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1、一、目的:練習利潤形成及利潤分配的核算二、資料:XX工廠XX年12月份發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下,三、要求:1根據(jù)資料編制會計分錄。2分別計算12月份的營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤。1發(fā)生確實無法償還的應付賬款一筆,金額3000元,經批準轉作營業(yè)外收入。2因銷售產品出借給大華公司包裝物一批,收取大華公司交來的包裝物押金590元,存入銀行。3大華公司因將包裝物丟失,未能返還包裝物,沒收其全部押金590元。4出售多余甲材料一批,取得價款收入1500元,收取銷項稅255元,存入銀行。5結轉甲材料的銷售成本,其賬面價值為1000元。6以現(xiàn)金支付出售甲材料的搬運費120元。7出售專利權一項,取得價款收入10
2、00元,存入銀行。該專利權的賬面價值為600元。8接銀行通知,已收取出租固定資產的租金收入850元。9企業(yè)因火災造成乙材料凈損失7200元。10以銀行存款支付違約罰款500元。11收到股利收入2000元,存入銀行。1230日,結轉本月實現(xiàn)的有關收入及費用。假設12月末,各有關損益類賬戶的本月發(fā)生額如下:主營業(yè)務收入85000元主營業(yè)務成本48000元銷售費用4200元營業(yè)稅金及附加1500元管理費用1300元財務費用800元營業(yè)外收入3600元營業(yè)外支出9000元其他業(yè)務收入4200元其他業(yè)務成本3000元投資收益2000元13按以上利潤總額的25%計提本月應交所得稅。14結轉所得稅到“本年利
3、潤”賬戶。15假設12月初,“本年利潤”賬戶的貸方余額為250000元。分別按當年凈利潤的10%比例提取法定盈余公積金。16按當年凈利潤的50%的比例向投資者分配利潤。一、目的:練習利潤形成及利潤分配的核算二、資料:XX工廠XX年12月份發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下,二、要求:1 .根據(jù)資料編制會計分錄。2 .分別計算12月份的營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤。1 .發(fā)生確實無法償還的應付賬款一筆,金額3000元,經批準轉作營業(yè)外收入。借:應付賬款3000貸:營業(yè)外收入30002 .因銷售產品出借給大華公司包裝物一批,收取大華公司交來的包裝物押金590元,存入銀行。借:銀行存款590貸:其他應付款590
4、3 .大華公司因將包裝物丟失,未能返還包裝物,沒收其全部押金590元。借:其他應付款590貸:營業(yè)外收入5904 .出售多余甲材料一批,取得價款收入1500元,收取銷項稅255元,存入銀行。借:銀行存款1755貸:其他業(yè)務收入1500應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)2555 .結轉甲材料的銷售成本,其賬面價值為1000元。借:其他業(yè)務成本1000貸:原材料一一甲材料10006 .以現(xiàn)金支付出售甲材料的搬運費120元。借:銷售費用120貸:庫存現(xiàn)金1207 .出售專利權一項,取得價款收入1000元,存入銀行。該專利權的賬面價值為600元。借:銀行存款1000貸:其他業(yè)務收入1000借:其他業(yè)務
5、成本600貸:無形資產600借:銀行存款1000貸:無形資產600營業(yè)外收入4008接銀行通知,已收取出租固定資產的租金收入850 元。借:銀行存款850貸:其他業(yè)務收入8509企業(yè)因火災造成乙材料凈損失7200元。借:營業(yè)外支出7200貸:原材料乙材料7200(暫時這樣處理,在中級會計中將通過“待處理財產損益”核算)10以銀行存款支付違約罰款500元。借:營業(yè)外支出500貸:銀行存款50011收到股利收入借:銀行存款貸:投資收益2000元,存入銀行。200020001230日,結轉本月實現(xiàn)的有關收入及費用。假設12月末,各有關損益類賬戶的本月發(fā)生額如下:主營業(yè)務收入85000元主營業(yè)務成本4
6、8000元銷售費用4200元營業(yè)稅金及附加1500元管理費用1300元財務費用800元營業(yè)外收入3600元營業(yè)外支出9000元其他業(yè)務收入4200元其他業(yè)務成本3000元投資收益2000元借:主營業(yè)務收入85000其他業(yè)務收入4200營業(yè)外收入3600投資收益2000貸:本年利潤94800借:本年利潤67800貸:主營業(yè)務成本48000其他業(yè)務成本3000營業(yè)稅金及附加1500銷售費用4200管理費用1300財務費用800營業(yè)外支出9000本月營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用財務費用+投資收益=(85000+4200)(48000+3000)1500420013
7、00800+2000=32400(元)32400+ 3600 9000= 27000利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=(元)13按以上利潤總額的25%計提本月應交所得稅。本期應交所得稅=27000X25%=6750(元)本月凈利潤=利潤總額所得稅=270006750=20250(元)借:所得稅費用6750貸:應交稅費應交所得稅675014結轉所得稅到“本年利潤”賬戶。借:本年利潤6750貸:所得稅費用675015假設12月初,“本年利潤”賬戶的貸方余額為250000元。分別按當年凈利潤的10%比例提取法定盈余公積金。當年凈利潤=250000+20250=270250(元)本年應提取法定盈余公積金=270250X10%=27025(
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