某公司的財(cái)務(wù)分析論文

1、XXXX）學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）論文題目：菲達(dá)環(huán)保有限公司2014年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告系另財(cái)務(wù)管理系專業(yè)班級(jí)：XXXXXX學(xué)生姓名：XXXXX指導(dǎo)教師：XXXXX二O五年五月六日目錄、 財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算（以表格的形式說明） 錯(cuò)誤！未定義書簽（一）償債能力分析 錯(cuò)誤！未定義書簽（二）營運(yùn)能力分析 . 錯(cuò)誤！未定義書簽（三）盈利能力分析 錯(cuò)誤！未定義書簽（四）發(fā)展能力分析 3、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量分析 錯(cuò)誤！未定義書簽（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析 錯(cuò)誤！未定義書簽1趨勢分析 錯(cuò)誤！未定義書簽2結(jié)構(gòu)分析 4（二）利潤表質(zhì)量分析 51. 趨勢分析 52. 結(jié)構(gòu)分析 5三、綜合分析 6四、存在的問題與建議 6五、參考文獻(xiàn)

2、8附件 1： 10資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 10錯(cuò)誤！未定義書簽錯(cuò)誤！未定義書簽附件 2： 利 潤 表 菲達(dá)環(huán)保有限公司2014年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告引言浙江菲達(dá)環(huán)保科技股份有限公司是全國大氣污染治理行業(yè)的龍頭企業(yè)，國家認(rèn)定企業(yè)技術(shù)中心、國家重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，機(jī)械工業(yè)環(huán)境保護(hù)機(jī)械標(biāo)準(zhǔn)化技 術(shù)委員會(huì)大氣凈化設(shè)備分技術(shù)委員會(huì)主任和秘書處單位，浙江菲達(dá)環(huán)?？萍脊煞?有限公司屬于專業(yè)設(shè)備制造業(yè)，主導(dǎo)產(chǎn)品為除塵器，主要從事電除塵、煙氣凈化、 氣力傳輸?shù)确矫娴拈_發(fā)生產(chǎn)銷售，是我國最大的環(huán)保機(jī)械科技科研生產(chǎn)企業(yè)，是 國內(nèi)煙氣脫硫的三大巨頭之一。從技術(shù)上來說，公司是我國環(huán)保企業(yè)中唯一一家 重大技術(shù)裝備國產(chǎn)化基地，作為高新

3、技術(shù)企業(yè)是我國最早進(jìn)入大氣污染方式設(shè)備 行業(yè)的企業(yè)之一。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的快速到來和行業(yè)競爭的日益激烈，人們對(duì) 會(huì)計(jì)信息的期望與要求不斷提高，會(huì)計(jì)信息的作用越來越大，同時(shí)會(huì)計(jì)信息的質(zhì) 量問題也日趨為企業(yè)所顧慮、為社會(huì)所關(guān)注。財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他 相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和 現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營運(yùn)能力、償 債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為企業(yè)的投資者、 債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù) 測企業(yè)未來，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。下面是我以

4、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告為主要依據(jù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量具體分析如下：一、財(cái)務(wù)比率計(jì)算分析菲達(dá)環(huán)保有限公司13/14年財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析計(jì)算表財(cái)務(wù)比率公式2013 年2014 年流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1.561.50速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債0.830.30現(xiàn)金比率（現(xiàn)金+有價(jià)證券”流動(dòng)負(fù)債0.210.05資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）X 100%79.8580.60產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益x 100%3.964.15所有者權(quán)益比率所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額X 100%0.200.19利息保障倍數(shù)息稅前利潤/利息費(fèi)用14.5812.43應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均

5、余額585.211060.56存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/存貨平均余額0.280.08固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均余額78.8813.43總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額0.260.11銷售毛利率銷售毛利/銷售收入X 100%36.50%39.37%銷售凈利率凈利潤/銷售收入X 100%23.03%21.96%成本利潤率主營業(yè)務(wù)利潤/經(jīng)營成本X 100%0.450.42總資產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤/資產(chǎn)平均總額X 100%0.060.04凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均所有者權(quán)益X 100%0.220.12資本保值率期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益X100%1.131.12營業(yè)收入增長率期末營業(yè)收入

6、/期初營業(yè)收入X100%0.57營業(yè)利潤增長率期末營業(yè)利潤/期初營業(yè)利潤X100%0.54總資產(chǎn)增長率期末資產(chǎn)總額/期初資產(chǎn)總額X100%1.171.19（一）償債能力分析1. 短期償債能力分析短期償債能力分析：公司2014與2013年相比流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比 率分別下降了 0.06、0.53、0.16。說明該企業(yè)的短期償債能力有所下降。雖然企 業(yè)的流動(dòng)比率比上年同期下降了 6%反應(yīng)該企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性有所下降，但從流 動(dòng)比率上能保守的反應(yīng)出企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性還是非常強(qiáng)的。速動(dòng)比率下降了53%并且低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1,流動(dòng)資產(chǎn)小與流動(dòng)負(fù)債，說明企業(yè)有可能會(huì)遇到債務(wù)不能及時(shí)清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)是速動(dòng)

7、能力小于1,意味著在企業(yè)破產(chǎn)或者清算時(shí)，必須 依靠作價(jià)變賣存貨才能償付全部短期債務(wù)。從現(xiàn)金比率上看，下降了16% 14年的現(xiàn)金比率更是低于了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。該公司從短期償債能力的變動(dòng)或發(fā)展趨勢看， 呈現(xiàn)下降的趨勢，即短期償債能力有所下降。2. 長期償債能力分析企業(yè)14年與13年相比資產(chǎn)負(fù)債率增加了 0.75，但均高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)50%罕 右。資產(chǎn)負(fù)債率越咼，節(jié)稅收益就越大。從另一方面說，資產(chǎn)負(fù)債率過咼，企業(yè) 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率14年比13年增加了 0.19，說明企業(yè)的長期償債能力有所下降。但從企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率保守來看表明 企業(yè)的長期償債能力還是比較強(qiáng)的。從已獲利息倍數(shù)上

8、看，企業(yè)14年比13年下降了 2.15，也就是企業(yè)對(duì)到期償還的保障程度在減弱，但另一方面該企業(yè)的已獲 利息倍數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，該企業(yè)擁有較高、穩(wěn)定的已獲利息倍數(shù)，說明該企 業(yè)支付利息費(fèi)用的能力強(qiáng)，企業(yè)多到期債務(wù)償還的保障度也高?？偟膩碚f，企業(yè) 的長期償債能力有所下降但還是非常強(qiáng)的。（二）營運(yùn)能力分析分析企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率增加了 475.35，說明該企業(yè)及時(shí)收回應(yīng)收賬款， 增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映出企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。從存貨周 轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，14年與13年相比均有 所下降，由于房地產(chǎn)項(xiàng)目一般開發(fā)周期較長，從開工到交付使用都需要跨幾個(gè)會(huì) 計(jì)

9、年度。2014年度公司結(jié)轉(zhuǎn)收入的項(xiàng)目較少，故營業(yè)收入較去年大幅下降。隨著 土地成本的逐年提高，新項(xiàng)目投資規(guī)模越來越大，因此存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率還是較低。從這些可以看出企業(yè)的營運(yùn)能力有所下降。（三）盈利能力分析14年與13年相比銷售毛利率增加了 2.87%,但營業(yè)利潤率、銷售凈利率、 資本金利潤率與總資產(chǎn)凈利率分別降低了1.7%、1.07%、48.03%、3.45%。其原因是凈利潤的降低。凈利潤的降低說明企業(yè)的獲利能力降低。建議企業(yè)快速銷售， 回籠資金；加快融資；緊密跟進(jìn)土地市場情況，擇時(shí)擇機(jī)理性進(jìn)行土地儲(chǔ)備；控制經(jīng) 營管理費(fèi)，節(jié)省開支，來提高企業(yè)的獲利能力。（四）發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析

10、選用主要指標(biāo)有營業(yè)收入增長率、總資產(chǎn)增長率、營業(yè)利潤增長率、資本保值增值率這一些，從表中總資產(chǎn)增長率可看出我公司在14年比13年的資產(chǎn)有所增加，其增長的幅度為117%而從營業(yè)收入增長率減少了 57箱口營業(yè)利潤 增長率增長了 54刑以看出我公司營業(yè)收入和營業(yè)利潤的增加，特別是營業(yè)利潤增 加了 1倍，說明公司14年較13年業(yè)績有所增加。而從,14年的資本保值率為113% 較13年的112%T所增加，但行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的資本保值率在 107%相差不大，最有可 能的原因是13年由于國家一系列利好政策出臺(tái)，增加了投資者信心，從而資本保 值率較14年有所提高，從對(duì)比當(dāng)中可以看出我公司在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御方面意識(shí)有待 加

11、強(qiáng)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目13年14年增長情況增長比率應(yīng)收賬款2,529,935.814,193,615.551663679.7439.67%存貨13,341,125,794.5126,651,336,770.5913310210976.0899.77%流動(dòng)資金3,897,240,711.391,108,209,737.37-2789030974.02-71.56%固定資產(chǎn)75,536,874.75455,602,478.93380065604.18503.15%總資產(chǎn)29,699,899,483.3834,798,450,521.38509855103

12、817.17%流動(dòng)資產(chǎn)28,574,775,610.1133,413,005,607.554838229997.4416.93%流動(dòng)負(fù)債18，300,961,055.7222,239,346,247.493938385191.7721.52%其他應(yīng)付款4,516,978,598.335,697,615,653.481180637055.1526.14%負(fù)債總額23,715,701,055.7228,045,946,247.494330245191.7718.26%未分配利潤2,027,022,209.882,595,841,115.94568818906.0628.06%所有者權(quán)益5,984,

13、198,427.666,752,504,273.89768305846.2312.84%從比較13、14年的資產(chǎn)負(fù)債表所提供的數(shù)據(jù)來看。資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明我公司14年比13年的總資產(chǎn)增長了17.17%，其中貨幣資金增長為-2789030974.02。說明公司應(yīng)付的市場能力減少。固定資產(chǎn)增加了 503.15%。加新的固定資產(chǎn)來增加業(yè)務(wù)量，提高了生產(chǎn)能力。在流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨占的比重較大 一點(diǎn)，說明公司對(duì)存貨管理和銷售工作還有待加強(qiáng)。首先，從流動(dòng)資產(chǎn)看，14年比13增長了 16.93%,這足以說明我公司的流動(dòng) 資產(chǎn)正在出現(xiàn)增長的趨勢，雖然近幾年的流動(dòng)資產(chǎn)總額都是流出的，但是流出的 幅度在逐漸減少

14、，這是一個(gè)好現(xiàn)象。雖然公司加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的回收力度，但明 顯還不夠，并且其它應(yīng)收款的回收力度也大大降低了，說明公司需要加大在其他 應(yīng)收款上面的回收力度，在貨幣資金，存貨，所有者權(quán)益三項(xiàng)中公司基本上保持 在原有的水平，保持住了良好的的發(fā)展態(tài)勢。其次，從流動(dòng)負(fù)債看，我公司的負(fù)債 14年相對(duì)13年增加了 3938385191.77 元，其增加的幅度為21.52%,說明了我公司14年負(fù)債率增加，而且其它應(yīng)付款和 應(yīng)收賬款都有了增加。從資產(chǎn)負(fù)債表中還可以看出，14年負(fù)債的增加，原因是其它應(yīng)付款和應(yīng)付賬款的增加，一方面，公司應(yīng)該提高公司信譽(yù)，這樣對(duì)公司進(jìn)行 籌資及公司向供貨單位進(jìn)行采購時(shí)的有所幫助，另一方

15、面，說明公司的償債能力 應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)。最后，從所有者權(quán)益看，我公司14年的所有者權(quán)益為正數(shù)，說明了公司經(jīng)過 員工的努力成績斐然。（二）利潤表質(zhì)量分析菲達(dá)環(huán)保2013/2014比較利潤表項(xiàng)目2013 年2014 年增減額增減速度一、營業(yè)收入6,218,083,386.363,565,366,603.92-2,652,716,782.44-42.66%減：營業(yè)成本3,430,763,801.011,591,425,017.99-1,839,338,783.02-53.61%營業(yè)稅金及附 加517,856,082.96570,199,519.3752,343,436.4110.11%銷售費(fèi)用49,

16、173,657.6569,526,387.9820,352,730.3341.39%管理費(fèi)用140,682,972.87203,279,961.0662,596,988.1944.50%財(cái)務(wù)費(fèi)用143,102,193.9292,222,392.46-50,879,801.46-35.55%資產(chǎn)減值損失-2,727,995.67-8,456,408.66-5,728,412.99209.99%力口：投資收益274,395.194,084,442.053,810,046.861388.53%二、營業(yè)利潤1,939,507,068.811,051,254,175.77-888,252,893.04-

17、45.80%力口：營業(yè)外收 入21,118,701.0413,428,640.94-7,690,060.10-36.41%減：營業(yè)外支 出17,763,528.2111,011,273.14-6,752,255.07-38.01%其中：非流動(dòng) 資產(chǎn)處置損失179,867.14108,658.49-71,208.65-39.59%三、利潤總額1,942,862,241.641,053,671,543.57-889,190,698.07-45.77%減：所得稅費(fèi) 用510,571,482.97270,779,405.84-239,792,077.13-46.97%四、凈利潤1,432,290,75

18、8.67782,892,137.73-649,398,620.94-45.34%歸屬于母公司 所有者的凈利 潤966,205,599.82783,987,330.40-182,218,269.42-18.86%少數(shù)股東權(quán)益466,085,198.85-1,095,192.67-467,180,391.52-100.23%分析上表發(fā)現(xiàn)企業(yè)14年與13年相比營業(yè)收入與營業(yè)成本都有所下降。營業(yè) 收入14年與13年相比減少了 2652716782.44，同比減少了 42.66%，營業(yè)成本減 少了 1839338783.02，同比減少了 53.61%。說明企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)減弱。導(dǎo)致這一 方面的一部分原因可

19、能是政府對(duì)房地產(chǎn)宏觀調(diào)控所帶來的利潤的減少。另外，企 業(yè)14年的管理費(fèi)用有所增長，14年與13年相比增長了 62596988.19同比增長 44.50%, 14年的銷售費(fèi)用與13年相比增長了 20352730.33，同比增長了 41.39%, 企業(yè)應(yīng)該合理控制經(jīng)營管理費(fèi)，節(jié)省開支。財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少是因?yàn)槠髽I(yè)銀行存款 的減少，銀行存款增加導(dǎo)致企業(yè)的利息收入減少。該企業(yè)所得稅項(xiàng)目發(fā)生了較大 幅度的下降，14年與13年相比減少了 239792077.13，同比下降45.34%,這里可 能存在特殊的信號(hào)，對(duì)未來企業(yè)的財(cái)務(wù)成果會(huì)有深刻影響。營業(yè)利潤14年與13年相比減少了 888252893.04，營業(yè)外

20、收入與營業(yè)外支出都大幅度下降，這是導(dǎo)致 營業(yè)利潤下降的主要因素。營業(yè)利潤的減少導(dǎo)致利潤總額減少，實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤總 額1053671543.57，比上年同期下降45.77%,導(dǎo)致凈利潤減少649398620.94，比 上年同期減少45.34%。營業(yè)利潤的降少主要原因是營業(yè)收入的下降，企業(yè)費(fèi)用的 增加。企業(yè)管理者應(yīng)該快速銷售，加強(qiáng)融資，加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制。使企業(yè)獲得 更大的收益。三、綜合分析經(jīng)上述從各個(gè)方面作出的具體分析，對(duì)我公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果有了不 同層次地了解，下面我用杜邦分析法對(duì)我公司的經(jīng)濟(jì)效益作一個(gè)完整、系統(tǒng)地分 析，其具體用一張圖來說明。杜邦分析圖權(quán)益凈利率6.68%權(quán)益乘數(shù)5.15

21、凈資產(chǎn)凈利率21.99%銷售凈利率21.96%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率11. 06%凈利潤/銷售收入782892137.733565366603.92銷售收入/平均資產(chǎn)總額3565366603.9232249仃5000.00根據(jù)上述分析可以發(fā)現(xiàn)如下幾個(gè)問題：1. 企業(yè)2013年權(quán)益凈利率為1.13%,它反映企業(yè)所有者投入資本的獲利能力， 說明企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)營運(yùn)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)及管理活動(dòng)的效率較低，企業(yè)要底稿 權(quán)益凈利率才能使企業(yè)的價(jià)值最大化。2. 凈資產(chǎn)凈利率為21.99%,權(quán)益乘數(shù)為5.15，企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)不低。負(fù)債比 率越大，權(quán)益乘數(shù)就越高，說明企業(yè)的負(fù)債程度越高，給企業(yè)帶來了較多的桿杠 效益，同時(shí)，也

22、帶來了許多的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的銷售收入較高，說明企業(yè)的資產(chǎn)使用 較為合理。3. 企業(yè)2013年的銷售凈利率為21.96%, 14年相對(duì)于13年有所減弱。其中一 部分原因可能是政府宏觀調(diào)控房地產(chǎn)所致。要提高銷售凈利率有兩種方法：一是要 快速銷售，回籠資金，加快融資；二是要緊密跟進(jìn)土地市場情況，擇時(shí)擇機(jī)理性進(jìn) 行土地儲(chǔ)備，合理控制經(jīng)營管理費(fèi)，節(jié)省開支。說明企業(yè)想要提高銷售凈利率必 須要降低企業(yè)的成本費(fèi)用。4. 企業(yè)2014年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為11.06%,結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表分析可得知企業(yè) 的貨幣資金較2013年有所增加，企業(yè)可以增加強(qiáng)貨幣資金的運(yùn)用。四、存在問題及建議1 企業(yè)所處房地產(chǎn)行業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系極

23、為密切，受到國家宏觀調(diào)控政策影響較大。企業(yè)要頂?shù)淖毫Γ焖黉N售，加快融資。2、企業(yè)的費(fèi)用偏高，特別是企業(yè)的管理費(fèi)用，管理費(fèi)用增長導(dǎo)致企業(yè)的銷售 凈利率降低，建議企業(yè)管理者應(yīng)注意企業(yè)費(fèi)用的控制。3、企業(yè)的貨幣資金較多，建議企業(yè)在保證貨幣資金足夠用于經(jīng)營的情況下， 可將多余的貨幣資金用于長期投資，如購買固定資產(chǎn)、股票、債券等等，一方面 固定資產(chǎn)可以抵稅，另一方面可以提高企業(yè)的收益。4、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債過多，還債壓力很大，投資者獲利雖然多，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大。建議企業(yè)合理的負(fù)債。確定企業(yè)合理的負(fù)債規(guī)模。確定企業(yè)適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，提高資金利用率。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

24、。6整體來講，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)杠桿的應(yīng)用還不錯(cuò)。從謹(jǐn)慎原則來說該企業(yè)的負(fù)債 程度過高的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度也相應(yīng)增大，在利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)時(shí)，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng) 充分估計(jì)預(yù)期利潤和增加的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樨?cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是把雙刃劍，具有正反兩方 面的作用。7.經(jīng)過2014年的報(bào)表分析，總體來說公司發(fā)展較穩(wěn)定，業(yè)績也處于增長當(dāng)中。 管理者態(tài)度謹(jǐn)慎，公司具有較強(qiáng)的實(shí)力。參考文獻(xiàn)1 謝志華財(cái)務(wù)分析M.北京：高等教育出版社，2009.12 李劍鋒.公司財(cái)務(wù)管理M.北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2004,(6)3 王晉忠公司理財(cái)M.武漢：武漢太學(xué)出版社，2005,(7)4 謝曉斌.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)探討J.審計(jì)與理財(cái),2005.105 王慶

25、成.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的思索J.會(huì)計(jì)研究,1999.10.6 王棣華，潘文濤.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策J.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),2002.(3):232247 陳聰.中小型企業(yè)的投資決策及其風(fēng)險(xiǎn)防范J.上海會(huì)計(jì),2000.(3)附件1菲達(dá)環(huán)保有限公司 2013/2014資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年份結(jié)構(gòu)百分比資產(chǎn)2013年末2014年末2013 年末2014 年末差異流動(dòng)資產(chǎn)：、貨幣資金3,897,240,711.391,108,209,737.3713.12%3.18%-9.94%交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收利息應(yīng)收股利應(yīng)收賬款4,193,615.552,529,935.810.01%0.01%0.00%其他應(yīng)收

26、款1,111,322,455.26761,068,565.443.74%2.19%-1.55%預(yù)付賬款10,120,893,033.404,865,583,199.9834.08%13.40%-20.68%存貨13,341,125,794.5126,651,336,770.5944.92%76.59%31.67%待攤費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)100,000,000.0024,277,398.000.34%0.07%-0.27%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)28,574,775,610.1133,413,005,607.5596.21%96.02%-0.19%非流動(dòng)資產(chǎn)：持有至到期投資10,000,0

27、00.0010,000,000.000.03%0.03%0.00%長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資投資性房地產(chǎn)478,017,467.60461,749,388.481.61%1.33%-0.28%固定資產(chǎn)75,536,874.75455,602,478.930.25%1.31%1.06%工程物資在建工程179,074,187.252,099,303.790.60%0.01%-0.59%固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)141,493 , 034.42141,021,031.830.48%0.41%-0.07%開發(fā)支岀商譽(yù)593,092.34593,092.340.00%0.00%0.00%長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資

28、產(chǎn)240,409,216.91314,379,618.460.81%0.90%0.09%其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,125,123,873.271,385,444,913.833.79%3.98%0.19%資產(chǎn)總計(jì)29,699,899,483.3834,798,450,521.38100.00%100.00%0.00%流動(dòng)負(fù)債：短期借款200,000,000.00620,000,000.000.67%1.78%1.11%應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款439,899,983.77443,405,256.711.48%1.27%-0.21%預(yù)收賬款12,443,831,890.8314,713,517,74

29、1.6941.90%42.28%0.38%應(yīng)付職工薪酬39,584,097.0150,105,679.981.33%0.14%-1.19%應(yīng)付股利9,815,034.8812,566,085.240.03%0.04%0.01%應(yīng)交稅費(fèi)114,054,182.13-721,259,894.780.38%-2.07%-2.45%應(yīng)付利息9,857,268.2716,455,725.170.03%0.05%0.02%其他應(yīng)付款4,516,978,598.335,697,615,653.4815.21%16.37%1.16%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債526,940,000.001,406,940,000.

30、001.77%4.04%2.27%其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)18，300,961,055.7222,239,346,247.4961.62%63.91%2.29%非流動(dòng)負(fù)債：長期借款5,414,740,000.005,806,600,000.0018.23%16.69%-1.54%應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5,414,740,000.005,806,600,000.0018.23%16.69%-1.54%負(fù)債合計(jì)23,715,701,055.7228,045,946,247.4979.85%80.60%0.75%所有者權(quán)益：實(shí)收資本1,352,000,

31、000.001,352,000,000.004.55%3.89%-0.66%資本公積745,862,763.53666,986,195.582.51%1.92%-0.59%減：庫存股盈余公積176,650,261.34297,178,685.680.59%0.85%0.26%未分配利潤2,027,022,209.882,595,841,115.946.83%7.46%0.63%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)4,301,535,234.754,912,005,997.2014.48%14.12%-0.36%少數(shù)股東權(quán)益1,682,663,192.911,840,498,276.695.67%5.29%-0.38%所有者權(quán)益合計(jì)5,984,198,427.666,752,504,273.8920.15%19.40%-0.75%負(fù)債和所有者權(quán)益總