出納操作手冊(cè)

1、1. 出納崗位職責(zé) 根據(jù)已簽批申請(qǐng)單辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金、不得以“白條”抵庫(kù)。 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 嚴(yán)格支票使用管理，辦理對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，不簽發(fā)空頭支票和空白支票，不外借帳戶。 及時(shí)與總帳、銀行對(duì)帳單對(duì)帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。2.出納主要工作內(nèi)容2.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù) 存現(xiàn)定期將收到的現(xiàn)金送存銀行，取回現(xiàn)金繳存單交由會(huì)計(jì)入賬，不得“坐支”現(xiàn)金，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)入賬。存現(xiàn)流程： 取現(xiàn)根據(jù)現(xiàn)金需求申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)金額，按照銀行要求提供取現(xiàn)資料，開具現(xiàn)金支票，填寫支票信息加蓋預(yù)留印鑒，到銀

2、行辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)，庫(kù)存現(xiàn)金存量控制在規(guī)定額度內(nèi)，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)入賬。 現(xiàn)金收款收到業(yè)務(wù)人員交來的現(xiàn)金，當(dāng)面清點(diǎn)金額，辨別現(xiàn)金真?zhèn)?，并開具現(xiàn)金收據(jù)，注明交款單位、款項(xiàng)性質(zhì)、金額、加蓋財(cái)務(wù)章、收付款人簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖章”。一般現(xiàn)金收據(jù)有3聯(lián)，記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)入賬，客戶聯(lián)交由客戶留存（如下圖），根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)入賬?，F(xiàn)金收款流程： 現(xiàn)金付款審核業(yè)務(wù)人員交來的付款憑證：簽批手續(xù)是否完整、填寫金額是否與發(fā)票金額一致、原始憑證是否符合要求等。現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無誤，并在付款憑證張加蓋“現(xiàn)金付訖”章，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬

3、，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)入賬。現(xiàn)金付款流程： 登記現(xiàn)金日記賬賬簿登記應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。日記賬每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁(yè)末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣?，F(xiàn)金日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。年度終了時(shí)，現(xiàn)金日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下

4、年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額， 并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 現(xiàn)金日記賬登記方法： 庫(kù)存現(xiàn)金管理根據(jù)現(xiàn)金收支情況，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，避免重記、漏記，每日終了做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金總額應(yīng)保持在規(guī)定的限額內(nèi)，當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。網(wǎng)銀收入結(jié)算業(yè)務(wù) 網(wǎng)銀收款登錄網(wǎng)上銀行查詢當(dāng)日收款信息，并將收款信息反饋相應(yīng)人員。 網(wǎng)銀付款審核業(yè)務(wù)人員交來的付款憑證：簽批手續(xù)是否完整、填寫金額是否與發(fā)票金額一致、原始憑證是否符合要求等。根據(jù)付款憑證信息在網(wǎng)上銀行錄入付款信息，并將付款憑

5、證傳遞給會(huì)計(jì)主管對(duì)付款信息進(jìn)行審核，完成付款。 登記銀行日記賬（參見現(xiàn)金日記賬登記方法） 網(wǎng)銀賬戶管理根據(jù)業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)開立賬戶，并對(duì)賬戶進(jìn)行分類管理，如收入戶、支出戶、基本戶、一般戶等，對(duì)于不需使用的賬戶及時(shí)申請(qǐng)撤銷賬戶。開通網(wǎng)上銀行的賬戶，制單人和復(fù)核人的Ukey要分別管理，按時(shí)更新Ukey證書，避免正式過期無法正常處理付款業(yè)務(wù)。2.2票據(jù)管理支票結(jié)算業(yè)務(wù) 購(gòu)買支票根據(jù)業(yè)務(wù)需求定期到開戶行購(gòu)買支票。 開具支票審核業(yè)務(wù)人員交來的付款憑證：簽批手續(xù)是否完整、填寫金額是否與發(fā)票金額一致、原始憑證是否符合要求等。簽發(fā)支票前，應(yīng)先檢查本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。根據(jù)付款憑

6、證內(nèi)容填寫支票，內(nèi)容要真實(shí)，字跡要清晰，數(shù)字要標(biāo)準(zhǔn)，大小寫金額要一致，并加蓋預(yù)留印鑒后將支票交給收款人，留下支票存根與付款憑證一并交由會(huì)計(jì)入賬。填寫支票登記表，支票提示付款期為10天，定期確認(rèn)支票款劃賬情況。 收取支票收取轉(zhuǎn)賬支票后，檢查支票上的大、小寫金額是否一致；收款人是否寫的是全稱、是否正確；日期的填寫是否符合規(guī)定；簽章是否清晰、準(zhǔn)確；支票是否超過了10天的提示付款期限。在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫進(jìn)賬單，連同支票一并送交開戶銀行提示付款，定期確認(rèn)支票款劃賬情況。 作廢支票需作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，妥善保存月末核銷作廢張數(shù)和使用張數(shù)是否與領(lǐng)用張

7、數(shù)一致。當(dāng)支票遺失時(shí)，可以以書面形式向付款銀行申請(qǐng)掛失、通知銀行停止支付支票款。 支票管理購(gòu)買、開具、作廢的支票按支票編號(hào)順序逐筆登記支票登記表，每日終了查點(diǎn)尚未使用的空白支票張數(shù)是否準(zhǔn)確。要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)。2.3銀行回單管理定期獲取銀行回單及銀行對(duì)賬單，查看銀行是否已加蓋“業(yè)務(wù)受理章”，銀行回單與會(huì)計(jì)憑證匹配后裝訂成冊(cè)，銀行對(duì)賬單等其他銀行單據(jù)按銀行賬戶分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。2.4預(yù)留印鑒管理出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。財(cái)務(wù)章與法人章須分別保管，使用完畢后，按時(shí)歸還。 2.5月末對(duì)賬管理現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制月末將現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金總賬余額核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，并對(duì)現(xiàn)金余額進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)，留存歸檔。票據(jù)盤點(diǎn)表編制月末對(duì)保管的支票進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)，編制票據(jù)盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)，留存歸檔。銀行余額調(diào)節(jié)表編制月末將銀行存款日記賬的余額與銀行存款總賬余額核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。將銀