XX單位收支業(yè)務管理制度

1、XX單位收支業(yè)務管理制度第一章 總則第一條 為加強單位收支業(yè)務管理， 規(guī)避債務風險， 規(guī)范收支業(yè) 務行為，特制定本制度。第二條 制定依據(jù)1、中華人民共和國會計法 2、中華人民共和國預算法 3、事 業(yè)單位財務規(guī)則4、中華人民共和國發(fā)票管理辦法5、國務院關于修改中華人民共和國發(fā)票管理辦法的決定6、中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則 7、行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制規(guī)范（試行）第三條 崗位設置及職責 根據(jù)本單位實際，設會計和出納兩個崗位。會計崗位主要職責 :按照國家會計法，做好記賬付賬報賬工作； 按照財務制度審核原始憑證和記賬憑證、 建立并完善財務憑證； 編制 各種財務會計報表、 組織日常會計工作、 發(fā)現(xiàn)

2、問題及時查詢和向有關 領導匯報；認真執(zhí)行會計制度、按時做好預算、記賬、報賬等工作、 如實反映單位資金活動情況、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、 賬目清楚、按期結(jié)報；妥善保管財務賬簿、會計報表及資料、保守財 務秘密；做好交易保證金收退工作；完成領導交付的其他任務。出納崗位主要職責是： 按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日 記賬；及時報賬，根據(jù)記賬憑證報銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；每日負責盤清庫 存現(xiàn)金、核對現(xiàn)金日記賬、按規(guī)定程序保管現(xiàn)金、 保證庫存現(xiàn)金安全； 保管好各種空白支票、 票據(jù)、印鑒；負責接收各項銀行到款進賬憑證； 做好交易保證金收退及保密工作；完成領導交辦的其他任務。第二章 收入業(yè)務第四條 納入

3、本制度的收入包括 :1、財政撥款收入（零余額帳戶用款額度） 指當年由財政預算安排給單位使用、 上年財政預算安排結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金 和納入財政專戶管理資金。2、應當上繳國庫的資金，具體包括捐贈收入、利息收入等。3、未納入預算管理的各項資金，具體包括的各類保證金等。 第五條 本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。（一）財會科作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理 和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面掌握本單位各業(yè)務部門的收費項目，做好收費許可證的 年檢，確保各項收費項目符合國家有關規(guī)定；3、要求各業(yè)務部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有 關材料提交財務部門作為帳務處理的依據(jù)，確保各項收

4、入應收盡收， 及時入帳，嚴禁設立賬外賬；4、按照國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務進行會計核 算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務；5、加強對收入業(yè)務的分析和對賬工作，根據(jù)收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析， 定期與業(yè)務部門進行 對帳，判斷有無異常情況。6、加強對收入業(yè)務的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、 足額繳存到規(guī)定銀行帳戶， 收入金額是否與合同約定相符， 明確責任 主體。（二）業(yè)務部門在涉及收入的相關文件或合同協(xié)議簽字后及時將 合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據(jù)， 確保各項收入應 收盡收，及時入帳。第六條 加強非稅收入管理。（一）依法征收政府非

5、稅收入。嚴格按照國家、省財政部門下發(fā) 的行政事業(yè)性收費目錄 中的收費項目和省、市物價部門審批的收 費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。（二）編制征收計劃。 業(yè)務部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征 收計劃。由部門主管領導批準后，交財會部門匯總、編制收入預算， 經(jīng)單位負責人審批后報送財政部門。（三）政府非稅收入要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收 入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)， 并及時、 足額上繳國庫或財政專 戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第三章票據(jù)管理。第七條加強票據(jù)管理1、票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理。2、不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范

6、圍， 不得開具虛假票據(jù)， 不得將財政票據(jù)與稅務 發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。3、票據(jù)應當按照序號使用， 不得拆本使用。 應當按照規(guī)定填寫， 做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。 填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應當 加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷 毀。4、票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂 成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為 5 年。保存期滿需要銷毀的， 由票據(jù)保管人員報財務負責人審批后， 到有關部門辦理相應票據(jù)銷毀 手續(xù)。第四章報銷管理制度第八條 加強報銷票據(jù)的管理1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收

7、據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一 規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予 報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其 中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、 無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的， 須附賣方出具的購物小票或商品明細清 單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況， 科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核 定數(shù)為準。 從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應取得原簽發(fā)單位加 蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬 聯(lián)的復印件（須加財務專用

8、章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見， 經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)， 原則上不予報銷。 如有特殊情況確需報銷的， 必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整 齊、有序。第九條 報銷流程第五章 支出申請與資金支付第十條 財務科按照批復的預算單位分月用款計劃批復表批 復的用途及支付方式使用， 首先網(wǎng)上錄入支付申請并送審， 支付中心 審核原始單據(jù)、打印支付令，資金支付第六章 支出業(yè)務第十一條 支出的主要內(nèi)容：事業(yè)支出是指單位開展各項事業(yè)發(fā)生的支出， 包括人員支出、 對個人 和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；第十二條 經(jīng)費

9、支出管理原則：嚴格按照預算執(zhí)行，遵循“誰經(jīng) 手、誰負責”，所有經(jīng)費支出必須堅持“事前報告、一事一結(jié)、及時報 賬”的原則。經(jīng)手人、主管領導對發(fā)票和事項的真實性、合法性負責 財務室對報賬手續(xù)和資料的完整性負責。第七章 公務卡管理第十三條 使用公務卡消費范圍 按照汝陽縣財政局、中國人民銀行汝陽縣支行、 汝陽縣審計局、 汝陽縣監(jiān)察局關于實施縣級預算單位公務卡強制結(jié)算目錄的通知 （汝財201346 號文件規(guī)定，將 16 個公務消費項目列入我縣縣級預 算單位公務卡強制結(jié)算目錄，分別為： 辦公費、印刷費、咨詢費、手 續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、 差旅費、維修（護）費、租賃費、 會議費、培訓費、公務接待

10、費、專用材料費、公務用車運行維護費、 其他交通費用 采用公務卡結(jié)算， 原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算； 原使用轉(zhuǎn) 賬方式結(jié)算的，可繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式；下列情況可仍實行現(xiàn)金結(jié)算， 暫不使用公務卡結(jié)算：（1）支付給單位臨時聘用人員（不含長期聘用人員）的費用；（ 2）按規(guī)定支付給個人的慰問金、撫恤救濟金等支出； （3）簽證費、快遞費、過橋過路費、火車費、汽車費、出租車 費、異地出差燃油費等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出；（ 4）在不具備刷卡條件的場所發(fā)生的零星支出 （原則上金額控制 在 1000 元（不含）以下 ） ；（5）其他特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的。第十四條 報銷手續(xù)持卡人在發(fā)生公務消費， 最早三天后、最遲

11、還款期前 3 個工作日 內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 公務卡消費報銷程序與非公務卡消費一樣， 只是必 須另附刷卡存根聯(lián)（俗稱刷卡小票），否則視為沒有使用信用卡結(jié)算。預算單位報賬人員在支付中心報賬時， 支付中心同時打印支付憑證和 公務卡消費還款通知單，報賬人員需將支付憑證送零余額開戶行 （目 前為建行），同時將公務卡還款通知單送公務卡開卡銀行，由開卡銀 行自動還款。第八章銀行賬戶管理第十五條加強銀行賬戶管理1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。定期檢查、清理銀行 賬戶的開立和使用情況。2、嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié) 的職責權限和程