公司財(cái)務(wù)管理制度及報(bào)銷(xiāo)程序

1、公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益 中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制 度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管 理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法 律法規(guī)的變化，有效規(guī)范

2、財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、 財(cái)務(wù) 收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部 門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； （三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的

3、工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流 程，成本歸集分配制度； （六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是： （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行

4、，不坐支現(xiàn)金， 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后， 方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核 的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財(cái)務(wù)工作人

5、員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保 證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送 有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制， 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核， 上報(bào)一次。 會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不 完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng) 理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)

6、建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、 債權(quán)和債務(wù)賬目的登 記工作。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票管理第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。 支票使用時(shí)須有 " 請(qǐng)購(gòu)審 批單"，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物 品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

7、填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人 員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票借款單"及登記簿上注銷(xiāo)。第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人 員月底清賬時(shí)憑 "支票借款單 "轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月 工資扣還不足，逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按 現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000元或現(xiàn)金支出超過(guò) 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)或出 納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。 凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款

8、項(xiàng)， 不分金額大小由承辦人 文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十一條 凡 1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi)， 會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng) 文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十二條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大 小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。 總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知， 經(jīng)總經(jīng) 理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章 現(xiàn)金管理第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、 津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的 零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定

9、。第二十四條 除本規(guī)定第二十三條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn) 金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng) 理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十五條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦 公用品、勞保、 福利及其他工作用品應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 確需全額支付現(xiàn)金 的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十六條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分應(yīng)存入銀 行。第二十七條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行 存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條

10、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫(xiě) 現(xiàn)金借款單，并寫(xiě)明用 途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金， 需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核； 交財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 并按借款審批程序第二條執(zhí)行。 超過(guò) 還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條 符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn) 可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由 出納支付現(xiàn)金。第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金 額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資 資料代理

11、編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù) 人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字， 會(huì)計(jì)審 核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付 款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十四條 無(wú)論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由經(jīng)手 人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、 銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第三十六條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)

12、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其 他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、 按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)， 標(biāo)明月份、 季度、 年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 （包括制單、 審核、記賬、 主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人 保管，并分類(lèi)填制目錄。第三十九條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章 附 則第四十條（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）其他有待補(bǔ) 充完善的財(cái)務(wù)管理制

13、度第四十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第四十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行差旅費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)程序制度第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施 大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條 借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序（一）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 " 借款憑證 "，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按 "往返車(chē)費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活 補(bǔ)助） * 預(yù)計(jì)出差天數(shù) "計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再 由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)， 最后經(jīng)總經(jīng)理審批后， 方予借支， 前次借支出差返回時(shí)間超過(guò) 三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。（二）凡職工借用公款者，

14、在原借款未還清前，不得再借。三）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款， 須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān) 保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠 部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款， 財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月 工資中扣回。（六）報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： "請(qǐng)購(gòu)審批單 "或"費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 "，原始發(fā)票、 物品明細(xì)表。在所附憑單上， 要由經(jīng)辦人簽字， 主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽 字。第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)

15、審批（一）公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和 住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見(jiàn)附表一） 。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán) 格控制外出人員， 并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。 對(duì)因公外出人員均對(duì) 號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。 如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題， 則按標(biāo) 準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人； 如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的， 按節(jié)約額的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人； 如超標(biāo) 準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。（二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 具體對(duì)下列情況均以有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： 1.乘坐火車(chē)，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 6 小 時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)

16、火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。2. 乘坐火車(chē)符合 1 條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人， 但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。3. 公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。4. 出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定 執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)。5. 公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6. 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交

17、通費(fèi)和 住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7. 公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自 理的證明， 可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助； 住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8. 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò) 30 天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按 相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。（三）出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（ "算頭不算尾 " ）每 天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（五）其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話(huà)費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10 元內(nèi)， 憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)

18、。（六）車(chē)船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部 門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí) 按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼， 然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、 公司總經(jīng)理審批后， 方能報(bào)銷(xiāo)（九）出差人員不得以電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話(huà)費(fèi)和傳 真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā) 費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。（十一） 出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)， 單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審 批報(bào)銷(xiāo)。（十

19、二）同性別兩人一起出差， 只能住一間雙人間， 按一個(gè)人（職務(wù)較高者） 住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（十三）出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、 親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。（十四）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十五）員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù) 字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核， 然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。（三）

20、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總 經(jīng)理審核加簽。（四）公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò) 2000 元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職 工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金， 工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解 決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。（二）公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、 獎(jiǎng)勵(lì)基金， 由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理， 有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。（三）其他福利性開(kāi)支， 100 元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò) 100元的開(kāi)支 一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以?xún)?nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票， 先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后， 報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái) 務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 5000 元以?xún)?nèi)的按第六條第一款執(zhí)行， 超過(guò) 5000元的報(bào)董事