Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用

1、陳海烽 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用主講內(nèi)容：主講內(nèi)容：絕對引用的使用；絕對引用的使用；公式的編輯；公式的編輯；函數(shù)的運(yùn)用，統(tǒng)計(jì)函數(shù)；函數(shù)的運(yùn)用，統(tǒng)計(jì)函數(shù)；應(yīng)用應(yīng)用EXCEL完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用；財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用；應(yīng)用財(cái)務(wù)函數(shù)完成財(cái)務(wù)管理工作；應(yīng)用財(cái)務(wù)函數(shù)完成財(cái)務(wù)管理工作；數(shù)組公式和函數(shù)的嵌套；數(shù)組公式和函數(shù)的嵌套；Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用1、絕對引用的使用；n引用的作用在于標(biāo)識工作表上的單元格或單元格區(qū)域，并指明公式中所使用的數(shù)據(jù)的位置。通過引用，可以在公式中使用工作表不同部分的數(shù)據(jù)，或者在多個(gè)公式中使用同一個(gè)單元格的數(shù)值。還可以引用同一個(gè)工作

2、簿中不同工作表上的單元格和其他工作簿中的數(shù)據(jù)。引用不同工作簿中的單元格稱為鏈接。 n相對引用-在創(chuàng)建公式時(shí)，單元格或單元格區(qū)域的引用通常是相對于包含公式的單元格的相對位置。n絕對引用-如果在復(fù)制公式時(shí)不希望 Excel 調(diào)整引用，那么請使用絕對引用。即加入美元符號，如$C$1。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用1.1相對引用和絕對引用的區(qū)別n包括絕對引用單元格的公式，無論將其復(fù)制到什么位置，總是引用特定的單元格。如果需要絕對引用某一單元格或單元格區(qū)域，需要在單元格列或行標(biāo)志前加一美元符號。n在輸入公式時(shí)，用戶如果是通過單擊單元格的方法來確定公式中所包括的單元格，這時(shí)的單元格引用就是相對引用。如果用戶將該

3、公式進(jìn)行復(fù)制操作，那么，隨公式位置的改變，其引用的單元格也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化。相對引用單元格無需在單元格行或列標(biāo)志前加$符號。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用1.2相對引用與絕對引用之間的切換n如果創(chuàng)建了一個(gè)公式并希望將相對引用更改為絕對引用（反之亦然），有一種簡便的方法，可先選定包含該公式的單元格，然后在編輯欄中選擇要更改的引用并按F4鍵。每次按F4鍵時(shí)，Excel會(huì)在以下組合間切換：絕對列與絕對行（例如，$A$1）；相對列與絕對行(A$1)；絕對列與相對行($A1)以及相對列與相對行(A1)，當(dāng)切換到用戶所需的引用時(shí)，按回車鍵確認(rèn)即可。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用2、公式的編輯；n公式的組成：運(yùn)算單元、運(yùn)

4、算符、函數(shù)及參數(shù)、引用、常數(shù)、文本、時(shí)間等n公式中元素的結(jié)構(gòu)或次序決定了最終的計(jì)算結(jié)果。Excel中的公式遵循一個(gè)特定的語法或次序：最前面是等號（=），后面是參與計(jì)算的元素（運(yùn)算數(shù)），這些參與計(jì)算的元素又是通過運(yùn)算符隔開的。每個(gè)運(yùn)算數(shù)可以是不改變的數(shù)值（常量數(shù)值）、單元格或引用單元格區(qū)域、標(biāo)志、名稱、或工作表函數(shù)。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用2.1公式中的運(yùn)算符（1）算術(shù)運(yùn)算符：完成基本的數(shù)學(xué)運(yùn)算。（2）比較操作符：比較運(yùn)算符用于比較兩個(gè)值。當(dāng)用操作符比較兩個(gè)值時(shí)，結(jié)果是一個(gè)邏輯值，不是TRUE就是FALSE。（3）文本運(yùn)算符：使用和號（&）可以將文本連接起來。（4）引用操作符：引用運(yùn)算符

5、的作用是確定在公式中需要參與運(yùn)算的數(shù)據(jù)在工作表中所處的位置，可以使用三個(gè)運(yùn)算符：冒號、逗號和空格。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用2.1公式中的運(yùn)算符 ：（冒號）：區(qū)域運(yùn)算符，對兩個(gè)單元格之間，包括兩個(gè)單元格在內(nèi)的所有單元格參與運(yùn)算。 ，（逗號）：聯(lián)合運(yùn)算符，可將多個(gè)引用合并為一個(gè)引用。 空格：交叉運(yùn)算符，它是將同時(shí)屬于兩個(gè)引用的單元格區(qū)域進(jìn)行引用，即兩個(gè)單元格引用相重疊的區(qū)域。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用3、函數(shù)的運(yùn)用，統(tǒng)計(jì)函數(shù)n3.1函數(shù)的運(yùn)用 1數(shù)學(xué)函數(shù) 2文本函數(shù) 3子字符串函數(shù) 4邏輯函數(shù) 5查找和引用函數(shù) 6財(cái)務(wù)函數(shù)n3.2統(tǒng)計(jì)函數(shù)Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用3.2統(tǒng)計(jì)函數(shù)n求單元格個(gè)數(shù)的統(tǒng)計(jì)函數(shù)

6、 COUNTn求參數(shù)的算術(shù)平均值函數(shù) AVERAGEn求區(qū)域中數(shù)據(jù)的頻率分布FREQUENCYn求和SUNn求數(shù)據(jù)集的最大值MAX n求數(shù)據(jù)集的最小值MINExcel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用4、數(shù)組公式和函數(shù)的嵌套數(shù)組公式和函數(shù)的嵌套；n數(shù)組公式n嵌套函數(shù)的應(yīng)用；Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用案案例例案例：工資表案例：工資表內(nèi)容內(nèi)容: :一般公式的應(yīng)用；一般公式的應(yīng)用； 嵌套函數(shù)的應(yīng)用；嵌套函數(shù)的應(yīng)用； 統(tǒng)計(jì)函數(shù)的應(yīng)用；統(tǒng)計(jì)函數(shù)的應(yīng)用； 引用的應(yīng)用；引用的應(yīng)用； 數(shù)組公式的應(yīng)用；數(shù)組公式的應(yīng)用；Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用5、應(yīng)用應(yīng)用EXCEL完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；n應(yīng)用應(yīng)用EXCEL完成：期初余額

7、，憑證清單完成：期初余額，憑證清單期末余額期末余額表表明細(xì)賬，總賬明細(xì)賬，總賬報(bào)表報(bào)表報(bào)表分析等工作報(bào)表分析等工作Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用案案例例案例：賬務(wù)處理案例：賬務(wù)處理內(nèi)容內(nèi)容:EXCEL:EXCEL高級應(yīng)用高級應(yīng)用用用EXCELEXCEL完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。作。流程：期初余額表、憑證清單流程：期初余額表、憑證清單期末余額表期末余額表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用6、財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用；財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用； Excel提供了許多有關(guān)財(cái)務(wù)、投資、償還、利息提供了許多有關(guān)財(cái)務(wù)、投資、償還、利息及折舊方面的函數(shù)，在工作表

8、中運(yùn)用這些函數(shù)可以較及折舊方面的函數(shù)，在工作表中運(yùn)用這些函數(shù)可以較松地完成相關(guān)的財(cái)務(wù)運(yùn)算，或者對其他財(cái)務(wù)管理軟件松地完成相關(guān)的財(cái)務(wù)運(yùn)算，或者對其他財(cái)務(wù)管理軟件的運(yùn)算輸出數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。的運(yùn)算輸出數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用6、財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用；財(cái)務(wù)函數(shù)的應(yīng)用；6.1投資計(jì)算函數(shù) 6.2折舊計(jì)算函數(shù) 6.3償還率計(jì)算函數(shù) Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用6.1投資計(jì)算函數(shù)n投資計(jì)算函數(shù)常見參數(shù)說明n貸款定額還款期數(shù)計(jì)算函數(shù)NPER n貸款分期償還金額計(jì)算函數(shù)PMTn貸款利息、本金金額計(jì)算函數(shù)IPMT、PPMTn投資未來值計(jì)算函數(shù)FVn投資償還額現(xiàn)值計(jì)算函數(shù) PVn投資定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)NPV

9、n投資不定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)XNPVExcel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用投資計(jì)算函數(shù)常見參數(shù)說明Excel投資分析方面的函數(shù)，這些函數(shù)使用的參數(shù)大致相同，意義相近 ，如下表所示。參參 數(shù)數(shù)說說 明明rate為各期利率，為固定值為各期利率，為固定值per用于計(jì)算其本金數(shù)額的期次，必須在用于計(jì)算其本金數(shù)額的期次，必須在 1nper 之間之間nper為總投資（或貸款）期次，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)為總投資（或貸款）期次，即該項(xiàng)投資（或貸款）的付款期總數(shù)pv為現(xiàn)值，即從該項(xiàng)投資（或貸款）開始計(jì)算時(shí)已經(jīng)入賬的款項(xiàng)，或一系列未來付款當(dāng)前值的累積和，為現(xiàn)值，即從該項(xiàng)投資（或貸款）開始計(jì)算時(shí)已經(jīng)入賬的款項(xiàng)，或

10、一系列未來付款當(dāng)前值的累積和，也稱為本金也稱為本金fv為未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略為未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略 fv，則假設(shè)其值為零（如一筆貸款的，則假設(shè)其值為零（如一筆貸款的未來值即為零）未來值即為零）type數(shù)字?jǐn)?shù)字 0 或或 1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末，0：期末；：期末；1：期初：期初value1,value2value1,value29代表代表129個(gè)償還金額不相等時(shí)的分期償還額個(gè)償還金額不相等時(shí)的分期償還額Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、貸款定額還款期數(shù)計(jì)算函數(shù)NPER 1.

11、NPER函數(shù)知識介紹1）NPER函數(shù)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回一項(xiàng)投資或貸款的期數(shù)。 2）語法形式：NPER（rate，pmt，pv，fv，type） 3）參數(shù)說明 4）注意點(diǎn)：第一所有期數(shù)的單位要統(tǒng)一 第二所有的入帳用正數(shù)表示，支付額用 負(fù)數(shù)表示 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、貸款定額還款期數(shù)計(jì)算函數(shù)NPER 2.實(shí)例 超市貸款還款期數(shù)預(yù)測 n【實(shí)例內(nèi)容】：由于拓展業(yè)務(wù)需要，欲向銀行貸款1,000,000元。根據(jù)新風(fēng)超市目前的經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營狀況進(jìn)行判斷，再綜合其他各種因素考慮，新風(fēng)超市每月有能力且最適合的還款額為12,000元，若以7.50%的平均年利率作為參考，選擇期（月）末付款

12、方式，至少需要多久能還清貸款？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、貸款定額還款期數(shù)計(jì)算函數(shù)NPER n【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-1所示。 步驟2：選定B4單元格，在輯欄中輸入“=NPER(B2/12,-B3,B1)”。步驟3：單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以這筆貸款方案需要償還的時(shí)間（月）。 圖圖6-1 例例6.1數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用二、貸款分期償還金額計(jì)算函數(shù)PMT1. PMT函數(shù)知識介紹1）PMT函數(shù)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款的每期付款額。 2）語法形式：PMT(rate，nper，pv，fv，type) 3）參數(shù)說明 Excel

13、在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用二、貸款分期償還金額計(jì)算函數(shù)PMT 2.實(shí)例2 超市貸款分期償還金額計(jì)算 n【實(shí)例內(nèi)容】：君華銀行向新風(fēng)超市提供了四種基于固定利率及等額分期期末付款的貸款方案，還款期數(shù)及年利率如表6-2所示，新風(fēng)超市應(yīng)該選擇哪一種貸款方案比較合適？ 表6-2 君華銀行貸款方案表銀行名稱還款期數(shù)（年）貸款利率（年）君華銀行 57.20%107.48%157.66%207.92%Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用二、貸款分期償還金額計(jì)算函數(shù)PMTn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-3所示。 步驟2：選定D8單元格，在編輯欄中輸入“=PMT(C8/12,B8*12,$B$1)”。 步驟3：單擊

14、“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到第一種貸款方案的每月還款額。 圖圖6-36-3例例6.26.2數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用三、貸款利息、本金金額計(jì)算函數(shù)IPMT、PPMT1. IPMT函數(shù)知識介紹1）IPMT函數(shù)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款在某一給定期次內(nèi)的利息償還額。 2）語法形式：IPMT(rate，per，nper，pv，fv，type) 3）參數(shù)說明 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用三、貸款利息、本金金額計(jì)算函數(shù)IPMT、PPMT2. PPMT函數(shù)知識介紹1）PPMT函數(shù)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款在某一給定期次內(nèi)的本金償還額。 2）語法

15、形式：PPMT(rate，per，nper，pv，fv，type) 3）參數(shù)說明 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用三、貸款利息、本金金額計(jì)算函數(shù)IPMT、PPMT 3.實(shí)例3 超市貸款分期償還利息與本金金額計(jì)算 n【實(shí)例內(nèi)容】：在實(shí)例2中新風(fēng)超市確定貸款方案后，第一年每月償還的利息和本金分別是多少？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用三、貸款利息、本金金額計(jì)算函數(shù)IPMT、PPMTn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-5所示。 步驟2：選定B14單元格，在編輯欄中輸入“=IPMT($C$9/12,A14,$B$9*12,$B$1)”。 步驟3：選定C14單元格，在編輯欄中輸入“=PPMT($C$

16、9/12,A14,$B$9*12,$B$1)”。 步驟4：用填充柄填充B和C兩列，可以看到結(jié)果。圖圖6-5 6-5 例例6.36.3數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用四、投資未來值計(jì)算函數(shù)FV1. FV函數(shù)知識介紹 1）FV函數(shù)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的未來值。 2）語法形式：FV(rate，nper，pmt，pv，type) 3）參數(shù)說明 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用四、投資未來值計(jì)算函數(shù)FV 2.實(shí)例4 超市存款投資未來值計(jì)算 n【實(shí)例內(nèi)容】：新風(fēng)超市計(jì)劃在5年后創(chuàng)辦一所新風(fēng)希望小學(xué)，需要資金200,000元。從本年開始籌備資金，打算在每月月初存入5,000元

17、，在整個(gè)投資期間內(nèi)，平均年投資回報(bào)率為7.6%，3年后這筆存款是否足夠創(chuàng)辦新風(fēng)希望小學(xué)？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用四、投資未來值計(jì)算函數(shù)FVn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-7所示。 步驟2：選定B30單元格，在編輯欄中輸入“=FV(B27/12,B28*12,-B29,1)”。 步驟3：單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到這筆存款3年后的價(jià)值。 圖圖6-7 例例6.4數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用五、投資償還額現(xiàn)值計(jì)算函數(shù) PV1. PV函數(shù)知識介紹1）PV函數(shù)功能：返回投資的現(xiàn)值?，F(xiàn)值為一系列未來付款當(dāng)前值的累積和，可以作為一種權(quán)衡長期投資的方法。 2）語法形式：

18、PV(rate，nper，pmt，fv，type) 3）參數(shù)說明 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用五、投資償還額現(xiàn)值計(jì)算函數(shù) PV 2.實(shí)例5 超市保險(xiǎn)投資決策 n【實(shí)例內(nèi)容】：新風(fēng)超市計(jì)劃為高級員工提高福利，購買一筆醫(yī)療保險(xiǎn)，購買的成本為28,000元，該保險(xiǎn)可以在今后30年中每月末回報(bào)150元，投資年回報(bào)率為5.6%。新風(fēng)超市購買這份保險(xiǎn)是否劃算？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用五、投資償還額現(xiàn)值計(jì)算函數(shù) PVn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-9所示。 步驟2：選定B35單元格，在編輯欄中輸入“=PV(B32/12,B33*12,B34)”。 步驟3：單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到這

19、份保險(xiǎn)的現(xiàn)值。 圖圖6-9 例例6.5數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用六、投資定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)NPV1. NPV函數(shù)知識介紹1）NPV函數(shù)功能：計(jì)算一組定期現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值。通過使用貼現(xiàn)率以及一系列未來支出（負(fù)值）和收入（正值），返回一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值（當(dāng)前純利潤）。 2）語法形式：NPV(rate，value1，value2， .) 3）參數(shù)說明 ：Rate是應(yīng)用于現(xiàn)金流的貼現(xiàn)率，為一固定值。value1，value2，.代表1到29筆支出及收入的參數(shù)值，value1，value2，.所屬各期間的長度必須相等，而且支付及收入的時(shí)間都發(fā)生在期末。如果支付的時(shí)間發(fā)生在期初，不能作為

20、value參數(shù)，而是將收入轉(zhuǎn)換成凈現(xiàn)值后再扣除支付金額。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用六、投資定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)NPV 2.實(shí)例6 超市收購?fù)顿Y決策 n【實(shí)例內(nèi)容】：新風(fēng)超市計(jì)劃收購一小超市，收購成本為500,000元，必須預(yù)先付清，經(jīng)過市場調(diào)查，預(yù)計(jì)今后6年的營業(yè)收入可達(dá)到110,000元，130,000元，160,000元，180,000元，190,000元和210,000元，每年的貼現(xiàn)率為8.7%。這項(xiàng)收購計(jì)劃是否可行？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用六、投資定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)NPVn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-11所示。 步驟2：選定B45單元格，在編輯欄中輸

21、入“=NPV(B38,B39:B44)-B37”。 步驟3：單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到收購小超市投資計(jì)劃的當(dāng)前純利潤。 圖圖6-11 例例6.6數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用七、投資不定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)XNPV1. XNPV函數(shù)知識介紹1）XNPV函數(shù)功能：返回一組現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值，這些現(xiàn)金流不一定定期發(fā)生。 2）語法形式：XNPV(rate，values，dates) 3）參數(shù)說明 ： rate是應(yīng)用于現(xiàn)金流的貼現(xiàn)率，為一固定值。 dates是與現(xiàn)金流支付相對應(yīng)的支付日期表。 values是與dates中的支付時(shí)間相對應(yīng)的一系列現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用七、投資

22、不定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)XNPV 2.實(shí)例7 超市項(xiàng)目投資決策 n【實(shí)例內(nèi)容】：新風(fēng)超市計(jì)劃在2008年5月3日拿出500,000元資金用于某項(xiàng)投資，預(yù)計(jì)可于如下時(shí)間內(nèi)分4次獲取返回資金：2008年12月3日返回120,000元，2009年2月3日返回160,000元，2009年5月3日返回160,000元，2009年12月3日返回90,000元，資金流轉(zhuǎn)折扣為8.2%，這項(xiàng)投資是否劃算？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用七、投資不定期現(xiàn)金流凈現(xiàn)值計(jì)算函數(shù)XNPVn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-13所示。 圖圖6-13 6-13 例例6.76.7數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)

23、務(wù)中的應(yīng)用步驟2：將A50：A54單元格區(qū)域格式設(shè)置為“日期”。結(jié)果如圖6-14所示。 步驟3：選定B55單元格，在編輯欄中輸入“=XNPV(B47,B50:B54,A50:A54)”。 步驟4：單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到這項(xiàng)投資計(jì)劃的當(dāng)前純利潤。 圖圖6-14 6-14 轉(zhuǎn)換日期序列轉(zhuǎn)換日期序列 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用6.2 折舊計(jì)算函數(shù)n折舊計(jì)算函數(shù)常見參數(shù)說明n直線折舊函數(shù)SLNn固定余額遞減折舊函數(shù)DBn雙倍余額遞減折舊函數(shù)DDBn年限總和折舊函數(shù)SYDn可變余額遞減折舊函數(shù)VDB Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用折舊計(jì)算函數(shù)常見參數(shù)說明nCost：固定資產(chǎn)原值nSalvage：固定資產(chǎn)

24、使用年限終了時(shí)的估計(jì)殘值nLife：固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算的周期總數(shù)nPeriod：進(jìn)行折舊計(jì)算的期次，必須與life使用的單位相同Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù).實(shí)例8 計(jì)算超市貨架的折舊金額 n【實(shí)例內(nèi)容】：新風(fēng)超市計(jì)劃將現(xiàn)有一批已使用3年的貨架轉(zhuǎn)手賣出，3年前的購買價(jià)值為50,000元，使用年限為8年，預(yù)計(jì)報(bào)廢價(jià)值為15,000元，使用直線折舊，固定余額遞減折舊，雙倍余額遞減折舊，年限總和折舊和可變余額遞減折舊5種不同的折舊方法計(jì)算出這批貨架這3年的折舊金額。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù)n【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-16所示。 圖圖6

25、-16 例例6.8數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù)步驟2：選定B7單元格，在編輯欄中輸入“=SLN($B$1,$B$2,$B$3)”。 步驟3：選定C7單元格，在編輯欄中輸入“=DB($B$1,$B$2,$B$3,A7)”。 步驟4：選定D7單元格，在編輯欄中輸入“=DDB($B$1,$B$2,$B$3,A7)”。 步驟5：選定E7單元格，在編輯欄中輸入“=SYD($B$1,$B$2,$B$3,A7)”。 步驟6：選定F7單元格，在編輯欄中輸入“=VDB($B$1,$B$2,$B$3,0,A7,2)”。 步驟7：用填充柄工具填充B、C、D、E、F列，可以看到結(jié)果。

26、 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù). SLN函數(shù)知識介紹1）SLN函數(shù)功能：用直線折舊的計(jì)算方法，返回一項(xiàng)資產(chǎn)每期的直線折舊費(fèi)。 2）語法形式：SLN(cost，salvage，life) 3）參數(shù)說明 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù)3. DB函數(shù)知識介紹1）DB函數(shù)功能：用固定余額遞減的計(jì)算方法，返回一項(xiàng)資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。用于計(jì)算固定利率下的資產(chǎn)折舊金額。 2）語法形式：DB(cost，salvage，life，period，month) 3）參數(shù)說明 ：month為第一年的月份數(shù)，如省略，則假設(shè)為12。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù)4. D

27、DB函數(shù)知識介紹1）DDB函數(shù)功能：用雙倍余額遞減法或其他指定計(jì)算方法，返回一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。 2）語法形式：DDB(cost，salvage，life，period，factor) 3）參數(shù)說明 ：factor參數(shù)為余額遞減速率，也稱為折舊因子。如果factor被省略，則假設(shè)為2，即雙倍余額遞減法。這5個(gè)參數(shù)都必須為正數(shù)。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù)5. SYD函數(shù)知識介紹1）SYD函數(shù)功能：用年限總和折舊計(jì)算方法，返回一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。 2）語法形式：SYD(cost，salvage，life，per) 3）參數(shù)說明 ：per參數(shù)為期間，單位與li

28、fe相同。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、五種折舊計(jì)算函數(shù)6. VDB函數(shù)知識介紹1）VDB函數(shù)功能：用可變余額遞減計(jì)算方法，返回一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。 2）語法形式：VDB(cost，salvage，life，star_period，end_period，factor，no_switch) 3）參數(shù)說明 ：star_period參數(shù)為進(jìn)行折舊計(jì)算的起始期間，單位與life相同。End_period參數(shù)為進(jìn)行折舊計(jì)算的截止期間，單位與life相同。factor參數(shù)為余額遞減速率，也稱為折舊因子。如果factor被省略，則假設(shè)為2，即雙倍余額遞減法。No_switch參數(shù)指定當(dāng)折舊值大于余

29、額遞減計(jì)算值時(shí)，是否轉(zhuǎn)用直線折舊法，為一邏輯值。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用6.3償還率計(jì)算函數(shù) n投資償還率計(jì)算函數(shù)RATEn投資定期現(xiàn)金流內(nèi)部收益率計(jì)算函數(shù)IRRn投資修正收益率計(jì)算函數(shù)MIRRExcel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、投資償還率計(jì)算函數(shù)RATE 1.RATE函數(shù)知識介紹 1）RATE函數(shù)功能：返回年金的各期利率。 2）語法形式：RATE(nper，pmt，pv，fv，type，guess) 3）參數(shù)說明 :guess參數(shù)為預(yù)期利率。如果省略，則假設(shè)該值為10%。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、投資償還率計(jì)算函數(shù)RATE 2.實(shí)例9 銀行的貸款償還率計(jì)算 n【實(shí)例內(nèi)容】：新風(fēng)超市于5年前創(chuàng)建

30、，創(chuàng)建初期向銀行貸款200,000元，期限5年，每個(gè)月償還4,000元，這筆貸款銀行的年收益率是多少？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用一、投資償還率計(jì)算函數(shù)RATE n【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-18所示。 步驟2：選定B4單元格，在編輯欄中輸入“=RATE(B2*12,-B3,B1)”,單擊“輸入”按鈕 。步驟3：選定B5單元格，在編輯欄中輸入“=B4*12”，單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到銀行的年收益率。 圖圖6-18例例6.9數(shù)據(jù)模型數(shù)據(jù)模型 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用二、投資定期現(xiàn)金流內(nèi)部收益率計(jì)算函數(shù)IRR1.IRR函數(shù)知識介紹 1）IRR函數(shù)功能：返回由數(shù)值代表的一

31、組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。 2）語法形式：IRR(values，guess) 3）參數(shù)說明 : Values參數(shù)為數(shù)組或單元格的引用，包含用來計(jì)算返回的內(nèi)部收益率的數(shù)字。 Guess參數(shù)為對函數(shù)IRR計(jì)算結(jié)果的估計(jì)值。 Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用二、投資定期現(xiàn)金流內(nèi)部收益率計(jì)算函數(shù)IRR 2.實(shí)例10 超市投資定期現(xiàn)金流內(nèi)部收益率計(jì)算 n【實(shí)例內(nèi)容】：5年來新風(fēng)超市每年的收入分別為50,000元，70,000元，100,000元，110,000元，150,000元和180,000元，期初投資的200,000元現(xiàn)在內(nèi)部收益率是多少？ Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用二、投資定期現(xiàn)金流內(nèi)部收益率計(jì)算函數(shù)IRRn【實(shí)例操作步驟】： 步驟1：構(gòu)造數(shù)據(jù)模型 。如圖6-21所示。 步驟2：選定B13單元格，在編輯欄中輸入“=IRR(B7:B12)”。 步驟3：單擊“輸入”按鈕，此時(shí)可以看到新風(fēng)超市近5年的內(nèi)部收益率。 圖圖6-21 6-21 例例6.106