會計學基礎實操教材答案(第二次印)

1、1、借：在途物資-鋁合金 28000 應交稅費-增（進項稅額） 4760 貸：應付賬款-華豐公司 327601、借：在途物資-鋁合金 2000貸：銀行存款 20001、借：原材料-鋁合金 30000貸：在途物資-鋁合金 300003、借：在途物資-皮件處理劑 201000 應交稅費-增（進項稅額） 34000 貸：應付票據-華豐公司 2350003、借：原材料-皮件處理劑 201000 貸：在途物資-皮件處理劑 2010005、借：銷售費用-廣告費 5000貸：銀行存款 50007、借：銀行存款 100000貸：短期借款 1000009、借：在途物資-高密度版 100000 應交稅費-增（進項

2、稅額） 17000 貸：應付賬款-華夏公司 1170009、借：在途物資-高密度板 200貸：庫存現金 2009、借：原材料-高密度板 100200 貸：在途物資-高密度板 10020011、借：應付職工薪酬職工福利 317.92 貸：庫存現金 317.9213、借：在途物資-五金零件 50000應交稅費-增（進項稅額） 8500 貸：銀行存款 5850013、借：在途物資-五金零件 200貸：庫存現金 20013、借：原材料-五金零件 50200貸：在途物資-五金零件 5020015、登記原材料明細帳數量增加（編制發(fā)料憑證匯總表）17、借：管理費用-交通費 55貸：庫存現金 5519、借：銀

3、行存款 140400 貸：主營業(yè)務收入 120000 貸：應交稅費-增（銷項稅額） 2040019、編制庫存商品發(fā)出匯總表，登記庫存商品明細帳數量21、借：固定資產 20000貸：營業(yè)外收入 2000023、借：管理費用-培訓費 1149貸：庫存現金 114925、借：營業(yè)外支出 2000貸：庫存現金 200027、借：應收賬款-南方公司 175500 貸：主營業(yè)務收入 150000 貸：應交稅費-增（銷項稅額） 2550027、編制庫存商品發(fā)出匯總表，登記庫存商品明細帳數量29、借：應付賬款-中興集團公司 176000 貸：銀行存款 17600031、借：應付職工薪酬職工福利 4039.52

4、貸：銀行存款 4039.5233、借：營業(yè)外支出 200貸：庫存現金 20035、借：管理費用-辦公費 1200貸：銀行存款 120037、借：營業(yè)外支出 1200貸：銀行存款 120039、借：銷售費用-銷售運費 800貸：銀行存款 80041、借：在途物資 - 高密度版 210000 應交稅費-增（進項稅額） 35700 貸：應付賬款-華夏公司 245700 借：在途物資 -牛皮 15750 -油漆 15000 應交稅費-增（進項稅額） 5227.5 貸：應付賬款-華陽公司 35977.5 借：在途物資 -鋁合金 232000 應交稅費-增（進項稅額） 39440貸：應付賬款-華豐公司 2

5、71440借：在途物資 - 海綿 12000應交稅費-增（進項稅額） 2040 貸：應付賬款- 華海公司 14040 借：原材料-高密度板 210000 -牛皮 15750 -油漆 15000 - 海綿 12000 -鋁合金 232000 貸：在途物資 -高密度板 210000 -牛皮 15750 -油漆 15000 - 海綿 12000 -鋁合金 23200047、借：制造費用-水電費 7546.93 借：管理費用-水電費 5313.07 借：應交稅費-增（進項稅額1486.6 貸：銀行存款 14346.649、借：應付職工薪酬職工福利1200 貸：銀行存款 120051、借：其他應收款-劉

6、慶 1000貸：庫存現金 100053、借：應收賬款-武漢家具公司 555750 貸：主營業(yè)務收入 475000 貸：應交稅費-增（銷項稅額 8075053、編制庫存商品發(fā)出匯總表，登記庫存商品明細帳數量55、借：銀行存款 187200貸：主營業(yè)務收入 160000貸：應交稅費-增（銷項稅額2720055、編制庫存商品發(fā)出匯總表，登記庫存商品明細帳數量57、借：待處理財產損溢-待處理固定資產損溢 5400 借：累計折舊 600貸：固定資產 6000借：營業(yè)外支出 5400貸：待處理財產損溢-待處理固定資產損溢 540059、借：短期借款 500000借：預提費用 1400借：財務費用 1000

7、貸：銀行存款 50240061、借：銀行存款 2191.17貸:其它應收款（應收利息） 1500貸：財務費用 691.1763、借：制造費用-保險費 500- 租金 300-報刊費 50借：管理費用-保險費 500-租金 700-報刊費 50貸：待攤費用 210065、借：生產成本- 衣柜197101.86- 書柜144917.59- 電腦臺118075.14 - 沙發(fā) 241388.42 貸：原材料- 高密度板317784.72 - 油漆 32200.01 - 鋁合金 87371.32 - 五金零件47690.00 - 牛皮 30011.56- 皮件處理劑160800.00 - 海綿 256

8、25.4067、借：生產成本-衣柜 33000 -書柜 24000 -電腦臺 17000 -沙發(fā) 26000 借：制造費用-工資費 8500 借：管理費用-工資費 12300 貸：應付職工薪酬 工資12080069、借：管理費用-工會經費 2416貸：應付職工薪酬-工會經費 241671、借：庫存商品-衣柜 255000 -書柜 154000 -電腦臺 259700 -沙發(fā) 269100 貸：生產成本-衣柜 255000 -書柜 154000 -電腦臺 259700 -沙發(fā) 26910073、借：營業(yè)稅金及附加 5686.59貸：應交稅費-應交城建稅 3980.61 -應交教育費附加1705.

9、9874、借：本年利潤 869908.63貸：主營業(yè)務成本 787291.34 貸：營業(yè)稅金及附加 5686.59 貸：管理費用 37444.87 貸：財務費用 9208.83 貸：營業(yè)費用 10300 貸：營業(yè)外支出 19977 借：主營業(yè)務收入 1250000 借：營業(yè)外收入 1000 貸：本年利潤 1251000借：所得稅費用 125760.15 貸：應交稅費-應交所得稅125760.152、借：在途物資-海綿 20000 應交稅費-增（進項稅額） 3400 貸：銀行存款 234002、借：在途物資-海綿 200貸：庫存現金 2002、借：原材料-海綿 20200貸：在途物資-海綿 20

10、2004、借：固定資產 430000貸：實收資本 4300006、借：固定資產 18100貸：銀行存款 17550貸：現金 5508、借：銀行存款 6000貸：應收賬款 -華興公司 600010、借：管理費用-差旅費 1792貸：其他應收款-黎明 600貸：庫存現金 119212、借：管理費用-辦公費 790.68 貸：庫存現金 790.6814、借：在途物資-牛皮 10000+1000-油漆 14000+1000 應交稅費-增（進項稅額） 4080 貸：銀行存款 3008014、借：原材料-牛皮 11000-油漆 15000 貸：在途物資-牛皮 11000 -油漆 1500016、借：庫存現

11、金 12000 貸：銀行存款 1200018、 登記庫存商品明細帳數量增加（編制發(fā)料憑證匯總表）20、借：應收賬款-聯邦公司 87750 貸：主營業(yè)務收入 75000 貸：應交稅費-增（銷項稅額） 1275020、編制庫存商品發(fā)出匯總表，登記庫存商品明細帳數量22、借：營業(yè)外支出 5000貸：銀行存款 500024、借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）12000 借：應交稅費-應交城市維護建設稅 840 - 應交教育費附加 360 貸：銀行存款 1320026、借：銀行存款 3000貸：庫存現金 300028、借：應付職工薪酬職工福利 300 貸：庫存現金 30030、借：銀行存款 87750

12、貸：應收賬款 -聯邦公司 8775032、借：管理費用-退休人員醫(yī)藥費 177.12貸：庫存現金 177.1234、借：管理費用-招待費 500貸：庫存現金 50036、借：其他應收款-樂豐容器廠（押金） 1800貸：銀行存款 180038、借：銷售費用-廣告費 1500 貸：銀行存款 150040、借：銀行存款 320750 貸：應收賬款 - 聯邦公司 223750 - 南方公司 85000 - 普方公司 1200042、登記原材料明細帳數量43、 借：應付賬款- 華海公司 54360 -華夏公司 245700 -華陽公司 35977.5 -華豐公司 271440 貸：銀行存款 336037

13、.6 貸：應付票據- 華豐公司 27144044、 借：待攤費用 8400貸：銀行存款 840045、 借：待攤費用 12000貸：銀行存款 1200046、 借：待攤費用 1600貸：庫存現金 160048、借：銷售費用-場地租金 3000貸：銀行存款 300050、編制庫存商品入庫匯總表，登記庫存商品明細帳數量52、借：管理費用-辦公費 180貸：庫存現金 18054、借：銀行存款 315900貸：主營業(yè)務收入 270000貸：應交稅費-增（銷項稅額4590054、編制庫存商品發(fā)出匯總表，登記庫存商品明細帳數量56、借：固定資產 1000貸：營業(yè)外收入 100058、借：待處理財產損溢-待

14、處理流動資產損溢 10295 貸：原材料-高密度板 500*20.59借：其他應收款-張保管 4118借：營業(yè)外支出 6177貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢 10295 ( 注：盤虧材料的單位成本參考第65題 ）60、借：管理費用-電話費 1200貸：銀行存款 120062、借：財務費用 9900貸：預提費用 990064、借：制造費用-折舊費 1150借：管理費用-折舊費 2000貸：累計折舊 315066、借：應付職工薪酬 工資 120800借：管理費用 5400貸：銀行存款 74900 應付職工薪酬社會保險費 33650 應付職工薪酬住房公積金 1765068、借：生產成本-衣柜

15、 4620 -書柜 3360 -電腦臺 2380 -沙發(fā) 3640 借：制造費用-福利費 1190 借：管理費用-福利費 1722 貸：應付職工薪酬職工福利 1691270、借：生產成本-衣柜 6348.19-書柜 4616.86-電腦臺 3270.28-沙發(fā) 5001.60貸：制造費用 19236.9372、借 ：主營業(yè)務成本 787291.34貸：庫存商品-衣柜 248962.8 -書柜 144083.38 -電腦臺 258052.76 -沙發(fā) 136192.475、借：本年利潤 125760.15貸：所得稅費用 125760.15 借：本年利潤 528186.69 貸：利潤分配-未分配利潤 5