全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收財(cái)務(wù)信息表填報(bào)說(shuō)明

1、:、全國(guó)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收財(cái)務(wù)信息表填報(bào)說(shuō)明1 .數(shù)據(jù)來(lái)源：各項(xiàng)指標(biāo)來(lái)源于企業(yè)主管稅務(wù)部門(mén)、企業(yè)主管部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)資料。2 .金額單位：除“適用稅率”（88行）為百分?jǐn)?shù)外，其他項(xiàng)目指標(biāo)的金額單位均為萬(wàn)元，對(duì)企業(yè)填報(bào)的金額單位和計(jì)量單位要嚴(yán)格審核。3 .小數(shù)位數(shù)：保留兩位小數(shù)。4 .填寫(xiě)要求：各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)逐行填列，對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不要留空行。5 .要求填報(bào)營(yíng)業(yè)稅、地方稅、管轄企業(yè)的企業(yè)所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)，增值稅、消費(fèi)稅及由國(guó)稅管轄的企業(yè)所得稅相關(guān)指標(biāo)不需填報(bào)。非金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和地方稅各項(xiàng)指標(biāo)按月填報(bào)，填寫(xiě)當(dāng)月發(fā)生數(shù)，金融企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)

2、所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)按季填報(bào)，填寫(xiě)當(dāng)季累計(jì)數(shù)。時(shí)點(diǎn)數(shù)（如期末欠稅余額、資產(chǎn)負(fù)債表中指標(biāo)）按期末數(shù)填寫(xiě)6、各項(xiàng)上報(bào)的指標(biāo)口徑見(jiàn)下表：項(xiàng)目行次金額填表說(shuō)明三、營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)（金融行業(yè)季報(bào)，其他行業(yè)月報(bào)）44至56行各行指標(biāo)，除55行指標(biāo)按稅款入庫(kù)時(shí)間確定外，其余均按稅款所屬時(shí)間確定。全部收入（44=45&48）44指企業(yè)從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目活動(dòng)取得的全部經(jīng)營(yíng)收入和銷(xiāo)售收入。計(jì)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額45指按稅收政策規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的收入，即營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。本項(xiàng)目應(yīng)包括提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括第48行項(xiàng)目“政策規(guī)定允許扣除的營(yíng)業(yè)額”中所指的政策規(guī)

3、定允許扣除的營(yíng)業(yè)額。本項(xiàng)目根據(jù)浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表計(jì)稅營(yíng)業(yè)額數(shù)據(jù)填寫(xiě)。不征稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額46指企業(yè)從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目活動(dòng)取得的全部經(jīng)營(yíng)收入和銷(xiāo)售收入中按政策規(guī)定不征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額47指企業(yè)從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目活動(dòng)取得的全部經(jīng)營(yíng)收入和銷(xiāo)售收入中按政策規(guī)定減免營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額政策規(guī)定允許扣除的營(yíng)業(yè)額48指政策規(guī)定允許從營(yíng)業(yè)收入中扣除項(xiàng)目的數(shù)額。即，聯(lián)運(yùn)、旅游、建筑總承包、金融商品轉(zhuǎn)讓等勞務(wù)按政策規(guī)定不計(jì)入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的收入的金額。按稅率計(jì)算應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅額49指按企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳稅額。按政策規(guī)定減免稅項(xiàng)目計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅額50指按照稅收政策規(guī)定稅前直接免征項(xiàng)目

4、計(jì)算出的營(yíng)業(yè)稅稅額。按政策規(guī)定減免的計(jì)稅后的營(yíng)業(yè)稅額51是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后減征或免征的營(yíng)業(yè)稅稅額。應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額52指納稅人本期因查補(bǔ)、代扣或退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)（53=49-51+52）53指企業(yè)本期應(yīng)繳入庫(kù)稅額，根據(jù)本表計(jì)算公式計(jì)算分析填寫(xiě)。期初未繳營(yíng)業(yè)稅額54指納稅人期初應(yīng)繳未繳的營(yíng)業(yè)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”的期初貸方余額或納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。如余額在借方，則以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本期已繳營(yíng)業(yè)稅額55指企業(yè)本期實(shí)際入庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅額，含入庫(kù)的稅款所屬期為上期的稅額，包括清理前期欠稅額、本期多交稅額、本期查補(bǔ)前期

5、入庫(kù)稅額和按規(guī)定代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額?？砂凑铡皯?yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額或納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。期末未繳營(yíng)業(yè)稅額（56=53+54-55）56反映企業(yè)期末應(yīng)繳未繳的營(yíng)業(yè)稅額。按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目或本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。期末多交的營(yíng)業(yè)稅額以”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。四、其他稅費(fèi)指標(biāo)（月報(bào)，按有關(guān)會(huì)計(jì)科目填寫(xiě)）合計(jì)（57=58&64+66&67+7。5757至70行各行指標(biāo)均按稅款入庫(kù)時(shí)間確定。按所列計(jì)算公式填寫(xiě)。本期已繳資源稅58按“應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅”科目借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅稅額的余額填寫(xiě)，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳土地

6、增值稅59按“應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅”科目借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅余額填寫(xiě)，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳城市維護(hù)建設(shè)稅60按“應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額的余額填寫(xiě)，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）61根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交房產(chǎn)稅”或“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城市房地產(chǎn)稅”科目的借方本期發(fā)生額，減去按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）后的余額填寫(xiě)，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳車(chē)船使用稅（車(chē)船使用牌照稅）62根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交車(chē)船使用稅”或“應(yīng)交稅

7、金一一應(yīng)交車(chē)船使用牌照稅”科目借方本期發(fā)生額，減去按規(guī)定減免的車(chē)船使用稅（車(chē)船使用牌照稅）后的余額填寫(xiě)，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳城鎮(zhèn)土地使用稅63根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交土地使用稅”科目的借方本期發(fā)生額填寫(xiě)，減去按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅后的余額填寫(xiě)，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳印花稅64指本期實(shí)際繳納的印花稅。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“管理費(fèi)用一一印花稅”明細(xì)科目的借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)填寫(xiě)，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書(shū)匯總填寫(xiě)。其中：代扣代繳證券交易印花稅65指證券交易機(jī)構(gòu)代扣代繳的證券交易印花稅，按企業(yè)報(bào)送的“扣繳證券股票交易印花稅報(bào)告表”相應(yīng)的數(shù)據(jù)計(jì)算填寫(xiě)

8、。代扣代繳個(gè)人所得稅額66指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額。按“應(yīng)交稅金一-應(yīng)交個(gè)人所得稅”明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的個(gè)人所得稅稅收繳款書(shū)匯總填寫(xiě)。本期已繳各種行政事業(yè)性收費(fèi)67有企業(yè)按規(guī)定向鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府交納的各種名目的行政事業(yè)性收費(fèi)，包括各種名目的亂收費(fèi)，不包括企業(yè)代收代扣的攵費(fèi)，不包括企業(yè)因違規(guī)違章或污染環(huán)境等支出的罰沒(méi)性款項(xiàng)。其中：本期已繳教育費(fèi)附加68:安“其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加”明細(xì)科目本期借方累計(jì)發(fā)生額填列，或按相關(guān)申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)69:安“其他應(yīng)交款一應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”明細(xì)科目本期借方累計(jì)發(fā)生

9、額填列，或按相關(guān)申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。其他稅收70不有未包括在以上各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目中的其他稅收項(xiàng)目的實(shí)繳金額。（提示：只填其他稅收，不包括其他收費(fèi)）五、利潤(rùn)表指標(biāo)（季報(bào)，根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)表填報(bào)）季報(bào)表。由于不同的行業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)利潤(rùn)表指標(biāo)規(guī)定有所不同，71至85各行指標(biāo)根據(jù)填表說(shuō)明規(guī)定的口徑進(jìn)行填報(bào)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（已減去折扣與折讓?zhuān)?1匕1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入反映企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入，該項(xiàng)目應(yīng)該不包括銷(xiāo)貨退回、折上及銷(xiāo)售折扣等部分。一般按利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司和公開(kāi)發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營(yíng)業(yè)收入”真寫(xiě)。如仍未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)按損益表“貨

10、物銷(xiāo)售收入凈額”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤(rùn)表“貨物銷(xiāo)售凈額”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤(rùn)表“商品銷(xiāo)售收入”行本期累計(jì)數(shù)減去“銷(xiāo)售折扣與折讓”行本年累計(jì)數(shù)的差額填寫(xiě)；股份制企業(yè)按利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；運(yùn)輸（交通）企也按照利潤(rùn)表或損益表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；施工企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中“工程結(jié)算收入”本期累計(jì)數(shù)真寫(xiě)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；郵電通訊企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中“通言業(yè)務(wù)收入”本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；金融企業(yè)按損益表“營(yíng)業(yè)收入”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；旅游、飲食服務(wù)業(yè)企業(yè)按

11、利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)收入”本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本72反映企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)向發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目一般根據(jù)利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本欄填歹U。期貨經(jīng)紀(jì)公司按“營(yíng)業(yè)支出”扣減“營(yíng)業(yè)稅金及附加”后的余額填寫(xiě)。公開(kāi)發(fā)行證券的商業(yè)銀行直接按“營(yíng)業(yè)支出”填寫(xiě)。如仍未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤(rùn)表“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤(rùn)表“商品銷(xiāo)售成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；股份制企業(yè)按利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。運(yùn)輸（交通）、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表或利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)

12、；施工企業(yè)按照損益表中“工程結(jié)算成本”行本期累計(jì)數(shù)確定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營(yíng)成本”行本期累計(jì)數(shù)確定；金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)按“營(yíng)業(yè)支出”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)；郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)成本”行本期累計(jì)數(shù)確定。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加73反映企業(yè)銷(xiāo)售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。金融企業(yè)按“營(yíng)業(yè)稅金及附加”填寫(xiě)；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營(yíng)業(yè)支出中的營(yíng)業(yè)稅金及附加欄填寫(xiě)；其他企業(yè)按“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”行本期累計(jì)數(shù)分析填寫(xiě)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（74=71-72-73）74是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)（如虧損以“-”號(hào)表示）

13、。施工企業(yè)按照利潤(rùn)表中“工程結(jié)算利潤(rùn)”行確定；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照利潤(rùn)表中“房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)”行填寫(xiě)；郵電通信企業(yè)按照利潤(rùn)表中“通信業(yè)務(wù)收支差額”行填寫(xiě)；金融企業(yè)、期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)按“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”填寫(xiě)；旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照利潤(rùn)表中“經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)”行填寫(xiě)；其他企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”填寫(xiě)。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)75一般按利潤(rùn)表或損益表中的“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”填寫(xiě)，如有“代購(gòu)代銷(xiāo)收入”和“存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備”與本欄合并反映。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)反映企業(yè)除銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)（如虧損以“一”號(hào)表示），應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目發(fā)生額相抵后的差額填寫(xiě)。代購(gòu)

14、代銷(xiāo)收入，反映企業(yè)接受其他單位委托以收取手續(xù)費(fèi)方式代購(gòu)、代銷(xiāo)商品的手續(xù)費(fèi)扣除其應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅后的凈額。已把其他營(yíng)業(yè)收入納入營(yíng)業(yè)收入，其他營(yíng)業(yè)支出納入營(yíng)業(yè)支出的企業(yè)本項(xiàng)目填0。營(yíng)業(yè)費(fèi)用76按利潤(rùn)表或損益表中的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。把營(yíng)業(yè)費(fèi)用納入營(yíng)業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填0。管理費(fèi)用77指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按利潤(rùn)表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫(xiě)。把管理費(fèi)用納入營(yíng)業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填0。財(cái)務(wù)費(fèi)用（含匯兌損失）78是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。按利潤(rùn)表或損益表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填寫(xiě)。金

15、融企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“0”。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(79=74+75-76-77-78)79是企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的利潤(rùn)，為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，可按利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”填寫(xiě)。保險(xiǎn)企業(yè)包括“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”和“保護(hù)紅利支出”兩項(xiàng)內(nèi)容。投資收益80反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)的股票應(yīng)得到的股利以及收回投資時(shí)發(fā)生的收益等，可按利潤(rùn)表或損益表“投資收益”行本期累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。把投資收益納入營(yíng)業(yè)收入范圍的公開(kāi)發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項(xiàng)目填0O補(bǔ)貼收入81反映企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入（包括退還的增值稅）

16、，或按銷(xiāo)量或工作量等和國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼?？砂蠢麧?rùn)表或損益表中“補(bǔ)貼收入”填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)外收入82反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)外收入”填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)外支出83反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，按利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)外支出”填寫(xiě)。前期損益調(diào)整（含遞延收益）84僅指企業(yè)本期“前期損益調(diào)整”和“遞延收益”科目中計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的部分，按企業(yè)利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫(xiě)，一般本項(xiàng)目為0。利潤(rùn)總額(85=79&82-83+84)85反映企業(yè)當(dāng)期

17、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額（如為虧損，用“-”號(hào)表示）。可按利潤(rùn)表或損益表中“利潤(rùn)總額”直接填寫(xiě)。二企業(yè)所得稅指標(biāo)（季報(bào),根據(jù)所得稅申報(bào)表填優(yōu)）根據(jù)所得稅申報(bào)表填寫(xiě)。已按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知（國(guó)稅發(fā)1998190號(hào)）規(guī)定使用新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的企業(yè)，參考申報(bào)表相關(guān)指標(biāo)填寫(xiě)。納稅調(diào)整增加額86由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同而應(yīng)增加的應(yīng)納稅所得額。按所得稅申報(bào)表中“納稅調(diào)整增加額”項(xiàng)目填寫(xiě)。其中：工資、福利支出87根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)科目填寫(xiě)，未按季調(diào)整的填零。納稅調(diào)整減少額88由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同而

18、應(yīng)減少的應(yīng)納稅所得額。按所得稅申報(bào)表中“納稅調(diào)整減少額”項(xiàng)目填寫(xiě)。應(yīng)納稅所得額89按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。本項(xiàng)目計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)時(shí)，該行填0。適用稅率（）90按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。指法定的適用稅率。按稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅額（91=89*90）91按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。減、免所得稅額92按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。應(yīng)繳企業(yè)所得稅額調(diào)整額93指納稅人本期因查補(bǔ)或退稅等事項(xiàng)所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。應(yīng)繳企業(yè)所得稅額合計(jì)(94=91-92+93)94按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。期初未繳企業(yè)所得稅額95按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。本期已繳企業(yè)所得稅

19、額96按所得稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。期末未繳企業(yè)所得稅額(97=94+95-96)97按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫(xiě)?；虬此泄教顚?xiě)。七、資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)(季報(bào)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫(xiě))按季填報(bào)資產(chǎn)期末數(shù)(98=106+107)98應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總計(jì)”行期末數(shù)填寫(xiě)。其中：流動(dòng)資產(chǎn)期末數(shù)(99>=100+101+102)99應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”行期末數(shù)填寫(xiě)。銀行存款100應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“銀行存款”行期末數(shù)填寫(xiě)。應(yīng)收賬款101應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行期末數(shù)填寫(xiě)。存貨102應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”行期末數(shù)填寫(xiě)。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等

20、沒(méi)有存貨的企業(yè)填“0”。其中：固定資產(chǎn)原值(價(jià))103應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)原值”或“固定資產(chǎn)原價(jià)”行期末數(shù)填寫(xiě)。其中：累計(jì)折舊104應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“累計(jì)折舊”行期末數(shù)填寫(xiě)。固定資產(chǎn)凈值105應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)合計(jì)數(shù)”行期末數(shù)填寫(xiě)。負(fù)債期末數(shù)106應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“負(fù)債合計(jì)”行期末數(shù)填寫(xiě)。所有者權(quán)益期末數(shù)107應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)”行期末數(shù)填寫(xiě)。八、現(xiàn)金流量表有關(guān)指標(biāo)(季報(bào)，根據(jù)現(xiàn)金流量表真寫(xiě))季報(bào)表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入(108>=109+110)108根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“現(xiàn)金流入小計(jì)”行次填寫(xiě)。其中：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金109根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)