企業(yè)管理：現(xiàn)金流量分為三大類[工程類精品文檔]

1、企業(yè)管理：現(xiàn)金流量分為三大類工程類精品文檔本文內容極具參考價值，如若有用，請打賞支持，謝謝!在現(xiàn)金流量表中，將現(xiàn)金流量分為三大類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量 和籌資活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動是指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業(yè)取得凈 收益的主要交易和事項。從經(jīng)營活動的定義可以看出，經(jīng)營活動的范圍很廣，它包括了除投資活動和籌資活 動以外的所有交易和事項。對于工商企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括：銷售商品、提 供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅費等等。一般來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金, 收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金；經(jīng)營

2、活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項 目主要有：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金， 支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認定存在一定差異，在編制現(xiàn)金流量表 時，應根據(jù)企業(yè)的實際情況，對現(xiàn)金流量進行合理的歸類。由于金融保險企業(yè)比較 特殊，本準則對金融保險企業(yè)經(jīng)營活動的認定作了提示。投資活動，是指長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。 其中，長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年 或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn)。需要注意的是，這里所講的投資活動，既包括實物資產(chǎn)投資，也包括金融資產(chǎn)投資，它與企業(yè)會

3、計準則投資所講的投資是兩個不同的概念。投資是指企業(yè)為通過分 配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。 購建固定資產(chǎn)不是投資，但屬于投資活動。這里之所以將包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資排除在外，是因為已經(jīng)將包括在現(xiàn)金 等價物范圍內的投資視同現(xiàn)金。一般來說，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投 資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額， 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目主要有：購建固 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他 與投資活動有關的現(xiàn)金?；I資

4、活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本（股本），也包括資本溢價（股本溢價）；這里所 說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。應付賬款、 應付票據(jù)等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。一般來說，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目主要有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，取得借 款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項 目主要有：償還債務所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，支 付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動進行分類報告，目的是便于報表使 用人了解各類活動對企業(yè)財務狀況的影響，以及估量未來的現(xiàn)金流量。在上述劃分的基礎上， 又將每大類活動的現(xiàn)金流量分為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出兩類, 即經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出、投資活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流出、 籌資活動現(xiàn)金流入、籌資活動現(xiàn)金流出。結語：借用拿破侖的一句名言：播下一個行動，你將收獲一種習慣；播下一種習慣， 你將收獲一種性格；播下一種性格，你將收獲一種命運。事實表明，習慣左右了成敗，習慣改變人的一生。在現(xiàn)實生