企業(yè)應(yīng)收賬款審計(jì)程序表_第1頁
企業(yè)應(yīng)收賬款審計(jì)程序表_第2頁
企業(yè)應(yīng)收賬款審計(jì)程序表_第3頁
免費(fèi)預(yù)覽已結(jié)束,剩余1頁可下載查看

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1、索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)應(yīng)收賬款審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁次:1審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1. 取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表,復(fù)核其加計(jì)數(shù),并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì);取得或編制壞賬準(zhǔn)備審定表,將壞賬準(zhǔn)備余額與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2. 實(shí)施分析性復(fù)核(1) 將本年應(yīng)收賬款及相關(guān)資料與以前年度的應(yīng)收賬款及相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比、分析。(2) 將本年各月應(yīng)收賬款與相關(guān)資料進(jìn)行分析、對(duì)比。3. 抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證(1) 審閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬和記賬憑證摘要欄,檢查兩者是否一致、反映的內(nèi)容是否合法。(2) 檢查應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)處理是否正確。核對(duì)記賬憑證與所附原始憑證,檢查其內(nèi)容、數(shù)

2、量、單價(jià)、金額等項(xiàng)目是否一致。4. 抽取應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。函證可采取積極函證和消極函證兩種方式。積極函證要求被函詢對(duì)象對(duì)所需證實(shí)的欠款無論對(duì)錯(cuò)都給予回答;消極函證要求被函詢對(duì)象僅就不正確的欠款給予回答。一般而言,對(duì)應(yīng)收賬款金額較大的可采用肯定式;對(duì)應(yīng)收賬款金額較小的可采用否定式。5. 如果不宜函證,審計(jì)人員可采取替代審計(jì)程序,核實(shí)應(yīng)收賬款的存在性。(1) 審查銷售合同、定貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù),驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額 的真實(shí)性。(2) 審閱結(jié)賬日前后一至兩月營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬借方發(fā)生額、應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生 額,將其與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì),著重檢查銷貨退回、折讓與折扣有無購(gòu)貨方要求退 貨

3、、折價(jià)的文件,商檢證明及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)同意退貨或折讓與折扣的批函。(3) 利用復(fù)式記賬原理,核實(shí)應(yīng)收賬款余額。審閱產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬、應(yīng)收賬款、 壞賬準(zhǔn)備等賬表資料,將本期賒銷業(yè)務(wù)收入加應(yīng)收賬款期初余額,減提取的壞賬準(zhǔn)備、 收回的應(yīng)收賬款金額、債務(wù)人簽發(fā)的應(yīng)收票據(jù)抵減的應(yīng)收賬款的金額,檢查其是否與應(yīng) 收賬款期末余額一致。6. 檢查應(yīng)收賬款的可回收性。取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,檢查應(yīng)收賬款的可回收性。7. 審查壞賬業(yè)務(wù)。利用壞賬準(zhǔn)備賬戶、應(yīng)收賬款年初年末余額或應(yīng)收賬款賬齡分析表等 資料,對(duì)壞賬業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查檢查壞賬損失核算方法選用的正確性。檢查被審計(jì)企業(yè)壞賬損失核算方法采用的是備抵法還是直接沖銷法及其選用的正確性。索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)應(yīng)收賬款審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁次:2審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)檢查壞賬計(jì)提方式和比例。審閱會(huì)計(jì)報(bào)表附注中有天估計(jì)壞賬損失方法的說明,檢查 壞賬計(jì)提方式和比例是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審查壞賬確認(rèn)的合理性。審閱有天壞賬業(yè)務(wù)發(fā)生的證明文件及會(huì)計(jì)記錄,檢查壞賬的 發(fā)生是否確因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡、債務(wù)人逾期未償債務(wù)是否具有明顯特征表明無法收 回。8檢查應(yīng)收賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。重點(diǎn)檢查應(yīng)收賬款是否按照應(yīng)收賬 款、壞賬

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論