江蘇國稅12366營改增熱點問題解答十二——申報類問題

1、際國稅12366營改增熱點問題解答（十二）申報類問題1、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告中的各項申報表何時啟用？答：自2016年6月申報期起，中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應依照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。二、增值稅一樣納稅人納稅申報表及其附列資料具體包括哪些？答：具體包括：增值稅納稅申報表（一樣納稅人適用）；增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情形明細）；增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）；增值稅納稅申報表附列資料（三）（效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）；增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情形表）；增值稅納稅申報表

2、附列資料（五）（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）；固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情形表；本期抵扣進項稅額結(jié)構明細表；增值稅減免稅申報明細表。另依照國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅部份試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調(diào)整的公告（國家稅務總局公告2016年第30號）：“在增值稅納稅申報其他資料中增加營改增稅負分析測算明細表，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活效勞等經(jīng)營業(yè)務的增值稅一樣納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報，具體名單由主管稅務機關確信?！?、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料具體包括哪些？答：具體包括：增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）；增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料；增值稅減

3、免稅申報明細表。小規(guī)模納稅人不再填報增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）。4、增值稅納稅申報其他資料具體包括哪些？答：具體包括：已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和一般發(fā)票的存根聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關入口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的一般發(fā)票的復印件；符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發(fā)票；己開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目的合法憑證及其清單；主管稅務機關規(guī)定的其他資料。五、哪些應

4、稅行為需填報增值稅預繳稅款表？答：納稅人跨縣（市）提供建筑效勞、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫增值稅預繳稅款表。6、何種情形需填報增值稅納稅申報表附列資料（三）？答：一樣納稅人銷售效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確信效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，依照有關規(guī)定能夠從取得的全數(shù)價款和價外費用中扣除價款的，需填報增值稅納稅申報表附列資料（三）。其他情形不填寫該附列資料。7、何種情形需填報增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料？答：小規(guī)模納稅人銷售效勞，在確信效勞銷售額時，依照

5、有關規(guī)定能夠從取得的全數(shù)價款和價外費用中扣除價款的，需填報增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料。其他情形不填寫該附列資料。八、原先在地稅是按季申報的，營改增后變成一樣納稅人，還能夠按季申報嗎？答：一樣納稅人應按月申報，不能夠選擇按季申報。銀行、財務公司、信托投資公司、信譽社和財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人除外。九、5月1日正式實行營改增了，那么營改增納稅人五月份申報期到時候是在地稅申報仍是在國稅申報?答：五月申報期申報的是四月所屬期的稅款，因此五月申報期請在地稅申報。10、營改增納稅人企業(yè)所得稅申報是不是也要改到由國稅征管？答：企業(yè)所得稅原先在地稅征管的，仍然在地稅申報繳納。1一

6、、增值稅納稅地址是如何規(guī)定的？（一）固定業(yè)戶應當向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當別離向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務總局或其授權的財政和稅務機關批準，能夠由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。（二）非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或居住地主管稅務機關補征稅款。（三）其他個人提供建筑效勞，銷售或租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源利用權，應向建筑效勞發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。（四）扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。1二、增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？增值稅的納稅期限別離為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關依照納稅人應納稅額的大小別離核定。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信譽社，和財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。不能依照固按期限納稅的，能夠按序納稅。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅