得稅率為25%。2011年末A公司資產負債表中部分項目情況如下：（單位：萬元）項目賬面價值計稅基礎暫時性差異應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異交易性金融資產240100存貨150210預計負債80 0固定資產500520無形資產1300總計除上述差異外，2011年A公司無其他暫時性差異。要求：計算2011年末A公司應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、應交所得稅、遞延所

5、得稅資產、遞延所得稅負債及2010年所得稅費用并編制會計分錄。 6.2011年10月10日甲公司委托M公司代銷其產品一批，委托代銷售價元，該批產品成本42000元，增值稅率17%。代銷合同約定M公司按售價的2%收取代銷手續(xù)費。2011年12月30日甲公司收到M公司的產品代銷清單。2012年1月10日收到全部代銷款。要求：編制委托方甲公司及受托方M公司的會計分錄 7.甲公司為小規(guī)模納稅人，2011年12月10日接受投資者投入生產用設備一臺，當月交付車間使用。雙方協(xié)議價152萬元，預計該設備可使用4年，預計凈殘值2萬元，該設備使用期滿后報廢。要求：采用年數(shù)總和法計算上述設備每年的折舊額。8.A公司

6、為一般納稅人，采用計劃成本法核算原材料，5月1日，“材料成本差異”賬戶為貸方余額300元，單位計劃成本12元。該公司5月份發(fā)生下列業(yè)務： （1）5月3日，購入材料一批25000公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款 元，增值稅51000元，運輸費3000元，款已付，貨物已驗收入庫。 （2）5月6日，購入材料15000公斤，價款為元，增值稅38420元，款未付，另用現(xiàn)金支票支付運雜費2010元，貨物已驗收入庫。 （3）5月12日，購入材料5000公斤，價款為62000元，增值稅10540元，經驗收發(fā)現(xiàn)短缺5公斤，經查系運輸途中的合理損耗，上述款項已用支票支付。 （4）5月19日，購入材料4000公斤，價款

7、為50000元，增值稅8500元，發(fā)票已取得，上述款項已用銀行匯票結算，但貨物尚未入庫。 （5）5月25日，購入材料一批7000公斤，貨物已驗收入庫，但到月末發(fā)票仍未取得，按計劃單價估計入賬。 （6）5月31日，本月領用材料情況匯總如下： 生產產品領用材料 20000公斤 車間管理領用材料 3000公斤 廠部領用材料 5000公斤要求：（1）編制上述收入、發(fā)出業(yè)務的會計分錄。 （2）計算本月材料成本差異率。 （3）編制月末分攤成本差異的會計分錄。 9.A公司2011年2月25日購買的以交易為目的股票一批，買價52000元，其中包含應收現(xiàn)金股利2000元，另外支付經紀人傭金和手續(xù)費等 200元；

8、2011年6月30日上述股票市價為53500元。2011年3月25日收到買價中包含的現(xiàn)金股利2000元；2011年12月31日上述股票市價為51500元。2012年2月2日將股票全部出售，售價54 000元，另付轉讓費用300元。要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。 10.甲公司于2010年12月1日購入生產用設備一套，買價元，增值稅51000元（計入固定資產成本），運雜費9000元，上述款項甲公司開出并承兌面值為36萬元的商業(yè)匯票結算，設備不需安裝，當月交付車間使用。該設備預計使用4年，預計凈殘值5000元，按雙倍余額遞減法計提折舊。2011年4月10日，甲公司將該設備出售，取得價款元存入銀行；用

9、現(xiàn)金支付清理費用2000元 。要求：編制購入固定資產、計算2010年及2011年折舊和出售固定資產的會計分錄（要求列示折舊額的計算過程） 11. 某公司采用委托收款結算方式銷售B產品100件，售價300元/件，增值稅率17%，代墊運雜費500元，商品成本240元/件，商品發(fā)出后很快有證據(jù)表明，購買方由于意外事件發(fā)生嚴重財務困難，短期內無力支付價款。半年后，購買方通知公司，準備支付80件商品價款及全部代墊運雜費，并于10日后支付。其余商品雙方協(xié)議由購買方退回公司，該批商品已于當年末退回。要求：對上述銷售業(yè)務作出會計分錄。 12.A材料月初結存2000公斤,計劃單價8元/公斤,“材料成本差異A材料

10、”賬戶為月初借方余額200元,本月購入A材料6000公斤,實際采購成本8.1元/公斤。本月收到投資者投入的A材料2000公斤,投資合同協(xié)議價7.8元/公斤。本月生產經營共領用A材料共6000公斤。要求:（1）計算本月發(fā)出A材料計劃成本 （2）計算本月A材料成本差異率 （3）計算本月發(fā)出A材料實際成本 （4）計算月末庫存A材料實際成本 13.某小規(guī)模納稅人購買一套專用設備，支付買價100萬元，支付增值稅17萬元（計入設備成本），支付設備安裝調試費2.1萬元，支付專業(yè)人員服務費0.9萬元。該設備預計可使用5年，預計凈殘值率為2%。要求：采用雙倍余額遞減法計算每年折舊額。14.甲公司09年開始按備抵

11、法核算壞賬損失，各年均按年末應收賬款及其他應收款余額合計的5%估計壞賬損失。2009年末應收賬款及其他應收款余額合計2000萬元。 2010年4月公司確認應收賬款120萬元為壞賬。2010年末應收賬款及其他應收款余額1800萬元。2011年3月公司確認其他應收款60萬元為壞賬,當年收回2010年已核銷的壞賬50萬元,2011年末公司應收賬款及其他應收款余額為1200萬元。要求:用備抵法對甲公司上述業(yè)務作出會計分錄。 15.A公司2010年2月10日出資650萬元（含稅費）購買B公司30%股權,投資后能對B公司產生重大影響并準備長期持有。購買日B公司所有者權益公允價值為2500萬元,投資后B公司

12、有關情況如下:（1）2010年B公司實現(xiàn)凈利潤100萬元。（2）2011年3月15日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利60萬元,該股利4月2 日支付。（3）2011年B公司凈虧損3000萬元,當年利潤不分配。（4）2012年B公司實現(xiàn)凈利潤1900萬元。要求:采用權益法對甲公司投資業(yè)務作出會計分錄。 16.W公司為一般納稅人，2011年8月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）8月1日購入原材料一批，價款30萬元，增值稅5.1萬元，上述款項用轉賬支票支付，運雜費由銷售方承擔，材料已全部驗收入庫。材料計劃成本31萬元。（2）8月3日采用托收承付結算方式銷售產品一批，售價60萬元，增值稅10.2萬元,代墊運雜費0.5萬元。次

13、日辦妥托收手續(xù)。產品成本45萬元。（3）8月12日將一批產品用于廠房建造，產品成本6萬元，售價8萬元，增值稅率17%（4）8月15日存款5萬元上交本月增值稅。（5）8月20日將企業(yè)自產的A產品一批作為福利發(fā)放給職工，產品成本3萬元，售價5萬元，增值稅率17%。（6）8月31日財產清查，發(fā)現(xiàn)B材料發(fā)生非常損失，損失材料成本2萬元，進項稅額0.34萬元，批準轉為營業(yè)外支出。（7）8月31日轉出本月未交或多交增值稅。要求：對上述業(yè)務作出會計分錄 17. 甲公司應收乙公司貨款230萬元，因乙公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議進行債務重組，重組協(xié)議約定乙公司以一臺設備抵償債務。債務重組時甲公司已就該債權計提壞賬

14、準備10萬元。乙公司設備原值400萬元，重組時已累計折舊260萬元，已計提減值準備20萬元。協(xié)議約定設備的公允價值為160萬元。乙公司支付設備運雜費2萬元。甲公司收到設備直接交付車間使用。重組未發(fā)生其他稅費。要求：對上述甲、乙公司上述債務重組業(yè)務作出會計分錄。 18. 甲公司2010年自行研究開發(fā)一項專利技術，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費800 000元，人工工資200 000元，以及用銀行存款支付的其他費用60萬元，其中，符合資本化條件的1 000 000元，期末已達到預定用途。假定其有效使用年限為5年，采用直線攤銷法。2年后，將其所有權轉讓他人，取得轉讓收入810 000元，款存銀行，營業(yè)稅

15、率為5%。要求：編制有關會計分錄。19.甲企業(yè)為一般納稅人，2013年1月15日銷售自產商品一批給乙企業(yè)，價目單標價為50000元，增值稅為8500元，代墊運雜費300元。商品成本28000元。銷售合同約定的商業(yè)折扣為5%，現(xiàn)金折扣條件為5/30，2/60，N/90。 計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅及代墊運雜費。要求：采用總價法編制甲企業(yè)確認銷售收入、結轉銷售成本及不同折扣期內收 到價款的會計分錄 20. 甲公司應收乙公司購貨款400萬元，甲公司已經計提壞賬準備20萬元。因乙公司財務困難，雙方協(xié)議債務重組，可能采用以下三種債務重組方式：（1）乙公司用存款償還債務320萬元，其余債務免除。（2）乙公司

16、用一項商標權抵債，該商標權歷史成本600萬元，重組時已累計攤銷350萬元，已計提減值準備20萬元，雙方協(xié)議商標權的公允價值為300萬元，轉讓無形資產的營業(yè)稅率為5%，不考慮其他稅費。 （3）乙公司以一批產品抵償全部債務。產品成本280萬元，協(xié)議該批產品公允價值320萬元，增值稅率17%。乙公司支付商品運雜費5萬元。 要求：分別編制甲公司和乙公司三種債務重組方式的會計分錄 21. A公司2009年5月15日購入專利權一項，支付買價580萬元，支付相關稅費20萬元，當月投入使用。該專利權法定年限為10年，購入時已使用5年。預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。2012年7月25日，A公司出售該專利權所有

17、權，售價200萬元，相關費用5萬元，營業(yè)稅率5%。要求：（1）分別計算2009年、2010年、2011年、2012年的無形資產攤銷額。 （2）對A公司上述業(yè)務編制會計分錄 22.甲公司2012年初“利潤分配-未分配利潤”為貸方余額3800萬元，2012實現(xiàn)凈利潤6000萬元，公司決定按下列順序分配： （1）按10%計提法定盈余公積 （2）提取任意盈余公積3000萬元 （3）向股東分配現(xiàn)金股利1500萬元，同時用資本公積5500萬元轉增資本。要求：對甲公司2012年度利潤分配業(yè)務及資本公積轉增資本業(yè)務編制會計分錄。23.W公司為一般納稅人，2012年5月20日購入需要安裝的大型設備一套，用轉賬支

18、票支付設備價款800萬元及增值稅136萬元。購入后立即投入安裝，安裝時陸續(xù)發(fā)生以下業(yè)務：（1）安裝領用工程物資65萬元。（2）存款支付設備安裝的專業(yè)人員服務費5萬元。（3）計算工程安裝人員工資12萬元。（4）企業(yè)輔助生產車間為工程提供的水電費及修理費共36萬元。（5）領用庫存商品一批，商品成本30萬元，公允價值50萬元，增值稅率17%。（6）安裝工程使用的相關安裝設備在安裝期間計提折舊6萬元。（7）安裝工程于2013年8月20日完工。要求：編制W公司設備購買及安裝業(yè)務的會計分錄。不排除由于是進行產品質量評審時,在項目的設置、抽樣方法與質量檢驗的嚴謹程度上,都尚存在一定的問題；所以產品評審的過程

19、需要進一步改進；以便更真實地反映情況出產品的真實問題；從而更全面、更本質地反映產品質量存在的問題與真實水平center pin checks and anchoring the inner cylinder. According to While coupling alignment should keep oil out of cavity and locate the rotor axis neck raised are within the prescribed limits, there should be no gaps, Horn, Horn and Horn 0.05mm fee

20、ler gauges fit into. Center coupling, condenser water filling and water-filled according to factory requirement. For coupling three supported rotor Center, the mouth under the coupling between the value should be as stipulated in the manufacturer, usually 0.150.25mm. In the case of coupling connecti

21、on, if possible, lifting only one bearing end of the support bearing of the rotor, remove the bearing, fitted with special tiles and special lifting tools, disc rotors, check the journal flutter tile, should generally be less than 0.10MM. When the couplings and rotor comes when there is a conflict,

22、the coupling Centre shall prevail. 6.4.5.2.2 shaft looking for: . 6.4.5.3. Provisional bolt confirmed the positioning of the rotor size, as well as the coupling between the adjustment shim thickness accuracy, drawings to meet the technical requirements. Plane, cylindrical and clean the coupling bolt

23、 holes should be clean and without burrs, scrap iron and grease-free, relative position of the coupling according to the drawing requirements are. Coupling top screws, round distance apart, indicators to monitor movement of the aircraft, its value is allowed to pass the value axis moving, mounted adju