山東省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：論內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用考試試題

1、山東省 2017 年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：論內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用考試試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是A:以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況B:核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C:應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理2. 下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A： a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的

2、處理過程中進(jìn)行讀寫。B： b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。C： c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D： d.磁盤存儲器要求對文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。3. 審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生， 決定不向高層管理人員說明這些事實。 但審計人員認(rèn)為， 一旦與這些未作報 告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A：未違反道德標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B:未違反道德標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)，因為審計人員已保證充分、

3、真實地回答相關(guān)的任何問題；C：已違反道德標(biāo)準(zhǔn)，因為非法行為應(yīng)當(dāng)報告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；D:已違反道德標(biāo)準(zhǔn)，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)?主管人員。4. 下列哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標(biāo)A:解決沖突B:討論審計發(fā)現(xiàn)C:確認(rèn)對未來審計的關(guān)注D:確認(rèn)管理者對審計觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施5. 下面的流程圖描述了A :程序編碼檢查；B:平行模擬；C:整合測試設(shè)施；D:控制重復(fù)處理。6. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機(jī)通過局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商

4、進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃（MRP）。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和 MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B:將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D:抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確7. 以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本 ?A：銷售工人的車輛折舊。B:銷售經(jīng)理的薪水。C:公司總部建筑物的保險費。D

5、:工廠的財產(chǎn)稅。8. 要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)?A:相關(guān)性檢驗B:格式檢驗C:存在性檢驗D:檢驗數(shù)位9. 內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？A:傳聞證據(jù)B:依情況而定的證據(jù)C:次要證據(jù)D:意見證據(jù)10. 如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風(fēng)險更高？A:變化控制程序不恰當(dāng)B:未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動C:網(wǎng)上編輯檢查不充分D:備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分11. 以下哪項計算機(jī)輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機(jī)操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A:整合測試設(shè)施（ITF）;B:輸入控制矩陣；C:平行模擬；D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控

6、。12. 在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A:最早開始時間和最早完成時間B:最晚開始時間和最晚完成時間C:最早開始時間和最晚開始時間D:最早完成時間和最晚完成時間13. 以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子A:多樣化。B:套期保值。C:自保險。D:損害免責(zé)協(xié)議。14. 以下哪項最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆 ?A:管理層在惡意收購之后被解職。B:財務(wù)主管的迅速更換。C:政府對納稅申報的審計。D:向新市場的快速擴(kuò)張。15. 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展審計時， 審計師檢查了新制定的公司行為守則， 并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較， 在此基礎(chǔ)上 審計師認(rèn)為，

7、 管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。 根據(jù)該結(jié)論， 審計師應(yīng)該開展 以下哪項工作？A:按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B:告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本 行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C:以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D:計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實 務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。16. 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該A：局限于控制的有效性B:只有最高管理層或被審部

8、門管理層要求時才表達(dá)意見C:以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。D:基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計意見。17. 以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A:便于第三方的復(fù)核；B:在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C:為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D:有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。18. 為保證對審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計。內(nèi)部審計部 門開展后續(xù)審計的責(zé)任當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定？A:內(nèi)部審計部門書面規(guī)章；B:審計委員會使命聲明；C:每次審計任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄；D:在合適的審計報告中特別聲明。19. 下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是A:內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告

9、中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B:內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。C:內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D:內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。20. 慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶， 或者以另一個組織的名義索取捐贈。 在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時， 以下審計 程序中最適當(dāng)?shù)氖茿:運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B:抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織 和其附屬組織捐

10、贈的總額。C:對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D:運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小， 對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。21. 促進(jìn)重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A:改變組織文化B:運用溝通C:弓I進(jìn)外人D:重新建構(gòu)組織22. 某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE應(yīng)該A:評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所B:促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C:與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D:不要參與該決定

11、過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性23. 為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)A:保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì) 或不遵守規(guī)定情況。B:保證所有的審計測試都被完整地記錄。C:在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。D:迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。24. 要證實銷售部門新購計算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是A:詢問管理人員B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實地檢查D:外部提供的文件25. 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準(zhǔn)備開展

12、審計時， 審計師檢查了新制定的公司行為守則， 并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較， 在此基礎(chǔ)上 審計師認(rèn)為， 管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。 根據(jù)該結(jié)論， 審計師應(yīng)該開展 以下哪項工作？A:按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B:告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本 行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C:以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D:計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實 務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。26. 在對破產(chǎn)公司的清算收入進(jìn)行分配

13、的過程中，以下哪一主張權(quán)利者具有最優(yōu)先權(quán)？A:優(yōu)先股。B:應(yīng)繳稅金。C:應(yīng)付債券。D:普通股。27. 在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效A:就公司開發(fā)的專門程序授予專利B:給某機(jī)器車間添加一臺煉鋼機(jī)器C:寄售存貨D:在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品28. 以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？A:有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標(biāo)已得到實現(xiàn)。B:有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的 證據(jù)。C:有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D:有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部

14、門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。29. 必須由審計管理人員批準(zhǔn)審計報告的首要原因是什么？A:確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理B:核實審計報告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語法和標(biāo)點符號C:核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論D:證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。30. 在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施（ITF）的敘述中，哪項不正確A: ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B:對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交；C： ITF測試操作中的實際程序；D: ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。31. 標(biāo)準(zhǔn)誤差為 $100000 反映了A:在樣

15、本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計總體誤差；B:樣本的平均誤差率；C:樣本項目金額數(shù)的變化程度；D:內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。32. 內(nèi)部審計師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后， 管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)腁:助理審計師與管理人員均對達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保留 雙方的基本理由；B:在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C:將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審

16、計執(zhí)行官可以解決該問題；D:在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。33. 哪類證券風(fēng)險最?。緼:次要債券（從屬債券）B:信用債券C:收益類債券D:首要抵押債券34. 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？A:預(yù)防型控制B:檢查型控制C:糾正型控制D:監(jiān)測型控制35. 在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C:針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D:在銀行存款并編制月度

17、銀行對帳單。36. 以下哪種計算機(jī)控制措施對于從個人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？A:有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B:字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。C:自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D:批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。37. 在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性B:對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D:評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計38. 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個， 他們經(jīng)常在

18、風(fēng)險或不確定的情況 下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時， 做出決策。下列哪一項是正確的？A:在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。B:在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C:在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。D:在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。39. 計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立 目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是A: a.使命描述B: b .目標(biāo)C: c.優(yōu)先次序D: d .計劃/控制循環(huán)40. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制

19、措施存在缺陷， 造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A:標(biāo)準(zhǔn)B:財務(wù)會計準(zhǔn)則C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D:公司的內(nèi)部隱私政策。41. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A:評估用以編制管理報告的程序B:與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C:將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D:為管理報告提供支持性文件記錄42. 在初步調(diào)查階段， 以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會 和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法A:流程圖法B:矩陣圖法C:調(diào)查問卷法D:詳細(xì)描述法43. 因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)

20、施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險是 :A:數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B:沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會犯更多的錯誤。C:個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D:任何能訪問個人計算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。44. 增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？A :某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價值之差。B:銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C:向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D:某公司的銷售利潤。45. 一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常 所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；B:調(diào)查冋卷容易完成；C:調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；D:完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)