銷售篇：高額保單話術(shù)之遺產(chǎn)稅

1、臺灣第一巨富逝世臺灣第一巨富逝世 估計遺產(chǎn)稅估計遺產(chǎn)稅782782億億19851985年，全國人大通過年，全國人大通過繼承法繼承法時，曾經(jīng)提到時，曾經(jīng)提到研究遺產(chǎn)稅，但當時沒有確定開征。研究遺產(chǎn)稅，但當時沒有確定開征。19881988年，國家稅務(wù)局第一次提出要研究開征遺產(chǎn)年，國家稅務(wù)局第一次提出要研究開征遺產(chǎn)稅。這是國家稅務(wù)局文件里第一次提到遺產(chǎn)稅。稅。這是國家稅務(wù)局文件里第一次提到遺產(chǎn)稅。20002000年，國務(wù)院委托財政部與稅務(wù)總局成立遺產(chǎn)年，國務(wù)院委托財政部與稅務(wù)總局成立遺產(chǎn)稅立法小組，遺產(chǎn)稅寫進了人大通過的九五計劃、稅立法小組，遺產(chǎn)稅寫進了人大通過的九五計劃、20102010年遠景目標

2、、黨的十五大報告和政府工作報告。年遠景目標、黨的十五大報告和政府工作報告。中國人在美國的遺產(chǎn)要交稅，美國人的遺產(chǎn)在中中國人在美國的遺產(chǎn)要交稅，美國人的遺產(chǎn)在中國同樣還要給美國交稅，美國這大筆的稅收，能國同樣還要給美國交稅，美國這大筆的稅收，能給國民帶來多少好處。給國民帶來多少好處。由于中國沒有遺產(chǎn)稅，就相當于把應交給中國的由于中國沒有遺產(chǎn)稅，就相當于把應交給中國的稅收白白地送給了別人，我們也早該按照國際稅稅收白白地送給了別人，我們也早該按照國際稅收慣例收慣例“出牌出牌”。WTOWTO條約下的各締約國就是要遵循市場，稅收，條約下的各締約國就是要遵循市場，稅收，政策的國際平等的經(jīng)貿(mào)規(guī)則。政策的國際

3、平等的經(jīng)貿(mào)規(guī)則。國家國家最高稅率最高稅率古羅馬古羅馬10%10%美國美國55%55%英國英國40%40%丹麥丹麥70%70%日本日本70%70%各國遺產(chǎn)稅稅率各國遺產(chǎn)稅稅率級別級別應納稅凈額應納稅凈額( (萬元萬元) )稅率稅率% %速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)( (萬元萬元) )1 1不超不超5050萬萬( (含含) )部分部分10100 02 2超過超過5050萬至萬至200200萬萬20205 53 3超過超過200200萬至萬至500500萬萬303025254 4超過超過500500萬至萬至10001000萬萬404075755 5超過超過10001000萬至萬至20002000萬萬5050

4、1751756 6超過超過20002000萬萬6060第二十六條第二十六條遺產(chǎn)稅的免征額為八十萬元。（第七條）遺產(chǎn)稅的免征額為八十萬元。（第七條）遺產(chǎn)稅的計算公式為（第九條）：遺產(chǎn)稅的計算公式為（第九條）： 應征遺產(chǎn)稅稅額應征遺產(chǎn)稅稅額= =應征稅遺產(chǎn)凈額應征稅遺產(chǎn)凈額X X適用稅率速算扣除數(shù)。適用稅率速算扣除數(shù)。 遺產(chǎn)稅的免征額及允許扣除項目的金額標準，由國務(wù)院根據(jù)遺產(chǎn)稅的免征額及允許扣除項目的金額標準，由國務(wù)院根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展變化情況適時進行調(diào)整。（第十條）社會經(jīng)濟發(fā)展變化情況適時進行調(diào)整。（第十條）本法規(guī)定應征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時遺留本法規(guī)定應征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡

5、時遺留的的全部財產(chǎn)全部財產(chǎn)和和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈與財產(chǎn)死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈與財產(chǎn)。父母對于子女的教育、醫(yī)療、生活費用屬于免稅范圍。父母對于子女的教育、醫(yī)療、生活費用屬于免稅范圍。父母為子女投保人壽險超額保險費部分贈與將計入贈與父母為子女投保人壽險超額保險費部分贈與將計入贈與納稅范疇。納稅范疇。父母為子女購置物產(chǎn)父母為子女購置物產(chǎn), ,以子女獨立名稱時以子女獨立名稱時, ,無權(quán)行使物產(chǎn)無權(quán)行使物產(chǎn)轉(zhuǎn)賣權(quán)利。轉(zhuǎn)賣權(quán)利。未成年人無指定遺產(chǎn)繼承行為，不能獨立擁有資產(chǎn)，成未成年人無指定遺產(chǎn)繼承行為，不能獨立擁有資產(chǎn)，成年時擁有資產(chǎn)將要提供相關(guān)收入證明。贈與行為要繳納年時擁有資產(chǎn)將要提供相關(guān)收入證明。贈

6、與行為要繳納相關(guān)稅種后方可擁有相關(guān)稅種后方可擁有。下列各項不計入應征稅遺產(chǎn)總額：下列各項不計入應征稅遺產(chǎn)總額：1 1、遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、民政和福利、公益事業(yè)的遺產(chǎn)；民政和福利、公益事業(yè)的遺產(chǎn)；2 2、經(jīng)繼承人向稅務(wù)機關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中種類、經(jīng)繼承人向稅務(wù)機關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中種類文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品、文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品、但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉(zhuǎn)讓時，仍須自但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉(zhuǎn)讓時，仍須自動申請補稅；動申請補稅；3 3、被繼承人自己創(chuàng)作

7、，發(fā)明或參與創(chuàng)作發(fā)明并歸本人、被繼承人自己創(chuàng)作，發(fā)明或參與創(chuàng)作發(fā)明并歸本人所有的著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)；所有的著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)；4 4、被繼承人投保人壽保險所取得的保險金、被繼承人投保人壽保險所取得的保險金；5 5、中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府、中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府簽定的協(xié)議中規(guī)定免征遺產(chǎn)稅和遺產(chǎn)；簽定的協(xié)議中規(guī)定免征遺產(chǎn)稅和遺產(chǎn)； 6 6、國務(wù)院規(guī)定不計入應征稅遺產(chǎn)總額和其他遺產(chǎn)。、國務(wù)院規(guī)定不計入應征稅遺產(chǎn)總額和其他遺產(chǎn)。 （第五條）（第五條） 2004 2004年年9 9月月1010日，稅務(wù)專家、中央財經(jīng)大學日，稅務(wù)專家、中央財經(jīng)大學公共

8、管理與財政學院副院長楊志清教授：公共管理與財政學院副院長楊志清教授：中國將征收遺產(chǎn)稅中國將征收遺產(chǎn)稅 遺產(chǎn)稅法規(guī)起草組有遺產(chǎn)稅法規(guī)起草組有6969人，其中人，其中3 3位位博導、博導、9 9位博士，位博士，2626位政府官員、教授、位政府官員、教授、研究員。研究范圍遺產(chǎn)稅、贈與稅，還研究員。研究范圍遺產(chǎn)稅、贈與稅，還包括金融實名制、家庭財產(chǎn)申報制度等。包括金融實名制、家庭財產(chǎn)申報制度等。遺產(chǎn)稅法規(guī)起草組組長王明高遺產(chǎn)稅法規(guī)起草組組長王明高20042004年年9 9月月2020日稱：日稱：我國已具備征稅條件我國已具備征稅條件 起征點平均指標起征點平均指標8080萬元萬元 地方差別可能東高西低地方

9、差別可能東高西低 遺產(chǎn)稅征收風聲再起，兒童紛紛成房主遺產(chǎn)稅征收風聲再起，兒童紛紛成房主 家在泉州市區(qū)的小許就是一個典型。家境家在泉州市區(qū)的小許就是一個典型。家境富裕的他，此次購買田安路上一套富裕的他，此次購買田安路上一套“樓中樓樓中樓”時，就把房主直接登記在四歲的兒子永永名下。時，就把房主直接登記在四歲的兒子永永名下?！斑@是經(jīng)過深思熟慮，經(jīng)過全家反復討論開會這是經(jīng)過深思熟慮，經(jīng)過全家反復討論開會通過的。因為現(xiàn)款很難征收遺產(chǎn)稅，只有不動通過的。因為現(xiàn)款很難征收遺產(chǎn)稅，只有不動產(chǎn)跑不掉，我們自然要早做準備。產(chǎn)跑不掉，我們自然要早做準備?！睘榱艘?guī)避為了規(guī)避可能會開征的遺產(chǎn)稅?？赡軙_征的遺產(chǎn)稅。排行

10、榜排行榜無限心煩在心中！無限心煩在心中！身邊需要避稅的人群身邊需要避稅的人群舉例說明：舉例說明：李先生投保萬能，年交保費李先生投保萬能，年交保費1515萬，萬，2020年交費，年交費，保額保額7575萬，共交保費萬，共交保費300300萬。萬。投保情況：投保情況：收益情況：收益情況：( (單位：萬元，下同單位：萬元，下同) )1、沒有購買保險遺產(chǎn)稅：、沒有購買保險遺產(chǎn)稅：資產(chǎn)資產(chǎn)=1000萬萬遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅=（1000-80）*50%175=285萬萬可分配遺產(chǎn)可分配遺產(chǎn)=1000285=715萬萬2、購買保險遺產(chǎn)稅（、購買保險遺產(chǎn)稅（80歲身故）：歲身故）：資產(chǎn)資產(chǎn)=1000300=700萬萬遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅=（700-80）*40%75=173萬萬可分配資產(chǎn)可分配資產(chǎn)=700173=523萬萬1、萬能保證收益、萬能保證收益=531萬萬 實際可分配遺產(chǎn)實際可分配遺產(chǎn)=523+531=1054萬萬2、萬能中檔收益、萬能中檔收益=1838萬萬 實際可分配遺產(chǎn)實際可分配遺產(chǎn)=523+1838=2361萬萬計劃分析：計劃分析：購買保險與否，可分配遺產(chǎn)相差購買保險與否，可分配遺產(chǎn)相差45%230%。通過購買保險，客戶可以完全地保全資產(chǎn)。通過購買保險，客戶可以完全地保全資產(chǎn)。如果是中檔