企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度范文實(shí)例(共25頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文實(shí)例 第一章總則第一條為適應(yīng)發(fā)展型財(cái)務(wù)體制的要求，加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，依照中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)的法律、法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)奮司及各分、子公司。第三條財(cái)務(wù)管理體制：集團(tuán)公司實(shí)行以產(chǎn)權(quán)為紐帶，分層次的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)公司作為投資管理中心，各分、子公司作為成本、利潤(rùn)中心進(jìn)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)包括以下內(nèi)容：(一)貫徹執(zhí)行和積極宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策，擬定集團(tuán)公司貫徹國(guó)家財(cái)銳政策的實(shí)施辦法，制定集團(tuán)

2、公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)流程，切實(shí)保證國(guó)家有關(guān)財(cái)稅政策在集團(tuán)公司的貫徹執(zhí)行。(二)根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求，組織編制集團(tuán)公司的全面預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)各分、子公司執(zhí)行全面預(yù)算。(三)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及各分、子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，對(duì)集團(tuán)公司委派到各分、子奮司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有任免和調(diào)動(dòng)建議權(quán)，各控股子公司對(duì)其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng)應(yīng)事先征求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員調(diào)入、調(diào)出和職務(wù)的任免調(diào)整、獎(jiǎng)懲等都必須事先征得總會(huì)計(jì)師的同意。(四)參與集團(tuán)公司重大技術(shù)改造和投資項(xiàng)目、重大購(gòu)悄合同、重大對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性分析、論證，并對(duì)其資金來(lái)源和經(jīng)濟(jì)效益情況提出意見(jiàn)。(五)宣傳

3、貫徹國(guó)家及集團(tuán)有關(guān)物資采購(gòu)的比價(jià)管理規(guī)定，根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況擬定價(jià)格管理實(shí)施辦法，對(duì)各分、子公司的價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。(六)對(duì)分、子公司之間的內(nèi)部配套等結(jié)算價(jià)格，要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則由雙方協(xié)商定價(jià);涉及集團(tuán)公司內(nèi)部共用項(xiàng)目的收費(fèi)價(jià)格，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況組織制定，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。(七)對(duì)集團(tuán)公司及各分、子公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度和各項(xiàng)基拙工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定的行為予以糾正。(八)及時(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照有關(guān)規(guī)定編制集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(九)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，參與國(guó)有資產(chǎn)保值

4、增值的考核，研究和制定降低資金成本，提高資金使用效率的具體措施。按規(guī)定收取國(guó)有資本的收益，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，確保國(guó)有資本的保值增值。第三章分、子公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)第五條分、子公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)包括以下內(nèi)容：(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制訂本單位具體實(shí)施辦法。(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，特別要做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，努力完成本單位的財(cái)務(wù)目標(biāo)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查。(三)參與本單位經(jīng)濟(jì)技術(shù)項(xiàng)目的認(rèn)證和決策，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供分析資料和意見(jiàn)，切實(shí)當(dāng)好參謀。(四)知實(shí)反映本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況，按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(五)定期進(jìn)

5、行財(cái)產(chǎn)清查和債務(wù)核實(shí)工作，管理好本單位的資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全與完整。(六)加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果。制訂本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)測(cè)資金流量情況，遵照?qǐng)?zhí)行集團(tuán)公司資金管理辦法，嚴(yán)格資金使用審批程序。(七)依法納稅，及時(shí)向集團(tuán)公司解繳國(guó)有資本收益和有關(guān)款項(xiàng)。(八)組織本單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，提升財(cái)務(wù)管理水平。第四章資金管理第六條集團(tuán)公司的國(guó)有資本金屬?lài)?guó)家所有，由集團(tuán)公司代管。集團(tuán)公司對(duì)投放到各分、子公司的國(guó)家資本金，依法行使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。第七條嚴(yán)格執(zhí)行資本保值原則。集團(tuán)公司及各分、子公司的資本金，除特殊規(guī)定外，不能以任何形式抽走，但集團(tuán)公司可以依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，依法

6、決定各分、子公司國(guó)有資本金的增加和減少事宜。第八條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)結(jié)算中心，對(duì)分公司、全資子公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理、分權(quán)控制。凡是獨(dú)立核算單位，需要開(kāi)立對(duì)外銀行賬戶(hù)的須經(jīng)過(guò)結(jié)算中心批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得自行開(kāi)立賬戶(hù)，不得以個(gè)人名義公款私存。第九條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司的長(zhǎng)、短期借款，負(fù)責(zé)審批各分、子公司向集團(tuán)公司以外單位籌集各項(xiàng)資金。各分、子公司及三級(jí)公司，未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)許可或授權(quán)，不得向任何金融機(jī)構(gòu)和其他單位融資?？毓勺庸敬_需向各金融機(jī)構(gòu)或單位借款的，應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)備案后，自行籌集。第十條各分、子公司根據(jù)需要可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)銀行貨款或內(nèi)部銀行貨款，

7、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)制定內(nèi)部貨款管理辦法，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理收息(費(fèi))。第十一條集團(tuán)公司根據(jù)自身需要以及國(guó)家的政策規(guī)定，通過(guò)發(fā)放內(nèi)部債券或員工入股等方式籌集資金，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)批。第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十二條集團(tuán)公司時(shí)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)和歸口管理，各物資歸口單位制定本單位物資歸口管理及考核辦法，保證物資歸口采購(gòu)，未經(jīng)許可的單位和部門(mén)不得向外采購(gòu)物資。各分、子公司的材料物資管理，原則上自行設(shè)定歸口管理部門(mén)、自行采購(gòu)、設(shè)庫(kù)管理，要建立嚴(yán)格的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)退管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行物資采購(gòu)比價(jià)管理制度。第十三條各分、子公司相互之間提供原材料、產(chǎn)成品、在制產(chǎn)品以及勞務(wù)，一律按市場(chǎng)原

8、則協(xié)商價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。第十四條各種存貨按實(shí)際成本入材料采購(gòu)賬，并要建立嚴(yán)格的計(jì)量、驗(yàn)收制度，發(fā)出存貨按計(jì)劃成本核算(特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)按實(shí)際成本核算)，月末調(diào)整為實(shí)際成本。各單位核算辦法必須和集團(tuán)公司保持一致，不得隨意更改。第十五條低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等在領(lǐng)用時(shí)，采用一次攤稍，但涉及價(jià)值較大、可多次使用的工裝模具等按固定資產(chǎn)管理。第十六條存貨每季至少進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，年終前進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，葉盤(pán)虧或損失的存貨要查明原因，明確責(zé)任。存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損按照規(guī)定的程序和權(quán)限處理。第十七條集團(tuán)公司統(tǒng)一確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備辦法，控股子公司可自行確定辦法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但須報(bào)集團(tuán)

9、公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。第十八條加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理，每月要對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次清理。(一)集團(tuán)奮司內(nèi)部之間的往來(lái)賬務(wù)，每月均要核對(duì)一次，有異議的由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)予以協(xié)調(diào)和仲裁以便及時(shí)解決。(二)與集團(tuán)公司以外的債權(quán)債務(wù)一般由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人與外方核對(duì)，特珠情況可由財(cái)務(wù)人員與外方對(duì)賬，外地的可發(fā)詢(xún)證函。(三)對(duì)于有問(wèn)題的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員按規(guī)定催結(jié)，特殊情況及時(shí)上報(bào)處理。第十九條嚴(yán)格對(duì)外出租資產(chǎn)和借出資金的管理。(一)任何資產(chǎn)的出租或出借都必須事先經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)的審批，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的核準(zhǔn)，嚴(yán)禁將集團(tuán)公司的資金出借；特殊情況由集團(tuán)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師雙簽審批。(二)對(duì)租出的資產(chǎn)或借出的資金

10、必須明確責(zé)任，誰(shuí)租出、借出的，誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。第二十條建立嚴(yán)格的存貨出入庫(kù)管理制度。庫(kù)房必須按規(guī)定設(shè)置基礎(chǔ)臺(tái)賬，存貨的入庫(kù)必須有數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收合格的單據(jù)。存貨的出庫(kù)領(lǐng)用，必須有嚴(yán)格的管理制度，出庫(kù)憑據(jù)必須有經(jīng)辦人員和相關(guān)責(zé)任人的簽字。嚴(yán)格控制存貨無(wú)規(guī)程、無(wú)手續(xù)隨意出入。第六章固定資產(chǎn)和在建工程管理第二十一條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)轉(zhuǎn)、分級(jí)使用、分級(jí)核算的辦法。(一)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行價(jià)值形態(tài)的管理，各使用單位和資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物形態(tài)管理。(二)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要與實(shí)物管理部門(mén)密切配合，定期進(jìn)行清查和核對(duì)，做到賬物相符。第二十二條各分、子公司購(gòu)置固定資產(chǎn)由使用部門(mén)、相關(guān)管理部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)需要提出申請(qǐng)，

11、集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)組織究、論證、提出是否可行意見(jiàn)，并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)方可安排資金使用。第二十三條各分、子公司的固定資產(chǎn)用于兼并、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須由集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部門(mén)立項(xiàng)，會(huì)同相關(guān)單位組織論證，提出方案，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審查后，按相關(guān)程序報(bào)批。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)按上級(jí)集團(tuán)的要求申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估，批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第二十四條各分、子公司的固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、租入、租出一律經(jīng)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)部門(mén)審查同意后，按集團(tuán)公司相關(guān)程序決策審批后，方可實(shí)施。第二十五條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧，由使用部門(mén)寫(xiě)明原因，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。第二十六條固

12、定資產(chǎn)工程立項(xiàng)前，必須由集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部門(mén)組織進(jìn)行可行性論證，重點(diǎn)對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、投資收益、投資回收期、資金來(lái)源等進(jìn)行實(shí)事求是的論證。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)參與方案論證，對(duì)其資金來(lái)源、投資收益、投資回收期等方面提出意見(jiàn)。第二十七條固定資產(chǎn)的投資來(lái)源由集團(tuán)會(huì)司財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批的計(jì)劃方案統(tǒng)一安排，明確列支渠道。第二十八條批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目須按項(xiàng)目進(jìn)度編制資金預(yù)算，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算情況及資金狀況，制仃資金投放計(jì)劃。實(shí)施單位須依據(jù)工程預(yù)算、工程進(jìn)度、資金投放計(jì)劃，簽仃合同的有關(guān)條款。第二十九條凡完工項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司審計(jì)部門(mén)(或由審計(jì)部門(mén)委托中介機(jī)構(gòu))進(jìn)行驗(yàn)收決算審計(jì)。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織施工驗(yàn)收，確

13、保工程及時(shí)交付使用，并編制竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)及相關(guān)文件，報(bào)送集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部門(mén)簽批后一并轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)辦理在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第三十條固定資產(chǎn)折舊按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及集團(tuán)公司制定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值計(jì)提折舊。第三十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置、改良、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥等均按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)管理細(xì)則執(zhí)行。第七章成本費(fèi)用管理第三十二條把加強(qiáng)成本管理、降低成本作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。各分、子公司結(jié)合本單位的具體情況，制定一套加強(qiáng)成本管理的工作制度，特別制定成本核算規(guī)范及成本指標(biāo)的分解、核算和考核等制

14、度。第三十三條成本管理除加強(qiáng)組織工作外，還應(yīng)吸收一些先進(jìn)的管理辦法，推行目標(biāo)成本管理。第三十四條完善成本核算的基礎(chǔ)工作，健全原材料、在制產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品的管理制度，健全成本核算的有關(guān)原始記錄，健全材料、工時(shí)、費(fèi)用定額，完善各種計(jì)量手段，使成本核算的各種數(shù)據(jù)、資料真實(shí)可靠。第三十五條嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及上級(jí)集團(tuán)的成本管理辦法，除此規(guī)定外，下列項(xiàng)目不得進(jìn)入成本費(fèi)用：(一)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)以前的借款利息支出；(二)未經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)的超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出；(三)未經(jīng)集團(tuán)公司審批的超計(jì)劃性費(fèi)用支出；(四)未經(jīng)批準(zhǔn)的入股股利支出、集資利息支出。第三十六條各分、子公

15、司加強(qiáng)對(duì)預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度要求和辦法進(jìn)行核算。核算方法、口徑與集團(tuán)公司保持一致性。第三十七條各分、子公司正確計(jì)算在制產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的成本，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。在制產(chǎn)品、完工產(chǎn)品成本的核算方法按上級(jí)集團(tuán)的成本管理要求，在制產(chǎn)品成本只留材料費(fèi)用，成本核算與集團(tuán)公司口徑一致，不得隨意更改。第三十八條管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行核算，期間費(fèi)用期末全部結(jié)轉(zhuǎn)，不得有余額。第八章各項(xiàng)費(fèi)用管理及稅收管理第三十九條集團(tuán)公司及各分、子公司分別在稅務(wù)機(jī)關(guān)獨(dú)立稅務(wù)登記，所得稅由集團(tuán)公司合并繳納，其他稅費(fèi)墩納分別在各自登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)自行繳納。要遵章守法，及時(shí)繳稅，合理

16、籌劃稅負(fù)。第四十條分、子公司已辦理統(tǒng)籌金獨(dú)立分戶(hù)的，由分戶(hù)單位自行繳納；未辦理分戶(hù)的由集團(tuán)公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一繳納，并將繳費(fèi)按人員比例進(jìn)行分配，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)依此進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十一條公用設(shè)施費(fèi)用根據(jù)誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)的原則，由各分、子公司按集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)核定的人員比例分?jǐn)?。第四十二條電話(huà)費(fèi)由歸口管理部門(mén)按規(guī)定收取，個(gè)人工作電話(huà)費(fèi)按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行收費(fèi)。第四十三條警衛(wèi)消防費(fèi)由集團(tuán)公司安全管理部門(mén)按誰(shuí)使用誰(shuí)承擔(dān)原則，將費(fèi)用攤?cè)敫魇褂脝挝弧?第四十四條根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則規(guī)定，不再計(jì)提職工福利費(fèi)，對(duì)于年初的余額由集團(tuán)公司統(tǒng)籌使用。第四十五條工會(huì)經(jīng)費(fèi)由各分、子公司按稅務(wù)規(guī)定自行激納，上級(jí)工會(huì)組織

17、返撥后，集團(tuán)公司工會(huì)合理分配給分、子公司工會(huì)使用。集團(tuán)公司工會(huì)編制年度、季度使用計(jì)劃，并制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出辦法送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。第四十六條教育經(jīng)費(fèi)由各分、子公司按規(guī)定上交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，由集團(tuán)公司人力資源部門(mén)統(tǒng)籌安排，控制使用。集團(tuán)公司人力資源部門(mén)編制經(jīng)批準(zhǔn)的培訓(xùn)計(jì)劃送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。未上交部分由各分、子公司按規(guī)定自行支配。第四十七條離休人員的經(jīng)費(fèi)由指定部門(mén)歸口管理。第四十八條住房公積金執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司統(tǒng)一確定，由各分、子公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定自行建立套積金賬戶(hù)，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定列支。第四十九條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理，分、子公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由二級(jí)單位落實(shí)歸口管理部門(mén)。第九章銷(xiāo)售

18、收入管理第五十條一切銷(xiāo)售收入都必須納入會(huì)計(jì)核算，不得將梢售收入不做賬務(wù)處理，納入小金庫(kù)管理。集團(tuán)公司及各分、子介司要特別加強(qiáng)對(duì)廢、次材料、廢舊物資、回收物資、處理機(jī)器設(shè)備以及勞務(wù)等收入的管理，制定切合實(shí)際的管理辦法，不得將這些收入納入小金庫(kù)或個(gè)人私分。第五十一條銷(xiāo)售收入的一實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定核算，不得隨意調(diào)增或調(diào)減當(dāng)期銷(xiāo)售收入，虛增或虛減當(dāng)期損益。第五十二條梢售收入和其他收入的劃分按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。為了準(zhǔn)確計(jì)算集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司的銷(xiāo)售收入、成本、利潤(rùn)情況，還應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的要求單獨(dú)反映。第五十三條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)

19、務(wù)一律按簽訂供貨合同或仃單通知生產(chǎn)、銷(xiāo)貨通知一賒銷(xiāo)審查。送貨。開(kāi)發(fā)票*結(jié)算等程序辦理，銷(xiāo)售發(fā)票由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具。第五十四條銷(xiāo)售的貨款本著誰(shuí)售出誰(shuí)回款的原則，落實(shí)結(jié)算責(zé)任，對(duì)形成呆死賬的應(yīng)收賬款視其原因?qū)?jīng)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)人員予以處罰。第五十五條銷(xiāo)售價(jià)格的制定由經(jīng)營(yíng)單位落實(shí)歸口管理，制定價(jià)格目錄或價(jià)格辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核監(jiān)替。第五十六條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理、補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，同樣要通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后、到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第十章對(duì)外投資及收益的管理第五十七條對(duì)外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁分、子公司對(duì)外(三級(jí)鏈)投資。對(duì)

20、外投資項(xiàng)目須由集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行論證，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)參與。論證報(bào)告經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審議通過(guò)，上報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可對(duì)外投資。各控股子公司需對(duì)外投資時(shí)可自行組織論證，論證報(bào)告報(bào)送集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審批。第五十八條集團(tuán)奮司投資收益按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定核算。集團(tuán)公司投資管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)集團(tuán)公司的對(duì)外投資情況和投資收益取得情況進(jìn)行檢查，并報(bào)告總經(jīng)理辦會(huì)會(huì)、戰(zhàn)略與投資委員會(huì)、董事會(huì)。投資收益的取得由集團(tuán)公司投資管理部門(mén)負(fù)責(zé)。第五十九條集團(tuán)公司要收回投資，應(yīng)由投資管理部門(mén)立項(xiàng)，并組織人員論證，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審議

21、通過(guò)，上報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司投資管理部門(mén)予以實(shí)施。第十一章財(cái)務(wù)收支管理第六十條財(cái)務(wù)收支審批程序：根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的要求，并遵照集團(tuán)關(guān)于資金管理的規(guī)定，集團(tuán)公司資金的收支分預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。各單位的資金使用預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法執(zhí)行。各項(xiàng)審批程序如下：(一)各項(xiàng)生產(chǎn)性開(kāi)支均應(yīng)編入預(yù)算內(nèi)，按集團(tuán)公司資金預(yù)算管理辦法執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金按各分、子公司制定的審批程序，財(cái)務(wù)部門(mén)按預(yù)算執(zhí)行付款。采購(gòu)支出應(yīng)采取貨到驗(yàn)收付款(或定期、定額等付款方式)，各分、子公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后報(bào)悄。(二)由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開(kāi)會(huì)、采購(gòu)、梢售、學(xué)習(xí)參觀等差旅費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)列入當(dāng)月預(yù)算，并根據(jù)

22、有關(guān)規(guī)定辦理借款及報(bào)梢手續(xù)。(三)購(gòu)置所需辦公用品、用具、低值易耗品等非生產(chǎn)性開(kāi)支，由各單位確定的歸口采購(gòu)部門(mén)，根據(jù)集團(tuán)公司資金管理中心審批的預(yù)算統(tǒng)一購(gòu)置和管理。其他部門(mén)未經(jīng)歸口管理部門(mén)授權(quán)不得自行購(gòu)置，否則費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。(四)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車(chē)輛保險(xiǎn)、合同公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等的支付，也應(yīng)列入當(dāng)期資金使用預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)申請(qǐng)，歸口管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。(五)支付的借款利息、上交稅金等，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同要求或稅法規(guī)定執(zhí)行付款。(六)員工薪酬的支付，在不超過(guò)年初集團(tuán)公司下達(dá)的工資總額計(jì)劃的前提下，每月的工資經(jīng)人力資源部門(mén)審核后

23、，由財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。(七)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支，實(shí)行事前控制、事后簽批相結(jié)合的管理辦法。確因工作需要招待的，應(yīng)本著簡(jiǎn)樸節(jié)約的原則，事前向歸口管理部門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可招待(特殊情況可事先電話(huà)申請(qǐng)，后補(bǔ)辦正式手續(xù))。報(bào)稍統(tǒng)一由歸口管理部門(mén)匯總發(fā)票后，定期到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。各單位的招待費(fèi)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。(八)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須由集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)出具憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理：1.機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛等固定資產(chǎn)，任何單位都無(wú)權(quán)自行購(gòu)置。各分、子公司確需增加的機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛由其提出申請(qǐng)，報(bào)送集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)。集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況和今后發(fā)展的需要提出建議，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，按程序規(guī)

24、范實(shí)施。2.基本建設(shè)的開(kāi)支，由集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部門(mén)擬仃方案報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施(編制預(yù)算方案、制定圖紙、簽仃合同)，并根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度預(yù)付工程款。工程項(xiàng)目必須按百分一之十預(yù)留保證金，一年期后付款。付款時(shí)由實(shí)施單位提出申請(qǐng)，按審批程序執(zhí)行。工程竣工后，承建單位編制決算書(shū)，規(guī)劃發(fā)展部門(mén)組織驗(yàn)收，審計(jì)部門(mén)組織審核決算后，留足尾款，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，方可核梢轉(zhuǎn)賬。(九)非正常開(kāi)支，例如員工特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、發(fā)明獎(jiǎng)、各種事故的賠償、贊助費(fèi)、捐款、非正常損失等非正常開(kāi)支由費(fèi)用控制部門(mén)申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后(根據(jù)管理權(quán)限必要時(shí)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn))，方可支出。(十)出國(guó)考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用由集團(tuán)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師雙簽。(十一)預(yù)付款、應(yīng)付款的支付，上期款項(xiàng)本期支付，應(yīng)在編制資金使用預(yù)算中列明，列入預(yù)算的，各單位按規(guī)定的審批程序簽字后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理。預(yù)付款須提供歸口管理部門(mén)審核后的合同。(十二)由于業(yè)務(wù)需要因公出差的，可根據(jù)路途及出差事項(xiàng)預(yù)先辦理借款，并按審批程序報(bào)批，財(cái)務(wù)部