財務(wù)管理辦法(二)

1、校發(fā)201665號關(guān)于印發(fā)洛陽理工學(xué)院財務(wù)管理辦法的通知校屬各單位：根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、高等學(xué)校財務(wù)制度等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，對洛陽理工學(xué)院財務(wù)管理規(guī)定（院發(fā)200815號）進(jìn)行了修訂，經(jīng)校長辦公會研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。2016年8月18日洛陽理工學(xué)院財務(wù)管理辦法第一章?總?則第一條為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全財務(wù)管理體制，防范財務(wù)風(fēng)險,提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、高等學(xué)校財務(wù)制度等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、

2、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。第四條學(xué)校財務(wù)管理的范圍包括：內(nèi)部財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支由管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、

3、負(fù)債管理、成本與費用管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告和財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督等。第二章？財務(wù)管理體制第五條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制。第六條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。學(xué)校成立預(yù)算編制小組，負(fù)責(zé)對預(yù)決算等重大事項進(jìn)行論證或預(yù)審。第七條校財務(wù)處為學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和主管財務(wù)副校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財務(wù)工作。第八條學(xué)校各處（部）、學(xué)院等二級單位負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人對授權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)費支由負(fù)責(zé)審批，并對業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性及有效性負(fù)責(zé)，承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第九條校內(nèi)獨立核算的二級單位需接受學(xué)校財務(wù)處的監(jiān)督和檢查

4、。第十條財會人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，定期接受繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，按照有關(guān)法規(guī)、制度要求辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算。第三章？預(yù)算管理第十一條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制學(xué)校年度財務(wù)收支預(yù)算。第十二條學(xué)校預(yù)算編制要遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。第十三條嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，校、院等各級部門收支納入統(tǒng)一預(yù)算管理。第十四條學(xué)校預(yù)算編制內(nèi)容分為基本經(jīng)費、保障專項經(jīng)費、發(fā)展專項經(jīng)費三大類?；窘?jīng)費是指日常公務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)費，包括辦公費、差旅費、電話費、低值易耗費等。保障專項經(jīng)費是指各部門除基本經(jīng)費外，維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、為全校教職工、學(xué)生服務(wù)

5、必須列支的經(jīng)費。專項經(jīng)費按照指定用途專款專用，不得用作其他開支，公務(wù)業(yè)務(wù)費超支不得用專項經(jīng)費彌補(bǔ)。發(fā)展專項經(jīng)費是指為完成某種特定項目，需要學(xué)校撥付的專項經(jīng)費。第十五條預(yù)算編制的程序1 .收入預(yù)算由財務(wù)處按照省財政廳經(jīng)費預(yù)算政策，結(jié)合學(xué)校每年實際的在校生規(guī)模綜合測算編制。2 .人員經(jīng)費由人事處根據(jù)上年度支由情況，結(jié)合當(dāng)年度人員變動等因素進(jìn)行編制。3 .歸還貸款本金、利息等專項經(jīng)費由財務(wù)處根據(jù)我校貸款情況進(jìn)行編制4 .保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的剛性支由費用（后勤運行費，包括水電暖、物業(yè)、綠化保潔核撥經(jīng)費等）由后勤管理處根據(jù)學(xué)校實際情況進(jìn)行核算。5 .教學(xué)學(xué)院的實習(xí)經(jīng)費、教學(xué)改革、專業(yè)建設(shè)、質(zhì)量工程等經(jīng)費由

6、教務(wù)處按照有關(guān)文件進(jìn)行核算。6 、學(xué)生校內(nèi)獎助金、勤工儉學(xué)、困難補(bǔ)助、學(xué)生活動費由學(xué)生處按照有關(guān)文件進(jìn)行編制。7 .由國（境）費預(yù)算由國際合作處根據(jù)學(xué)校本年度安排進(jìn)行編制。8 .基建款支付預(yù)算，由基建處根據(jù)學(xué)校的建設(shè)項目情況進(jìn)行編制。9 .教學(xué)學(xué)院、教學(xué)部的公務(wù)、業(yè)務(wù)費（差旅、辦公用品、電話等）將按生均和在編教職工人均標(biāo)準(zhǔn)（每年根據(jù)學(xué)校財力進(jìn)行調(diào)整）進(jìn)行核撥。10 .機(jī)關(guān)、教輔部門的公務(wù)、業(yè)務(wù)費（差旅、辦公、電話費等）按基數(shù)加部門在編職工人數(shù)乘以人均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核撥（每年根據(jù)學(xué)校財力進(jìn)行調(diào)整）。財務(wù)處對各部門編報預(yù)算進(jìn)行預(yù)審，報校預(yù)算編制小組審核，提由初步方案，經(jīng)校長辦公會研究，報黨委會審定。最終

7、確定學(xué)校年度預(yù)算。第十六條學(xué)校預(yù)算中安排一定額度的預(yù)備金，用于年初預(yù)算以外不可預(yù)見的項目支由。第十七條學(xué)院和各職能部門要按財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真編制經(jīng)費明細(xì)預(yù)算，增強(qiáng)責(zé)任意識，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提高資金使用效益，確保經(jīng)濟(jì)安全有效運行。第十八條預(yù)算執(zhí)行原則1 .各部門要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校下達(dá)的部門預(yù)算，按規(guī)定用途使用資金。對未經(jīng)核準(zhǔn)的超預(yù)算支由或無預(yù)算支由項目，財務(wù)部門不予辦理列支、預(yù)支、預(yù)借手續(xù)。2 .加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算支由執(zhí)行責(zé)任制度，各部門的經(jīng)費預(yù)算，必須做到?？顚Ｓ?，不得自行調(diào)整和變更用途，不能弄虛作假和挪用。預(yù)算年度結(jié)束時，將對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行公示，作為核定下年度部門預(yù)算

8、的依據(jù)。3 .達(dá)到學(xué)校招標(biāo)管理規(guī)定要求的支由項目，嚴(yán)格按照學(xué)院的有關(guān)招標(biāo)文件規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，不得以任何方式和理由予以回避。經(jīng)招標(biāo)確定的支由項目，要嚴(yán)格執(zhí)行合同，不得隨意更改預(yù)算。第四章？收入管理第十九條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。第二十條學(xué)校收入包括：（一）財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。具體包括：1 .財政教育撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。2 .財政科研撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。3 .財政其他撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔

9、助活動取得的收入。具體包括：1 .教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。2 .科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（五）經(jīng)營收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（六）其他收入，即本條上述規(guī)定以外的

10、各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第二十一條學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)上繳國庫或財政專戶的資金，要及時足額上繳。第二十二條學(xué)校豉勵各單位依照國家法規(guī)和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定發(fā)揮各自優(yōu)勢，積極組織收入。第二十三條學(xué)校嚴(yán)格按照上級有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行收費。收費時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自定收費項目，調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)。第二十四條各項收費必須使用符合國家規(guī)定的票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定。第二十五條為保證學(xué)校預(yù)算的順利實施，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，各單位必須及時足額上繳各項收入，不得拖欠、截留、占用、挪用及私分，不準(zhǔn)坐收坐支及公款私存，不得放入校內(nèi)外其他單位或財務(wù)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”。第五章

11、？支由管理第二十六條支由是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。學(xué)校支由包括：（一）事業(yè)支由，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支由和項目支由?；局в墒侵笇W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支由，包括人員支生和公用支由。項目支由是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支由之外所發(fā)生的支由。（二）經(jīng)營支由，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支由。經(jīng)營支由應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入匹配。（三）對附屬單位補(bǔ)助支由，即學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支生。（四）上繳上級支由，即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上

12、繳上級單位的支由。（五）其他支由，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支由。包括利息支由、捐贈支由等。第二十七條學(xué)校年度各項支由，將嚴(yán)格按照年初經(jīng)黨委會確定的學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行。第二十八條部門經(jīng)費支由范圍和經(jīng)費支由審批的原則部門經(jīng)費支由范圍（一）部門公務(wù)、業(yè)務(wù)費支由，包括辦公費、辦公室電話費、差旅費、用車費、文印費、報刊資料費等與部門工作有關(guān)的費用。（二）保障專項經(jīng)費按照指定用途專款專用，不得用作其他開支，公務(wù)業(yè)務(wù)費超支不得用專項經(jīng)費彌補(bǔ)。（三）各院（部）的實習(xí)費、低值易耗費要?？顚Ｓ?，一般不得用于其他開支。（四）部門因工作所需要，所發(fā)生公務(wù)接待費用按照學(xué)校的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，部門經(jīng)費不得用于此項開支。（五

13、）部門經(jīng)費不得用于加班、課時補(bǔ)貼等酬金支由。（六）部門經(jīng)費不得支付手機(jī)電話費。經(jīng)費支由審批的原則（一）實行“一支筆”審批部門負(fù)責(zé)人是部門經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任人，對部門經(jīng)費支由有審批權(quán)。如審批人外由，需其他人臨時代理審批的，需提交書面委托書并注明代理審批時限報財務(wù)處備案。（二）堅持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”審批人要增強(qiáng)責(zé)任意識，堅持原則，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，自覺履行職責(zé)。對不該報銷的費用、應(yīng)立項未立項的項目、應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)的項目等不符合支由規(guī)定的經(jīng)費，不得簽字支由。（三）履行逐級審批權(quán)限按不同事項、不同金額，實行部門負(fù)責(zé)人、校級領(lǐng)導(dǎo)兩級審批制度。各級審批人必須在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)審批各項開支，超生權(quán)限的，必須按規(guī)定

14、報上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。第二十九條經(jīng)費支由審批的權(quán)限（一）各部門年初預(yù)算內(nèi)的基本經(jīng)費（是指日常公務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)費，包括辦公費、差旅費、電話費、實習(xí)費、低值易耗費等）支由，由部門負(fù)責(zé)人審批。（二）各部門年初預(yù)算內(nèi)的保障專項經(jīng)費支由，部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管校級領(lǐng)導(dǎo)審批。超過一定金額的項目支由，按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動立項、招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）年初預(yù)算內(nèi)的發(fā)展專項經(jīng)費的支由，按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動立項、招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報銷時，由主管部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管校級領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）科研經(jīng)費支由的審批按照洛陽理工學(xué)院科研經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。教研項目經(jīng)費的支由按照洛陽理工學(xué)院教研經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。利用科教研經(jīng)費中列支辦公

15、家具、辦公設(shè)備和專用設(shè)備時，按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動立項、招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)。（五）差旅費支由的審批按照洛陽理工學(xué)院差旅費管理辦法執(zhí)行。（六）工會經(jīng)費由財務(wù)處按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取劃轉(zhuǎn)，工會正常公務(wù)費、低值易耗等支由由工會部門負(fù)責(zé)人審批，其他專項支由工會部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管校級領(lǐng)導(dǎo)審批。（七）年初預(yù)算內(nèi)的后勤服務(wù)集團(tuán)的運行經(jīng)費支由，正常運行費用由部門負(fù)責(zé)人審批。水電暖、辦公家具、設(shè)備購置和維修（按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動立項、招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）等項目支付，部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管校級領(lǐng)導(dǎo)審批。（八）基建工程和專項維修項目款支付，由基建處按合同要求提由支付計劃，部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管校級

16、領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)校級領(lǐng)導(dǎo)審批。（九）年初預(yù)算內(nèi)的“三公經(jīng)費”、會議費的支生按照洛陽理工學(xué)院公務(wù)接待暫行管理辦法、洛陽理工學(xué)院會議費管理辦法等文件要求進(jìn)行審批。（十）獨立經(jīng)濟(jì)核算部門經(jīng)費的支由，正常運行費用由部門負(fù)責(zé)人審批。辦公家具、設(shè)備購置和維修項目（按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動立項、招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）等支付，部門負(fù)責(zé)人審批后，報主管校級領(lǐng)導(dǎo)審批。（十一）經(jīng)黨委會批準(zhǔn)的學(xué)校年度預(yù)算項目中的單項支由，按照學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)規(guī)定立項后，按以下程序?qū)徟?萬元以下的支由，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。5萬元一10萬元（含10萬元）的支由，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批后報校長審批。10萬元一50萬

17、元（含50萬元）的支由，經(jīng)校長辦公會議研究批準(zhǔn)。50萬元以上的支由由校黨委會研究批準(zhǔn)。特殊情況下，確需超預(yù)算或臨時追加的項目預(yù)算的審批，需由項目主管部門事先向財務(wù)處提由申請，按以下程序?qū)徟?萬元以下的支由，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。1萬元一10萬元（含10萬元）的支由，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批后報校長審批。10萬元以上的支由經(jīng)校長辦公會議研究論證后，報校黨委會研究批準(zhǔn)。未經(jīng)過上述審批程序的超預(yù)算或臨時追加的項目預(yù)算開支，財務(wù)處不予報銷。第三十條經(jīng)費支由額度的審批部門負(fù)責(zé)人權(quán)限范圍內(nèi)簽字報銷的部門預(yù)算經(jīng)費，單筆支由超由3萬元（含3萬元）者，需報主管校級領(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)費單筆

18、支由超出30萬元（含30萬元）者，需經(jīng)主管財務(wù)校級領(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)費單筆支由50萬元（含50萬元）者，需經(jīng)校長審批。第三十一條財務(wù)報銷規(guī)定（一）經(jīng)費的各類報銷，須持合法有效票據(jù)，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。購買物品商家開取的是定額發(fā)票報銷時，須另附商家加蓋公章的購貨清單，各部門購置辦公用品報銷時應(yīng)附物品清單。（二）教學(xué)儀器設(shè)備、行政設(shè)備、辦公家具、圖書、教材、大宗物品、維修材料等采購，經(jīng)濟(jì)立項表、中標(biāo)通知書、合同書、驗收單、固定資產(chǎn)卡等有關(guān)資料完整，簽字齊全后，財務(wù)處方可報銷。（三）基建項目和專項維修等項目支由，要按照學(xué)院批準(zhǔn)的基建、維修計劃逐項填報審批。項目結(jié)束后，經(jīng)

19、濟(jì)立項表、中標(biāo)通知書、合同書、驗收單、審計報告等有關(guān)資料完整，方可支付項目經(jīng)費，并按合同留足質(zhì)保金。質(zhì)保到期后，有關(guān)部門辦理付款手續(xù)，并經(jīng)使用部門簽字同意，財務(wù)處方可支付質(zhì)保金。（四）脫產(chǎn)委培碩士研究生、博士研究生在校期間有關(guān)費用報銷，按學(xué)校師資培訓(xùn)有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第三十二條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支由相抵后的金額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。第三十三條學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，應(yīng)當(dāng)按照省財政部門的規(guī)定執(zhí)

20、行。非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額。第三十四條學(xué)校要加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支由不得超過基金規(guī)模。第七章專用基金管理第三十五條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支由不得超生基金規(guī)模。第三十六條專用基金包括：職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他基金。職工福利基金是按照非財政撥款結(jié)余的比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入的基金，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等。學(xué)生獎助基金是指按

21、照國家規(guī)定提取的基金，在事業(yè)支由的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎金學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助、助學(xué)貸款風(fēng)險補(bǔ)償金及管理費等。其他基金是指按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用基金。第八章？資產(chǎn)管理第三十七條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。按照資產(chǎn)的流動性和形態(tài)，分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三十八條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲備的資產(chǎn)，包括各類材料

22、、燃料、低值易耗品等。1 .現(xiàn)金和各種存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，除具有獨立法人資格的校辦產(chǎn)業(yè)，校內(nèi)各單位一律不得在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶。2 .校財務(wù)處要按規(guī)定對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理結(jié)算，不得長期桂賬。對違反規(guī)定的，財務(wù)部門可在單位項目經(jīng)費中或從個人工資中扣回或暫停辦理相關(guān)支出業(yè)務(wù)。對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序報批后核銷。3 .學(xué)校及校屬各單位要建立健全存貨采購、驗收、進(jìn)由庫、保管領(lǐng)用、清查等管理制度，對存貨進(jìn)行定期或不定期清查盤點制度，保證賬賬相符、賬實相符。對存貨盤盈盤虧要及時處理。第三十九條固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年，

23、單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。1 .學(xué)校及校屬各單位要建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、績效考核、清查盤點、由租、轉(zhuǎn)讓及報廢等程序和要求，確保固定資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效旺血。2 .固定資產(chǎn)購置要按上級主管部門和學(xué)校有關(guān)要求，參加省財政組織的政府采購或?qū)W校招標(biāo)小組組織的公開招標(biāo)，做到公開透明，管理

24、規(guī)范。3 .校財務(wù)處設(shè)置資產(chǎn)總賬及分類賬。校資產(chǎn)管理部門要設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)分類賬，定期與校財務(wù)處核對，做到賬賬相符。4 .學(xué)校要對固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支由。第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支由，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供莫種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)

25、以及其他財產(chǎn)權(quán)利。1 .學(xué)校無形資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓要嚴(yán)格審批程序。學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價，及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支由，計入事業(yè)支由。2 .學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用年限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支由。第四十二條對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。1 .學(xué)校要嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批

26、程序。學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。2 .學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。3 .學(xué)校全資子公司及控股公司對外投資，必須經(jīng)學(xué)校審批。第四十三條學(xué)校資產(chǎn)處置必須遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。學(xué)校由租由借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校國有資產(chǎn)管理部門按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。各類固定資產(chǎn)的使用年限，按照上級部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)由租、由借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算

27、、統(tǒng)一管理。第九章？負(fù)債管理第四十五條負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項。未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，校內(nèi)任何單位不得向外單位借款。應(yīng)付及預(yù)收款項包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。學(xué)校各單位及財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款的管理，及時清理，按時結(jié)算。應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按國家規(guī)定，及時足額地上繳應(yīng)繳款項，不得無故拖延、截留。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項

28、。代管款項按財務(wù)規(guī)定進(jìn)行管理。第四十六條學(xué)校要建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第十章？成本費用管理第四十七條學(xué)校要根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費和損失。第四十八條學(xué)校在支由管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支由計入當(dāng)期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支由，按照規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。第四十九條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學(xué)校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進(jìn)行歸集、分配和計算。學(xué)校要正確歸集實際發(fā)生的各項費用；

29、不能直接歸集的，應(yīng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)?。學(xué)校要建立成本費用與相關(guān)支生的核對機(jī)制，以及成本費用分析報告制度。第五十條費用按照用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用?？蒲匈M用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：學(xué)校行政管理部門發(fā)生的各項費用，學(xué)校負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。離退休費用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。其他費用是指學(xué)校無法歸集到上述費用中的其他各項

30、費用。主要包括：對附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級支由、財務(wù)費用、捐贈支由等。第五十一條學(xué)校要根據(jù)實際需要，逐步細(xì)化成本核算，開展校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲谢顒映杀镜暮怂阋?xì)化到科研項目。第十一章？財務(wù)清算第五十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，要在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行財務(wù)清算。財務(wù)清算時，要對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提由財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第五十三條非獨立法人但獨立核算的學(xué)校內(nèi)部單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，要進(jìn)行財務(wù)清算。學(xué)

31、校組織有關(guān)部門對其財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，登記造冊，并對有關(guān)問題提由具體處理辦法，報請學(xué)校批準(zhǔn)后進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。第十二章財務(wù)報告和財務(wù)分析第五十四條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支由表、財政撥款收入支由表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)情況說明書主要說明學(xué)校收入及其支由、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)由租由借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第五十五條財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支由結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)。財務(wù)分析指標(biāo)見附件。第五十六條校財務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析的編報。學(xué)校年度財務(wù)報告和財務(wù)分析于下一年的3月底之前完成。學(xué)校每年要向教代會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第十三章？財務(wù)監(jiān)督第五十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)