深圳轄區(qū)上市公司治理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題

1、深圳轄區(qū)上市公司治理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題一、 公司制度建設(shè)的主要問(wèn)題（一） 公司章程1、公司章程內(nèi)容違反法律規(guī)定。部分上市公司章程規(guī)定:在董事會(huì)表決某項(xiàng)議案時(shí),當(dāng)投贊成票和反對(duì)票的董事人數(shù)相等時(shí),董事長(zhǎng)有權(quán)多投一票，違反了公司法第一百一十二條的相關(guān)規(guī)定。2、公司章程對(duì)董事會(huì)權(quán)限的規(guī)定同上市公司章程指引不相符。部分上市公司在公司章程中未規(guī)定對(duì)董事會(huì)投資權(quán)限和投資范圍的規(guī)定,或者雖對(duì)投資權(quán)限和投資范圍作出了規(guī)定,但未規(guī)定對(duì)收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)和關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)的決策程序和審批權(quán)限,同上市公司章程指引第一百一十條的要求不相符。還有部分上市公司在公司章程中規(guī)定:在非會(huì)議期間,董事會(huì)

2、因正當(dāng)理由解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,可以臨時(shí)聘請(qǐng)其它會(huì)計(jì)師事務(wù)所,但是必須在下次股東大會(huì)上追認(rèn)通過(guò)，同上市公司章程指引第一百五十九條的要求不相符。3、公司章程對(duì)累積投票制的規(guī)定流于形式。部分上市公司僅在公司章程中規(guī)定可以實(shí)行累積投票制，但對(duì)實(shí)施累積投票制的具體安排未在公司章程中作出明確規(guī)定，同上市公司章程指引第八十二條的要求不相符。4、部分境外上市公司章程內(nèi)容未及時(shí)修訂。既發(fā)行內(nèi)資股又發(fā)行境外上市外資股的部分上市公司，公司章程主要是根據(jù)到境外上市公司章程必備條款的規(guī)定及境外上市交易有關(guān)要求制訂，公司尚未參照上市公司章程指引及時(shí)修改公司章程。5、公司章程未規(guī)定對(duì)董事長(zhǎng)的授權(quán)原則和授權(quán)內(nèi)容。部分上市公司

3、章程列明，董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間行使董事會(huì)部分職權(quán)，但是公司章程中未明確規(guī)定授權(quán)原則和授權(quán)內(nèi)容，不符合上市公司治理準(zhǔn)則第四十八條的要求。（二）“三會(huì)”議事規(guī)則1、股東大會(huì)議事規(guī)則的內(nèi)容不符合上市公司章程指引的要求。股東大會(huì)議事規(guī)則中未就股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)的授權(quán)原則和授權(quán)內(nèi)容作出相應(yīng)規(guī)定，不符合上市公司章程指引第六十八條的要求。2、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則與公司章程部分內(nèi)容不一致。部分上市公司董事會(huì)議事規(guī)則與公司章程對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定前后不一致。例如部分上市公司董事會(huì)議事規(guī)則規(guī)定“董事會(huì)定期會(huì)議每年至少召開(kāi)四次”，但是公司章程卻規(guī)定“董事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議”。部分上市公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則與公

4、司章程的規(guī)定不一致，個(gè)別上市公司甚至尚未制訂監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。（三）總經(jīng)理工作細(xì)則1、部分上市公司未制訂總經(jīng)理工作細(xì)則。部分上市公司總經(jīng)理工作細(xì)則缺失，或者雖已制訂且執(zhí)行,但細(xì)則尚未經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議批準(zhǔn),違反了公司章程的規(guī)定。2、部分上市公司總經(jīng)理工作細(xì)則內(nèi)容不完備,例如沒(méi)有按照上市公司章程指引的要求，在總經(jīng)理工作細(xì)則中規(guī)定總經(jīng)理在資金運(yùn)用、資產(chǎn)運(yùn)用、簽訂重大合同的具體權(quán)限,以及總經(jīng)理向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告的具體制度規(guī)定。3、部分上市公司總經(jīng)理工作細(xì)則沒(méi)有及時(shí)修訂完善，一些條款與現(xiàn)行的公司法、上市公司章程指引的內(nèi)容相沖突,尚需進(jìn)一步修訂完善。（四）上市公司信息披露管理制度1、部分上市公司信息披露事務(wù)

5、管理制度缺少必備內(nèi)容，例如沒(méi)有確定公司信息披露的具體標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任，沒(méi)有制定對(duì)外發(fā)布信息的申請(qǐng)、審核、發(fā)布流程和未公開(kāi)信息的保密措施，沒(méi)有對(duì)涉及子公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度進(jìn)行規(guī)定等。2、部分向大股東、實(shí)際控制人提供各種未公開(kāi)信息的上市公司未按我局關(guān)于對(duì)上市公司向大股東、實(shí)際控制人提供未公開(kāi)信息等治理非規(guī)范行為加強(qiáng)監(jiān)管的補(bǔ)充通知（深證局公司字200739號(hào)）要求及時(shí)報(bào)送有關(guān)信息知情人員名單及相關(guān)情況，并督促大股東、實(shí)際控制人加強(qiáng)獲取的內(nèi)幕信息的管理。 （五）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持股及變動(dòng)管理部分上市公司尚未及時(shí)制訂上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持有及買(mǎi)

6、賣(mài)本公司股份的專(zhuān)項(xiàng)制度，對(duì)公司高級(jí)管理人員持有本公司股份及買(mǎi)賣(mài)股票行為的申報(bào)、披露與監(jiān)督缺乏制度性管理機(jī)制。二、公司獨(dú)立性的主要問(wèn)題（一）部分上市公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性不足1、部分上市公司重大資產(chǎn)處置、重要投資計(jì)劃、利潤(rùn)分配、信息披露、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)處理和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)大股東、實(shí)際控制人批準(zhǔn)。2、部分上市公司將采購(gòu)和銷(xiāo)售委托給大股東、實(shí)際控制人操作，使公司在原材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售方面高度依賴(lài)大股東、實(shí)際控制人，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，同時(shí)產(chǎn)生大量的關(guān)聯(lián)交易。（二）部分上市公司人事任免缺乏獨(dú)立性1、部分上市公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及下屬子公司的部分高級(jí)管理人員由大股東任命，每年向大股東述職，并接受

7、大股東的綜合考評(píng)。2、部分上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)未經(jīng)董事會(huì)任命，而由大股東直接委派。3、部分上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人數(shù)設(shè)置，董事、監(jiān)事候選人的確定均須上報(bào)大股東批準(zhǔn)。4、部分上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的薪酬上報(bào)大股東確定。三、“三會(huì)”運(yùn)作的主要問(wèn)題(一)股東大會(huì)1、股東大會(huì)授權(quán)委托書(shū)不符合相關(guān)上市公司章程的要求。部分上市公司股東大會(huì)授權(quán)委托書(shū)僅注明“全權(quán)行使表決權(quán)”,缺乏對(duì)所審議每一事項(xiàng)投贊成、反對(duì)或棄權(quán)票的明確指示,未按相關(guān)公司章程的規(guī)定執(zhí)行。2、重大事項(xiàng)的決策未經(jīng)股東大會(huì)審批。部分上市公司高級(jí)管理人員薪酬管理辦法、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓、重大資產(chǎn)處置、重大貸款事項(xiàng)、重大投資和持續(xù)性重大關(guān)聯(lián)交易等事

8、項(xiàng)在經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議后,股東大會(huì)審批前就開(kāi)始付諸實(shí)施,使股東大會(huì)的最高決策權(quán)流于形式；也有部分上市公司章程雖然對(duì)董事會(huì)的權(quán)限進(jìn)行了授予，但當(dāng)董事會(huì)審議超越授權(quán)范圍的事項(xiàng)后，未將審議事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，違反了公司法第一百條的相關(guān)規(guī)定。3、召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的通知時(shí)間違反公司法的規(guī)定。部分上市公司召開(kāi)定期股東大會(huì)，并未將會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)在會(huì)議召開(kāi)二十日前通知各股東；臨時(shí)股東大會(huì)也未在會(huì)議召開(kāi)十五日前通知各股東，違反了公司法第一百零三條的相關(guān)規(guī)定。4、部分上市公司董事、監(jiān)事薪酬未經(jīng)股東大會(huì)審批。部分上市公司的董事、監(jiān)事薪酬事項(xiàng)僅經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議，而未經(jīng)過(guò)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，違反了公司法

9、第一百條的相關(guān)規(guī)定。5、股東大會(huì)統(tǒng)計(jì)提案表決票的程序不符合上市公司股東大會(huì)規(guī)則的要求。部分公司股東大會(huì)提案表決時(shí)由公司員工計(jì)票和監(jiān)票，未由律師、股東代表與監(jiān)事代表共同負(fù)責(zé)計(jì)票、監(jiān)票，不符合上市公司股東大會(huì)規(guī)則第三十七條的要求。(二)董事會(huì)1、部分上市公司在采用通訊方式召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議時(shí)，未建立相應(yīng)制度確保董事充分行使職權(quán)，并保障監(jiān)事的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。部分上市公司董事會(huì)會(huì)議多以通訊方式召開(kāi),個(gè)別上市公司采用通訊方式召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議的比例高達(dá)七成,但公司未建立相應(yīng)的規(guī)章制度，在采用通訊方式召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議時(shí)確保董事充分行使職權(quán)，并保障監(jiān)事的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。2、部分上市公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易表決時(shí)，關(guān)聯(lián)董事未回避

10、表決。部分上市公司董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議時(shí)出現(xiàn)關(guān)聯(lián)董事參與表決，未履行回避程序，違反了公司法第一百二十五條的相關(guān)規(guī)定。3、董事未真正做到勤勉盡責(zé)。部分董事無(wú)故、借故缺席董事會(huì)會(huì)議；獨(dú)立董事未發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)公司的重大決策發(fā)表自己的獨(dú)立意見(jiàn)，未在年度股東大會(huì)上履行法定的述職程序。4、董事會(huì)對(duì)未在會(huì)議通知中列明的審議事項(xiàng)進(jìn)行審議并做出決議。部分上市公司對(duì)未在董事會(huì)會(huì)議通知中列明的事項(xiàng)進(jìn)行審議并做出決議，個(gè)別公司甚至出現(xiàn)在召開(kāi)董事會(huì)時(shí)隨意增加審議事項(xiàng)，不符合上市公司治理準(zhǔn)則第四十六條的要求。5、部分上市公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議的通知時(shí)間違反公司法的規(guī)定。部分公司董事會(huì)召開(kāi)定期會(huì)議前并未將會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、

11、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)在召開(kāi)會(huì)議十日前通知董事和監(jiān)事，違反了公司法第一百一十一條的相關(guān)規(guī)定。6、董事會(huì)會(huì)議記錄不完整。部分上市公司董事會(huì)會(huì)議記錄過(guò)于簡(jiǎn)略，未包括出席董事的姓名及受他人委托出席董事會(huì)的董事姓名、會(huì)議議程和董事發(fā)言要點(diǎn)等內(nèi)容，不符合上市公司章程指引的要求。7、總經(jīng)理辦公會(huì)替代董事會(huì)審議重大事項(xiàng)。部分上市公司存在以總經(jīng)理辦公會(huì)替代董事會(huì)的情況，董事會(huì)應(yīng)有的法定職權(quán)被公司管理層侵蝕，董事會(huì)在公司治理中的核心作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。8、獨(dú)立董事任職資格和專(zhuān)業(yè)背景不符合相關(guān)要求。部分上市公司獨(dú)立董事兼任公司的管理咨詢(xún)?nèi)藛T、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性要求；部分上市公司獨(dú)立董事組成人員中沒(méi)有

12、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，違反了關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)的相關(guān)要求。（三）董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)1、未制訂董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作細(xì)則。部分上市公司僅成立了董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，但沒(méi)有制訂各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的工作細(xì)則，專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的實(shí)際運(yùn)行不具有可操作性。2、董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)會(huì)議與董事會(huì)會(huì)議合并召開(kāi)。在部分上市公司，董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)會(huì)議往往和董事會(huì)會(huì)議合并召開(kāi)，并未履行先由專(zhuān)業(yè)委員會(huì)討論評(píng)審，再提交董事會(huì)審議的決策程序，甚至有個(gè)別上市公司在董事會(huì)會(huì)議結(jié)束后再召開(kāi)董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)會(huì)議，沒(méi)有充分發(fā)揮出董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)決策咨詢(xún)的作用。3、各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)組成人員不符合相關(guān)規(guī)定。根據(jù)上市公司治理準(zhǔn)則的要求，審計(jì)委員會(huì)、提名

13、委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人。但檢查發(fā)現(xiàn)，部分上市公司專(zhuān)門(mén)委員會(huì)組成人員不符合要求，例如審計(jì)委員會(huì)組成人員中公司管理層占多數(shù)，且由非獨(dú)立董事?lián)握偌恕?、董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)代行董事會(huì)的部分職權(quán)。部分上市公司的個(gè)別議案由專(zhuān)門(mén)委員會(huì)審議后實(shí)施，專(zhuān)門(mén)委員會(huì)侵蝕了董事會(huì)應(yīng)有的職權(quán)。（四）監(jiān)事會(huì)1、監(jiān)事會(huì)未履行應(yīng)有的監(jiān)督職能，基本流于形式。部分上市公司監(jiān)事會(huì)的工作重形式輕實(shí)質(zhì)，有個(gè)別上市公司監(jiān)事自始從未列席過(guò)董事會(huì)會(huì)議，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督功能未得到有效發(fā)揮。2、監(jiān)事資格不合法。部分上市公司監(jiān)事由高級(jí)管理人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任；部分上市公司職工監(jiān)事未由職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形

14、式民主選舉產(chǎn)生，而是由大股東或者管理層直接任命，違反了公司法第一百一十八條的相關(guān)規(guī)定。3、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄過(guò)于簡(jiǎn)單。部分上市公司監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄過(guò)于簡(jiǎn)單，缺少每位監(jiān)事發(fā)言的要點(diǎn)，未能全面反映全體監(jiān)事對(duì)所審議事項(xiàng)充分討論之后形成最終決議的過(guò)程。4、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審議不及時(shí)。轄區(qū)部分上市公司監(jiān)事會(huì)未能按照公司法的規(guī)定定期檢查公司財(cái)務(wù)狀況，特別是對(duì)于公司會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策發(fā)生變化時(shí)未及時(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，違反了公司法第一百一十九條的相關(guān)規(guī)定。5、召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議前沒(méi)有書(shū)面會(huì)議通知。部分上市公司監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開(kāi)前沒(méi)有書(shū)面會(huì)議通知，各監(jiān)事對(duì)召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)和議題不知情，不符合上市公司章程指引第一百四十八條的要求。四、公司內(nèi)部審計(jì)的主要問(wèn)題部分上市公司內(nèi)審部缺乏獨(dú)立性。例如審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人任免未經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，內(nèi)審部直接向公司管理層（總經(jīng)理）負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，內(nèi)審部直接隸屬于財(cái)務(wù)部。部分上市公司內(nèi)審部缺乏獨(dú)立性造成內(nèi)部審計(jì)工作流于形式或者功能缺失，不符合上市公司章程指引第一百五十七條的要求。五、董事會(huì)秘書(shū)履職的主要問(wèn)題（一）部分上市公司董事會(huì)秘書(shū)的知情權(quán)沒(méi)