其他執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公司附注

1、深圳市滬教院福田實(shí)驗(yàn)學(xué)校審計(jì)報(bào)告二0五年度目 錄頁次一、 審計(jì)報(bào)告第1-2頁二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表第3頁業(yè)務(wù)活動(dòng)表 第4頁現(xiàn)金流量表第5頁業(yè)務(wù)活動(dòng)及管理費(fèi)用明細(xì)表第6頁三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第7-15頁深圳市長城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司She nZhen Great Wall Certified Public Accou nta nts Co” Ltd.地址：深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、B、C室電話：（0755） 82915474 傳真：（0755） 82915640郵編：518033審計(jì)報(bào)告深長審字 （2016） 第 088 號(hào) 深圳市滬教院福田實(shí)驗(yàn)學(xué)校：我們審計(jì)了后附的深圳市滬教院福田實(shí)驗(yàn)學(xué)

2、校 （以下簡稱貴學(xué)校） 財(cái)務(wù)報(bào)表， 包括 2015年 12月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 2015 年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表， 以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴學(xué)校管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括： （ 1）按照 民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映； （2） 設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制， 以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的 重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。 我們按照 中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求 我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守

3、則， 計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否 不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷， 包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào) 表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)， 注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和 公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制， 以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對內(nèi)部控制的有 效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估 計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信， 我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照

4、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定編制， 公允反映了貴學(xué)校 2015年 12 月 31日的財(cái)務(wù)狀況， 以及 2015 年度 的業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。深圳市長城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會(huì)計(jì)師：中國深圳中國注冊會(huì)計(jì)師:二一六年三月日深圳市滬教院福田實(shí)驗(yàn)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表附注錯(cuò)誤 !鏈接無效。金額單位：人民幣元一、機(jī)構(gòu)基本情況深圳市滬教院福田實(shí)驗(yàn)學(xué)校經(jīng)深圳市教育局深教 2002288 號(hào)文批準(zhǔn)，于 2010 年 1 月 1 日領(lǐng)取新的 教民 號(hào)中華人民共和國民辦學(xué)校辦學(xué)許可證，地稅 稅務(wù)登記證號(hào)碼為：深地稅字 440300741211147 ，未辦理國稅稅務(wù)登記證。辦學(xué)地址：深圳市福田區(qū)新沙街二號(hào)，舉

5、辦者：力又實(shí)業(yè)（深圳）有限公司，法定代表 人：金東，校長：黃孔辰，學(xué)校類型：中學(xué)，辦學(xué)內(nèi)容：全日制高中，收費(fèi)批復(fù)文號(hào)：深發(fā) 改函 2013760 號(hào)和深價(jià)聯(lián)字 200948 號(hào)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)費(fèi)為每生每學(xué)期 9000 元，住 宿費(fèi)為每生每學(xué)期 3000 元。本校目前有學(xué)生 1366 人，共有 23 個(gè)班，均為高中，實(shí)有教職員工 116 人，其中：專任 教師有 87 人，職工 29 人，專任教師與學(xué)生比例為 1： 16。本年教職工月平均工資 8104.28 元，其中專任教師（不含職工）月平均工資 8137.27 元，本年人員經(jīng)費(fèi)支出占辦學(xué)收入的 53%。學(xué)校占地面積 33248 平方米，建筑面積

6、21106 平方米。二、機(jī)構(gòu)主要會(huì)計(jì)政策（ 一 ） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本機(jī)構(gòu)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)， 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)， 按照 民間非營利組織會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合民間非營利組織會(huì)計(jì)制 度要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)， 這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)和負(fù) 債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。（ 二） 財(cái)務(wù)報(bào)表符合民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的聲明 本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完整地反映了 本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。（三）會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（四）記賬本位幣采用人民幣為

7、記賬本位幣。（五）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（六）應(yīng)收款項(xiàng)本機(jī)構(gòu)應(yīng)收款項(xiàng)是指在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收未收債權(quán)，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并按照往來單位或個(gè)人等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)當(dāng)分析應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)壞賬損失并計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（七）固定資產(chǎn)本機(jī)構(gòu)將為行政管理、 提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的單位價(jià)值較高、預(yù)計(jì)使用年限超過1年的有形資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，取得時(shí)的實(shí)際成本包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的

8、有關(guān)稅金等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和預(yù)計(jì)的使用壽命及殘值率（殘值率確認(rèn)為 1%確定其折舊率，分類折舊率如下：項(xiàng)目折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物1815.50教學(xué)設(shè)備2-5119.80-49.50圖書616.50其他固定資產(chǎn)2-1317.60-49.50（八）限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益 （如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)為非限

9、定性凈資產(chǎn)。（九）收入收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收 入、政府補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入。對于上述收入，本機(jī)構(gòu)按照以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬， 計(jì)入當(dāng)期損益。確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。無條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入；附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng) 資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；但當(dāng)機(jī)構(gòu)存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。接受捐贈(zèng)的非貨

10、幣性資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算。 捐贈(zèng)方在向機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提供 注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如果不能提供上述證明， 不得向其開具公益性捐贈(zèng)票據(jù)或者非稅收入一般繳款書收據(jù)，不得確認(rèn)為捐贈(zèng)收入。三、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金(1)明細(xì)情況項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)庫存現(xiàn)金2.8667,680.58銀行存款15,314,162.1411,288,224.89合計(jì)15,314,165.0011,355,905.47(2)其中三方共管賬戶余額6,830,764.23 元，開戶行：招商銀行深圳分行新洲支行,賬號(hào)。2.存貨(1)明細(xì)情況項(xiàng)目期末數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值教材及耐

11、用品235,422.82-235,422.82合計(jì)235,422.82-235,422.82(續(xù)上表)項(xiàng)目期初數(shù)賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值教材及耐用品176,416.53-176,416.53合計(jì)176,416.53-176,416.53(2)期末存貨中無擔(dān)保。3.其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬齡期末數(shù)賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)58,558.1758.7058,558.171年至2年11,193.6911.2211,193.692年至3年-3年以上30,000.0030.0730,000.00合計(jì)99,751.86100.0099,751.86(續(xù)上表)賬齡期初數(shù)賬面余額比例(%)壞

12、賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1年以內(nèi)11,193.6927.1711,193.691年至2年-2年至3年30,000.0072.8330,000.003年以上合計(jì)41,193.69100.00-41,193.69(2)期末其他應(yīng)收款中無擔(dān)保。4.固定資產(chǎn)(1)明細(xì)情況 賬面原值項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋及建筑物40,802,422.22-40,802,422.22教學(xué)設(shè)備2,019,776.7111,048.37252,207.951,778,617.13圖書451,643.90451,643.90其他固定資產(chǎn)11,507,088.0389,720.24388,450.7011,208,357.5

13、7小計(jì)54,780,930.86100,768.61640,658.6554,241,040.82累計(jì)折舊項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋及建筑物18,390,084.551,910,183.4020,300,267.95教學(xué)設(shè)備1,012,109.1865,425.361,109.841,076,424.70圖書323,242.15-323,242.15其他固定資產(chǎn)8,569,215.331,426,236.63571,311.149,424,140.82小計(jì)28,294,651.213,401,845.39572,420.9831,124,075.62賬面價(jià)值項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)房屋及建筑

14、物22,412,337.6720,502,154.27教學(xué)設(shè)備307,802.032,326.93圖書128,401.75128,401.75其他固定資產(chǎn)3,637,738.202,484,082.25合計(jì)26,486,279.6523,116,965.20(2)期末固定資產(chǎn)中無擔(dān)保。5.應(yīng)付賬款(1)賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)188,985.0014,700.821-2年10,700.82合計(jì)199,685.8214,700.826.應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)營業(yè)稅-24.72-24.72城市維護(hù)建設(shè)稅14.4214.42教育費(fèi)附加6.186.18地方教育附加4.124.12個(gè)人所得稅9

15、3,518.9864,361.39合計(jì)93,518.9864,361.397.預(yù)收賬款(1)賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)2,894,394.502,875,853.50合計(jì)2,894,394.502,875,853.50(2)預(yù)收賬款主要明細(xì)項(xiàng)目列示如下:項(xiàng)目期末數(shù)學(xué)費(fèi)2,296,035.00雜費(fèi)139,159.50住宿費(fèi)459,200.008.預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)福田區(qū)教育局管理費(fèi)4,836,000.004,476,000.00合計(jì)4,836,000.004,476,000.009.其他應(yīng)付款(1)賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)4,221,961.57236,076.081年至2年

16、26,476.002年至3年-3年以上226,418.18226,418.18合計(jì)4,474,855.75462,494.2610.實(shí)收資本投資主體期末數(shù)期初數(shù)力又實(shí)業(yè)（深圳）有限公司5,000,000.005,000,000.00合計(jì)5,000,000.005,000,000.00（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)表項(xiàng)目注釋1. 收入項(xiàng)目本期數(shù)上期數(shù)提供服務(wù)收入25,311,088.0023,577,143.30政府補(bǔ)助收入311,600.00-1,762,252.00其他收入3,853,000.001,543,500.00合計(jì)29,475,688.0023,358,391.30審計(jì)說明一、資產(chǎn)管理1、貨幣資金

17、學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)及時(shí)存入銀行，未發(fā)現(xiàn)有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)控制度較健全。建立貨幣資金日記賬和明細(xì)賬，銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表相符。簽訂三方共管協(xié)議，三方共管賬戶納入核算。2 、固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬，每年進(jìn)行盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)處置符合規(guī)定。學(xué)校校舍為深圳市福田區(qū)教育局提供。二、負(fù)債管理1、代收費(fèi)收取學(xué)生的代管款項(xiàng)，如校服費(fèi)、車輛接送費(fèi)等，按照價(jià)格主管部門的批復(fù)收費(fèi)，獨(dú) 立核算，定期公示收支情況，并與學(xué)生結(jié)算。政府撥入教師節(jié)慰問金、先進(jìn)教師獎(jiǎng)勵(lì)金等代收款及時(shí)發(fā)放，納入學(xué)校核算。2、股東往來款學(xué)校收支獨(dú)立核算，股東未挪用辦學(xué)資金。3、預(yù)收賬款預(yù)收學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三、收入管理1、學(xué)雜費(fèi)按照價(jià)格主管部門的批復(fù)收費(fèi)，收費(fèi)使用稅務(wù)發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)收入沒有納入核算現(xiàn)象。2、政府補(bǔ)助收入政府撥入督導(dǎo)評估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)