會計交接工作的程序

1、交接賬前的準備工作有哪些?會計進行交接手續(xù)前的準備工作有:已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項尚未趕制會計憑證的,應(yīng)當填制完畢;尚未登記的賬目,應(yīng)當?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應(yīng)當交接的各項資料,對未了事項寫出書面材料;編制移交清冊,列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等,實行會計電算化管理的單位,會計人員還應(yīng)當在清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等及其有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。會計工作交接時,一般負責(zé)監(jiān)交的有:一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員監(jiān)交;會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員辦理

2、交接手續(xù),由單位負責(zé)人監(jiān)交,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。會計交接工作的程序1、交接前的準備工作。會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準備工作:已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當填制完畢。尚未登記的賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?結(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。整理好應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。編制移交清冊,列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管

3、人員移交時,應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。2、移交點收。移交人員離職前,必須將本人經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認真按照移交清冊逐項點收。具體要求是:現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理。有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬

4、單核對相符,如有未達賬項,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。實行會計電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作,確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后,方可交接。3、專人負責(zé)監(jiān)交。為了明確責(zé)任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負責(zé)監(jiān)交。通過監(jiān)交,保證雙方都按照國家有關(guān)規(guī)定認真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù),不允許

5、任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進行威脅。移交清冊應(yīng)當經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責(zé)任的證件。對監(jiān)交的具體要求是:一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員監(jiān)交。會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位負責(zé)人監(jiān)交,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。所謂必要時由主管部門派人會同監(jiān)交,是指有些交接需要主管單位監(jiān)交或者主管單位認為需要參與監(jiān)交。通常有三種情況:一是所屬單位負責(zé)人不能監(jiān)交,需要由主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。二是所屬單位負責(zé)人不能盡快監(jiān)交,需要由主管單位派人督促監(jiān)交。如主管單位責(zé)成所屬單位撤換不合格的會計機構(gòu)

6、負責(zé)人(會計主管人員,所屬單位負責(zé)人卻以種種借口拖延不辦交接手續(xù)時,主管單位就應(yīng)派人督促會同監(jiān)交等。三是不宜由所屬單位負責(zé)人單獨監(jiān)交,而需要主管單位會同監(jiān)交。如所屬單位負責(zé)人與辦理交接手續(xù)的會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員有矛盾,交接時需要主管單位派人會同監(jiān)交,以防可能發(fā)生單位負責(zé)人借機刁難等。此外,主管單位認為交接中存在某種問題需要派人監(jiān)交時,也可派人會同監(jiān)交。4、交接后的有關(guān)事宜會計工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬

7、簿,以保證會計記錄前后銜接,內(nèi)容完整。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。會計交接注意事項:第一:交接表要寫清楚?？唇唤颖砩系膬?nèi)容與事實是否相符。第二:發(fā)票要看仔細。發(fā)票本數(shù)與事實相符。企業(yè)賬要與銀行賬相符?，F(xiàn)實和實務(wù)往來是否相符。保管賬與實務(wù)是否相符。要清點倉庫。固定資產(chǎn)也要盤點。第三:有時間的話,單位往來賬要相核對。個人賬要核對。總之,會計交接一定要注意。否則后果自負。所以不要怕麻煩。涉及會計方方面面一定要核實。前任會計交接后沒有責(zé)任的。會計工作交接書(一移交人吳X X 因工作調(diào)動,經(jīng)廠財務(wù)科決定,將其擔(dān)任的存貨核算會計崗位工作移交給武X X 接替。現(xiàn)按會計人員工作規(guī)則

8、的規(guī)定,辦理如下交接手續(xù):(一移交前業(yè)已受理的全部存貨核算業(yè)務(wù)會計憑證,已由移交人填制完畢。(二截至交接之日,凡應(yīng)登記的帳簿,業(yè)已登記完了,并在明細帳最后一筆余額之處加蓋了移交人印章,以示負責(zé)。(三對尚未處理材料核算往來帳,已開列出應(yīng)付購貨款明細表和包裝物租金明細表,并寫出長期掛帳的情況說明(四對采購材料經(jīng)濟合同登記簿中已履行合同與未履行的合同,均按順序逐筆交待清楚。采購合同的印花稅,也已全部交納。(五保管期內(nèi)材料采購人庫單和出庫單的存根,已裝訂成冊,編號為材字第X冊至第X 冊,共X X 冊(按月份裝訂,保存期3年,經(jīng)點收無誤。(六本月末各種材料明細帳記載的庫存數(shù)量、金額,經(jīng)與總帳、倉庫保管帳

9、核對,都完全相符。(七印鑒農(nóng)牧機械制造廠材料采購合同專用章一枚,經(jīng)點交無誤。(八移交的帳簿有:1.材料采購明細帳本2.應(yīng)付購貨款明細帳本3.應(yīng)付包裝物料押金明細帳本4.包裝物明細帳本5.暫估人庫明細帳本6.材料計劃價格目錄本(九移交人對會計核算程序、工作中應(yīng)注意的問題、材料價格分析計算程序公式和近期的一些優(yōu)惠政策等,在移交過程中已向交替人作了詳細介紹。(十交接日期:199X年調(diào)月調(diào)日(十一移交后,如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)營的會計業(yè)務(wù)中有違反財會制度和財經(jīng)紀律等問題,仍由移交人負責(zé)。(十二本交接書一式四份。移交人、接管人、監(jiān)交人各執(zhí)一份,送廠檔案到存檔一份。移交人:吳XX(簽章接管人:武XX(簽章監(jiān)交人:郭X

10、X(簽章總會計師:紀XX(簽章XX農(nóng)牧機械制造廠財務(wù)科(公章200X年X月X日會計工作交接書(二財務(wù)科長工作交接書移交人原任財會科長王××因另有任用,廠部決定將財會科的工作移交給新任科長尚XX接替?，F(xiàn)按會計人員工作規(guī)則的規(guī)定,辦理如下交接事項:一、科內(nèi)人員與分工1.郭XX:分管綜合財務(wù);2.馬XX:分管成本核算;3.鄭XX:分管損益與所有者權(quán)益、固定資產(chǎn)核算;4.徐XX:分管投資、債權(quán)、存貨、負債核算;5.蘇XX:分管貨幣資金核算。二、會計帳簿、憑證及報表1.1993年度總分類帳和各類明細帳共36本;2.1993年度“會計賃證”106冊;3.1993年1、2、4、5、7、8

11、月份和1、2季度會計報表各1份。三、印鑒1.××精密儀表廠財會科印章壹枚;2.調(diào)精密儀表廠財務(wù)專用章壹枚； 3.調(diào)精密儀表廠銀行往來專用章壹枚； 4.調(diào)精密儀表廠現(xiàn)金付訖印章壹枚； 5.××精密儀表廠現(xiàn)金收訖印章壹枚； 6.廠長楊調(diào)公用名章壹枚； 四、會計檔案 1.1985 年至 1992 年度各種會計帳簿 XXX 本； 2.1985 年至 1993 年度會計憑證共計 XXX 冊； 3.1985 年至 1993 年度各月、季、年會計報表已分別按年度冊，共計 9 冊； 4.1985 年至 1993 年各季度、年度財務(wù)計劃和財務(wù)情況說明書，均按年度裝訂成冊，

12、共 計 9 冊。 五、其他事宜 1.空白現(xiàn)金支票 XXX 張（自 XXX 號至 XXX 號）；空白轉(zhuǎn)帳支票 xxx 張（自 X X X 號至 ×××號）。 2.全廠八五發(fā)展規(guī)劃（財務(wù)部分）草稿 1 份，需提交總會計師和廠務(wù)會議、職代會 討論修改定稿后，再上報主管局。 3.本廠清理“三角債”實施方案（草稿）1 份，亦需提交總會計師和廠務(wù)會討論審定。 六、交接日期 交接工作于 1993 年 X 月 x 日結(jié)束 在交接過程中 因帳務(wù)處理等原因出現(xiàn)的工作交叉 。 ， ， 仍由科內(nèi)具體經(jīng)辦人員負責(zé)。 七、本交接書一式四份 移交人、接管人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，廠部存檔一份。 移交

13、人：王 XX（簽章） 接管人：尚 XX（簽章） 監(jiān)交人：馮 XX（簽章） 總會計師：紀 XX（簽章） 200X 年 x 月 X 日 會計工作交接書（ 會計工作交接書（三） 出納員工作交接書移交原出納員朱 XX，因工作調(diào)動，財務(wù)處已決定將出納工作移交給 金 XX 接管。現(xiàn)辦理如下交接： （一）交接日期： 199X 年 X 月 X 日 （二）具體業(yè)務(wù)的移交： 1、庫存現(xiàn)金：X 月 X 日帳面余額 xx 元，實存相符，月記帳余額與總帳相符。 2、庫存國庫券：478000 元，經(jīng)核對無誤。 3、銀行存款余額 xxx 萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符。 （三）移交的會計憑證、帳簿、文件： 1.本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2.本年度銀行存款日記帳二本； 3.空白現(xiàn)金支票 XX 張（XX 號至 XX 號）； 4.空白轉(zhuǎn)帳支票 XX 張（XX 號至 XX 號）； 5.托收承付登記簿一本； 6.付款委托書一本； 7.信匯登記簿一本； 8.金庫暫存物品細表一份，與實物核對相符； 9.銀行對帳單 1 一 10 月份 10 本； 10 月份未達帳項說明一份； （四）印鑒： 1.XX 公司財務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚； 2