典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

1、典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總那么第一條為了標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化、制度 化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái) 務(wù)管理的作用，根據(jù)？中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法？、？企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么？、？典當(dāng)管理方法?， 結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的？會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)？，結(jié)合本公司的實(shí) 際情況，制定會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)。第四條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家檔案局發(fā)布的 ？會(huì)計(jì)檔案管理方法？制 定會(huì)計(jì)檔案管理方法。第二章籌集資金管理第五條 籌集資金要在遵守？典當(dāng)

2、管理方法？及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本 著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來(lái)源合理、方式經(jīng)濟(jì)四項(xiàng)根本原那么進(jìn)展。第一節(jié)籌集資金預(yù)測(cè)管理第六條籌集資金的預(yù)測(cè)及分析。公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)工程可行性報(bào)告，對(duì)工程所需資金進(jìn)展籌集預(yù)測(cè)分析。籌集資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)開展實(shí)際預(yù)測(cè)需要量。資金需求預(yù)測(cè)一般采用“現(xiàn)金流量法，即預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流入量、流出量和確 定方案期現(xiàn)金缺乏或多余。財(cái)務(wù)部在預(yù)測(cè)資金需要量、確定資金缺口、分析籌資本錢后，應(yīng)提出幾套籌集 資金方案，提交董事會(huì)研究決定，確定最正確籌資方案。第七條 按資金的來(lái)源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負(fù)債管理第八

3、條 負(fù)債是由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng) 濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動(dòng)性不同，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交 稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。公司使用長(zhǎng)期借款，如用于購(gòu)建固 定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，那么借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的本錢，除此之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第九條 公司負(fù)債是資金的重要來(lái)源， 公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)展經(jīng)營(yíng)， 獲得財(cái)務(wù) 杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，防止出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)。第十條 公司歸還貸款必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，具體程

4、序如下：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金還款方案。 資金還款方案經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金， 由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)展核算， 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。第三節(jié) 所有者權(quán)益管理第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 其余額為資產(chǎn) 減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。第十三條 財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類、 清楚細(xì)核算， 詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、 增減變動(dòng)。 資本公積主要有資本溢價(jià)、 法定資產(chǎn)重估增值、 外幣折算差額、 承受捐

5、贈(zèng)資產(chǎn)、 其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動(dòng)。第三章 資產(chǎn)管理第十四條 資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源， 該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。第一節(jié) 貨幣資金管理第十五條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金銀行匯票存款、銀行 本票存款等。第十六條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 由財(cái)務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)， 按照 業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并按月編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)展盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時(shí)查找原因，并進(jìn) 展相應(yīng)的賬務(wù)處理。第

6、十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的 ?現(xiàn)金管理暫行條例 ?，結(jié)合本公司的實(shí)際 情況，制定現(xiàn)金管理方法。公司的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的 ?銀行結(jié)算制度 ?結(jié)合本公司的實(shí) 際情況，制定支票管理方法。第二節(jié) 貸款管理第十九條 質(zhì)押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。 質(zhì)押貸款又分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款即每張當(dāng)票設(shè)立分 戶。第二十條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。 按借款人 每筆借款即當(dāng)票設(shè)立分戶。第二十一條 絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過(guò)規(guī)定期限未還的款項(xiàng)， 按借款人每筆

7、絕 當(dāng)借款即當(dāng)票設(shè)立分戶。第二十二條 為了保證公司資金的平安， 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實(shí)際情況制 定備用金管理方法。第二十三條 當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約， 是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的 付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)展約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同，但 約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本方法的規(guī)定。第二十四條 貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取 的利息、手續(xù)費(fèi)均按照國(guó)家商務(wù)部公布的 ?典當(dāng)管理方法 ?執(zhí)行。第二十五條 貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、 抵押貸款、 絕當(dāng)貸款 余額的 1比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金余額到達(dá)質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸

8、款合計(jì)余額的 10時(shí)，不再 計(jì)提。由于年末貸款余額下降， 已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過(guò)當(dāng)年末貸款余額的 10 時(shí)，超過(guò)局部應(yīng)用紅字沖回。財(cái)稅部門有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。第三節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十六條 應(yīng)收利息是指貸款利息。第一十六條 應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因 “絕當(dāng)貸款業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用 不超過(guò) 5 日。第二十八條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時(shí)掛賬的款項(xiàng)， 包 括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對(duì)外支付的費(fèi)用借款如差旅費(fèi)借款、 招待費(fèi)借款等、零星采購(gòu)借款以及應(yīng)收取的各種墊付款 項(xiàng)。如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫 ?借款申請(qǐng)單 ?然后根據(jù)資金管理制度辦理 借款手續(xù)。公司員工假設(shè)離開公司

9、必須到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。第二十九條 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、 應(yīng)收綜合費(fèi)用、 其他應(yīng)收款科目年末 余額，按每年 1比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額到達(dá)年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其 他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的 10時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過(guò)年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì) 余額的 10時(shí)，超過(guò)局部以紅字沖回。財(cái)稅部門有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)、 單位價(jià)值較高， 并且在使用過(guò)程中保持 實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用年限超過(guò) 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理

10、方法。第三十二條 公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5。各 類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具5年3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備 5 年第三十三條 在建工程是指公司進(jìn)展的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程完工到達(dá)預(yù)定 可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)管理第三十四條 無(wú)形資產(chǎn)是指公司購(gòu)入的房屋使用權(quán)、 專利權(quán)等。 可按合同設(shè)立分 戶，攤銷時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。第三十五條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出， 但攤銷期限在一年以上 不含一 年的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出等。第三十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用工程的受益期內(nèi)平均攤銷：

11、1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、 印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸 集，待公司開場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開場(chǎng)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第四章 損益管理第一節(jié) 收入管理第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、 其他營(yíng)業(yè)收人、 營(yíng) 業(yè)外收入。第三十八條 其他營(yíng)業(yè)收人是指公司貸款利息收入、 綜合費(fèi)用收入以外的營(yíng)業(yè)收 入。第三十九條 營(yíng)業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長(zhǎng)款。第二節(jié) 費(fèi)用管理第四

12、十條 費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。第四十一條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理， 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會(huì)制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案 嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。第四十二條 為了更好地控制公司費(fèi)用的支出， 由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出 管理方法。第五套 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第四十三條 利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果， 包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、 利潤(rùn)總 額和凈利潤(rùn)。第四十四條 公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。第四十五條 公司按月計(jì)算利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按以下順序進(jìn)展分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、取 10的法定盈余公積；3、提取 5的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。第四十六條 當(dāng)法定盈余公積到達(dá)注冊(cè)資本 50時(shí)，可不再提取；盈余公積可 用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資