全國2015年7月自考《國家稅收》試題及答案

1、供學(xué)習(xí)參考2021年7月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試國家稅收試題和答案課程代碼：00061本試卷總分值100分，考試時(shí)間150分鐘。考生答題考前須知：1 .本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和反面均可作草稿紙。2 .第一局部為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡的相應(yīng)代碼涂黑。3 .第二局部為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。4 .合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一局部選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每題1分，共25分)在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑.

2、未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。1 .稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律表達(dá)的是(D)1-9A.公民意志B.企業(yè)意志C.社會(huì)意志D.國家意志2 .一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提供某種勞務(wù)或某種資源的使用權(quán)，而向受益人收取的代價(jià)是(C)1-17A.利潤B.國債C.費(fèi)D.稅3 .一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是(A)2-20A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.稅目4 .以下選項(xiàng)中，作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是(B)2-21A.稅目B.計(jì)稅依據(jù)C.稅源D.納稅環(huán)節(jié)5 .稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個(gè)根本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是替代效應(yīng)，另一個(gè)是(A)3-50A.收入效應(yīng)B.宏觀效應(yīng)C.微觀效應(yīng)D.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6 .設(shè)計(jì)

3、稅收制度的核心問題是(B)4-65A.明確稅種設(shè)置C.確立稅制的指導(dǎo)思想7 .稅收活動(dòng)過程的起點(diǎn)是(8 .制定科學(xué)的稅收原那么D.科學(xué)的進(jìn)行稅收分類B ) 5-90A.稅收管理B.稅收沖擊C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅負(fù)歸宿8 .以下屬于1994年稅制改革內(nèi)容的是(A)6-114A.統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅B.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅C.進(jìn)行第二步利改稅D.免除全國農(nóng)業(yè)稅9 .某化裝品公司銷售一批化裝品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60,000元，增值稅稅額為10,200元。消費(fèi)稅稅率為30%。該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是(B)7-150A.12t000元B.18t000元C.21,060元D.30,000元10 .一般

4、來講，從商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看，需求彈性越小，稅負(fù)越容易(A)5-94A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)11 .2021年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入4,000萬元，營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的本錢3,100萬元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營業(yè)外支出60萬元，其中向希望工程捐款40萬元。該企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)金額是(A)8-214A.38.4萬元B.40萬元C.43.2萬元D.60萬元12 .根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（D）8-263A.審稿收入B.翻譯收入C.題

5、字收入D.出版作品收入13 .根據(jù)?企業(yè)所得稅法?及實(shí)施細(xì)那么的有關(guān)規(guī)定，不得提存折舊的固定資產(chǎn)是（D）8-218A.房屋建筑物B.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)14 .某公司2021年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為150萬元，取得境外應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,那么境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額是（B）8-210A.10萬元B.12.5萬元C.15萬元D.25萬元15 .工程師李某2021年3月因其編著的教材出版，獲稿酬10,000元，當(dāng)月又獲得存款利息收入1,000元。那么李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（A）8-268A.1120

6、元B.1680元C.2400元D.2840元16 .以下屬于資源稅種征收范圍的是（C）9-299A.土地B.自來水C.鹽D.森林17 .某油田年銷售原油100萬噸,自用10萬噸,另有12萬噸尚待銷售，那么該油田計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）9-302A.90萬噸B.100萬噸C.110萬噸D.122萬噸18 .某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值8000萬元，2021年將其中一半對(duì)外出租，取得租金收入300萬元，房產(chǎn)稅稅率為12%,該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%,那么該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是B）10-333A.3.6萬元B.36萬元C.67.2萬元D.96萬元19 .某坐落于市

7、區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2021年10月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅25萬元，房產(chǎn)稅5萬元，該城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C）11-374A.1.75萬元B.2.8萬元C、4.55萬元D.4.9萬元20 .耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的（C）9-307A.建筑面積B.使用而積C.實(shí)際占用面積D.居住面積21 .以下各項(xiàng)中，屬于行為稅的是（D）6-110A.增值稅B,消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅22 .我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（A）13-413A.增值稅B,消費(fèi)稅C,房產(chǎn)稅D.營業(yè)稅23 .從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人按照財(cái)政、稅收主管部門的要求，設(shè)

8、置相關(guān)賬簿的時(shí)間規(guī)定是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（C）14-423A.7日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)24 .以下選項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的是（C）10-343.345A.消防車B.救護(hù)車C.出租汽車D,浮橋用船25 .以下選項(xiàng)中，不適用于？中華人民共和國稅收征收管理法?的是（D）14-418A.契稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.稅收機(jī)關(guān)征收的附加費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每題2分，共10分）在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。26 .西斯蒙第在亞當(dāng)斯密所提出的稅收原那么根底上所做的補(bǔ)充原那么有（CDE）4

9、-70/71A.公平原那么B.便利原那么C.稅收不可侵及資本原那么D.稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國外的原那么E.稅收不可侵及納稅人最低生活費(fèi)原那么27 .以下各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有(ABCD)8-269/270A.國債利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.政府特殊津貼E.企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券利息28 .以下表述中，屬于我國現(xiàn)行契稅征稅范圍的有(ABCD)10-337、338、339A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)出售C.以房產(chǎn)抵債D.以房產(chǎn)作投資E.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房29 .以下選項(xiàng)中，屬于免征土地增值稅的有(ABD)9-324/325A.國家重點(diǎn)工程建設(shè)需拆遷的土地B.被政府征用的

10、房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)公司建造的度假村D.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除工程金額的20%E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除工程金額的30%30.制定稅收管理體制的原那么是(ABCE)13-407/409A.與政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)政體制保持一致的原那么B.責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原那么C.按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限原那么D.按企業(yè)性質(zhì)歸屬劃分稅收管理權(quán)限原那么E.有利于開展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的原那么第二局部非選擇題三、簡答題(本大題共5小題，每題5分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31 .簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。5-91/92答：(1)前轉(zhuǎn)又稱順轉(zhuǎn)，指稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納

11、稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。(2)后轉(zhuǎn)又稱為逆轉(zhuǎn)，是指稅負(fù)無法通過市場買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)品的生產(chǎn)者或經(jīng)營者。(3)混轉(zhuǎn)又稱為散轉(zhuǎn)，指納稅人所應(yīng)承當(dāng)?shù)亩愗?fù)，一局部向前轉(zhuǎn)嫁，一局部向后轉(zhuǎn)嫁，使稅收負(fù)擔(dān)分散給許多人負(fù)擔(dān)。(4)消轉(zhuǎn)又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人無法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)本錢，使由于承當(dāng)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。(5)稅收資本化又稱資本復(fù)原或稅收償本，是指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格

12、之內(nèi)。32 .簡述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3-44/48答：(1)彳兌收的調(diào)節(jié)職能即其經(jīng)濟(jì)職能，是指稅收調(diào)在經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。12)稅收對(duì)總需求與總供應(yīng)平衡的調(diào)節(jié)。(3)稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)。(4)稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)。33 .簡述“稅收三性”o1-10/12答：(1)稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬C(2)稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否那么就要受到法律的制裁。(3)稅收的固定性是指

13、國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。34 .簡述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。5-85/87答：(1)宏觀稅負(fù)即全社會(huì)總稅，收負(fù)擔(dān)，研究宏觀稅負(fù)，旨在解決稅收在宏觀方面促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定開展中帶有整體性的問題，也為國際間稅負(fù)的比擬提供了根底。國民生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國民生產(chǎn)總值X100%國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值X100%國民收入稅收率=稅收總額/國民收入X100%(2)中觀稅負(fù)即某個(gè)地區(qū)、國民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門或某個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)。(3)微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率二各種納稅總額/同期銷售收入X100%

14、農(nóng)業(yè)戶稅收負(fù)擔(dān)率=農(nóng)業(yè)稅稅額/農(nóng)業(yè)戶農(nóng)業(yè)收入總額X100國個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率二個(gè)人實(shí)納稅額/個(gè)人收入總額X100%35 .簡述我國現(xiàn)行的手兌制體系。6-110答：(1)流轉(zhuǎn)稅制：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)下兌、關(guān)稅(2)所得稅制：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅(3)資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用,兌、土地增值稅(4)財(cái)產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅(5)行為制：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅四、計(jì)算題(本大題共4小題，每題5分，共20分】請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36 .某化裝品公司為增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；(1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化裝品作為職工福利，該批化裝品不含增值稅的銷售額為15

15、0萬元。(2)委托A公司加工一批化裝品，提供的材料本錢為90萬元，支付A公司加工費(fèi)10萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化裝品，A公司沒有同類化裝品的銷售價(jià)格。化裝品的消費(fèi)稅稅率為30%。要求：(1)計(jì)算化裝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：7-150(2)計(jì)算A公司代收代繳的消費(fèi)稅。7-151(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))答：以產(chǎn)品發(fā)放職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=150X30$=451萬元)委托加工化裝品對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅二(90+10)/(1-30%)X30%=42.86(萬元)該化裝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=45+42.86=87.86(萬元)37 .中國公民陳某就職于某高校，202

16、1年10月取得工資為8,500元，當(dāng)月獲得保險(xiǎn)公司賠款5,000元,出版教材獲得稿酬30,000元。要求：計(jì)算陳10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8-268(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))題37表個(gè)人所得稅工資薪金所得稅率表級(jí)數(shù)級(jí)距稅率速算扣除數(shù)10-1,500元（含）3%021,500-4,500元（含）10%10534,500-9,000元（含）20%55549,000-35,000元（含）25%1,005535,000-55,000元（含）30%2,755655,000-80,000元（含）35%5,505780,000元以上45%13,505答：(1)陳某工薪所得應(yīng)納個(gè)人所

17、得稅：(85003500)X20%-555=4451元)(2)陳某稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅:30000X(1-20%)X20%X(1-30%)=3360(元)陳某10月份共繳納個(gè)人所得稅;3360+445=3805(元)38 .2021年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2021年度其他有關(guān)情況如下：(D發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出26萬元；(2)支付訴訟費(fèi)2.5萬元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款0.4萬元。：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：(2)計(jì)算該企業(yè)2021年度匯算清繳的所得稅稅額。(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及

18、結(jié)果均保存兩位小數(shù))8-214、216答：(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=100X12%=12(萬元)實(shí)際為26萬元12萬元(稅前扣除限額)所以企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整=26-12=14萬元(2) 2021年度應(yīng)納所得額=100+14+0.4=114.4萬元(3) 2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=114.4X25%=28.60萬元(4) 2021年度應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅二28.60-25=3.6萬元39 .某公司2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額50萬元，當(dāng)月實(shí)際履行20萬元；(借款合同印花稅稅率為0.05%。)(2)與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)輸費(fèi)50萬元，裝卸費(fèi)28萬元，倉儲(chǔ)保管費(fèi)用25萬元，貨物保價(jià)300萬元；(運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5%。，倉儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1%。)(3)租人工具一批，使用一個(gè)月，租賃合同注明工具價(jià)值80,000元，租金800元。(財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1%。)要求：(1)計(jì)算該企業(yè)流動(dòng)資金借款合同應(yīng)納印花稅；(2)計(jì)算該企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅；(3)計(jì)算該企業(yè)租賃合同應(yīng)納印花稅。(分步列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))11-368答：(1)流動(dòng)資金借款合同按額貼花=5